納稅籌劃

前言

　　“如果納稅人依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那么就不能強迫他們多繳稅?！?0多年前，英國上議院議員湯姆林對節(jié)稅的精辟闡述，在今天已經(jīng)成為市場經(jīng)濟國家納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)的信條。作為一個現(xiàn)代企業(yè)，如何在恪守稅法和不違背企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的前提下，充分用好現(xiàn)行的稅收政策，以最大限度地控制成本、節(jié)約費用，是每一個企業(yè)管理者關(guān)心的重要內(nèi)容。即使各個國家的政府或世界組織對納稅籌劃一直持有不同的看法，但是納稅籌劃既然是一種經(jīng)濟現(xiàn)象，就有其存在的土壤和條件?！　〖{稅籌劃應(yīng)該屬于哪一個學(xué)科，是屬于稅務(wù)會計學(xué)的范疇，還是屬于財務(wù)管理的范疇，還是屬于稅收學(xué)的范疇，現(xiàn)在學(xué)術(shù)界還沒有統(tǒng)一的看法。作者認(rèn)為，由于納稅籌劃主要體現(xiàn)為企業(yè)的行為，所以將其劃為稅務(wù)會計或者財務(wù)管理的范疇比較合適?！　‖F(xiàn)在社會上各種納稅籌劃實務(wù)操作的書籍比較多，但是作為高等職業(yè)教育適用教材的納稅籌劃書籍比較少。為此我們應(yīng)首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社之約，在原來所著《企業(yè)納稅籌劃實務(wù)操作》和《稅收籌劃教程》的基礎(chǔ)上，為我國高等職業(yè)教育的學(xué)生編寫了教材《納稅籌劃》。為使本教材能夠適用于高等職業(yè)院校學(xué)生教學(xué)的需要，我們在本教材的編寫過程中注意了以下幾個問題的處理：　　第一，注重體系的完整性。為使本書體系更加完整，我們在導(dǎo)論中撰寫了“納稅籌劃的產(chǎn)生與發(fā)展”一節(jié)，同時在本書的最后一章撰寫了“國際避稅”。這樣，從古到今，從國內(nèi)到國際，本書構(gòu)成了一個相對完整的體系，便于學(xué)生對稅收籌劃這種經(jīng)濟現(xiàn)象進行全面的了解和研究?！　〉诙⒅丶{稅籌劃的操作性。在闡述各個稅種籌劃的過程中，我們將籌劃的思路按照稅法（或者稅收學(xué)）要素的體系進行闡述，有助于學(xué)生按已有的思維方式進行學(xué)習(xí)。同時附有各種案例，以增強學(xué)生進行節(jié)稅的操作性?！　〉谌?，注重稅收籌劃與其他知識的銜接。在對現(xiàn)代企業(yè)各種經(jīng)濟行為的稅收籌劃闡述中，我們都用了一定的篇幅介紹各種經(jīng)濟行為的基本情況及其與稅收的關(guān)系，如涉稅情況、稅收負(fù)擔(dān)等。這樣有利于學(xué)生把稅收籌劃這種經(jīng)濟現(xiàn)象放在整體經(jīng)濟中進行分析和研究。

內(nèi)容概要

　　《高等職業(yè)教育會計學(xué)專業(yè)系列教材·納稅籌劃》共分十三章，主要闡述了增值稅的納稅籌劃、消費稅的納稅籌劃、營業(yè)稅的納稅籌劃、關(guān)稅的納稅籌劃、企業(yè)所得稅的納稅籌劃、個人所得稅的納稅籌劃、企業(yè)創(chuàng)立階段的納稅籌劃、企業(yè)投融資行為的納稅籌劃、企業(yè)購銷活動中的納稅籌劃等內(nèi)容。《高等職業(yè)教育會計學(xué)專業(yè)系列教材·納稅籌劃》內(nèi)容新穎，重點突出，詳略得當(dāng)，能理論聯(lián)系實際，深入淺出，通俗易懂。

