稅收征管執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管研究

內(nèi)容概要

　　《稅收征管執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管研究》試圖對(duì)國(guó)外的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論系統(tǒng)梳理，在借鑒OECD和歐盟稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)稅收征管執(zhí)法實(shí)際，研究我國(guó)稅征管執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的自身規(guī)律，構(gòu)建我國(guó)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系及實(shí)現(xiàn)步驟，提出稅收征管執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管對(duì)策。

書(shū)籍目錄