書籍目錄

第一章 導(dǎo)論第一節(jié) 納稅籌劃的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié) 納稅籌劃的含義第三節(jié) 正確處理納稅籌劃中的幾個關(guān)系第四節(jié) 納稅籌劃的基本理論與方法【復(fù)習(xí)題】第二章 增值稅的納稅籌劃第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅納稅人方面的納稅籌劃第三節(jié) 增值稅計稅依據(jù)方面的納稅籌劃第四節(jié) 增值稅混合與兼營行為方面的納稅籌劃第五節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策方面的納稅籌劃第六節(jié) 增值稅征收管理方面的納稅籌劃【復(fù)習(xí)題】【練習(xí)題】第三章 消費稅的納稅籌劃第一節(jié) 消費稅概述第二節(jié) 消費稅計稅價格方面的納稅籌劃第三節(jié) 消費稅稅額抵扣方面的納稅籌劃第四節(jié) 消費稅包裝物方面的納稅籌劃【復(fù)習(xí)題】【練習(xí)題】第四章 營業(yè)稅的納稅籌劃第一節(jié) 營業(yè)稅概述第二節(jié) 營業(yè)稅混合銷售與兼營行為的納稅籌劃第三節(jié) 營業(yè)稅代理行為方面的納稅籌劃第四節(jié) 營業(yè)稅融資租賃行為方面的納稅籌劃第五節(jié) 營業(yè)稅建筑行為方面的納稅籌劃第六節(jié) 營業(yè)稅服務(wù)業(yè)中的納稅籌劃第七節(jié) 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和不動產(chǎn)銷售方面的納稅籌劃第八節(jié) 營業(yè)稅優(yōu)惠政策方面的納稅籌劃【復(fù)習(xí)題】【練習(xí)題】第五章 關(guān)稅的納稅籌劃第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 關(guān)稅稅率方面的納稅籌劃第三節(jié) 原產(chǎn)地規(guī)定方面的納稅籌劃第四節(jié) 完稅價格方面的納稅籌劃第五節(jié) 稅收優(yōu)惠政策方面的納稅籌劃第六節(jié) 征收管理方面的納稅籌劃【復(fù)習(xí)題】【練習(xí)題】第六章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 納稅人與稅率方面的納稅籌劃第三節(jié) 收入方面的納稅籌劃第四節(jié) 稅前扣除方面的納稅籌劃第五節(jié) 稅收優(yōu)惠政策方面的納稅籌劃【復(fù)習(xí)題】【練習(xí)題】第七章 個人所得稅的納稅籌劃第一節(jié) 個人所得稅概述第二節(jié) 納稅人確認(rèn)方面的納稅籌劃第三節(jié) 應(yīng)稅所得項目方面的納稅籌劃第四節(jié) 稅收優(yōu)惠政策方面的納稅籌劃【復(fù)習(xí)題】【練習(xí)題】第八章 其他稅種的納稅籌劃第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅的納稅籌劃第二節(jié) 資源稅的納稅籌劃第三節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃第五節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃第六節(jié) 車船稅的納稅籌劃第七節(jié) 車輛購置稅的納稅籌劃第八節(jié) 印花稅的納稅籌劃第九節(jié) 契稅的納稅籌劃【復(fù)習(xí)題】【練習(xí)題】第九章 企業(yè)創(chuàng)立階段的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)注冊地點與納稅籌劃第二節(jié) 企業(yè)組織形式與納稅籌劃【復(fù)習(xí)題】【練習(xí)題】第十章 企業(yè)投融資行為的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)投融資行為概述第二節(jié) 企業(yè)融資與納稅籌劃第三節(jié) 企業(yè)投資與納稅籌劃【復(fù)習(xí)題】【練習(xí)題】第十一章 企業(yè)重組中的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)重組行為概述第二節(jié) 企業(yè)并購與納稅籌劃第三節(jié) 企業(yè)分立與納稅籌劃第四節(jié) 企業(yè)債務(wù)重組與納稅籌劃【復(fù)習(xí)題】【練習(xí)題】第十二章 企業(yè)購銷活動中的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)讓利促銷與納稅籌劃第二節(jié) 企業(yè)購銷環(huán)節(jié)與納稅籌劃【復(fù)習(xí)題】【練習(xí)題】第十三章 國際避稅原理與實務(wù)第一節(jié) 國際避稅的含義及其產(chǎn)生原因第二節(jié) 國際避稅的方式第三節(jié) 國際避稅地第四節(jié) 國際避稅的常用方式——轉(zhuǎn)讓定價【復(fù)習(xí)題】【練習(xí)題】

章節(jié)摘錄

　　第一章　導(dǎo)論　　學(xué)習(xí)要點與要求　　本章學(xué)習(xí)的要點是納稅籌劃的含義、原則、目標(biāo)、方法等基本理論，以及納稅籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別。通過學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)應(yīng)該掌握納稅籌劃的基本原理與方法，并能夠正確理解納稅籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別?！　　?/pre>




編輯推薦
　　《高等職業(yè)教育會計學(xué)專業(yè)系列教材·納稅籌劃》為“高等職業(yè)教育會計學(xué)專業(yè)系列教材”中的一本。





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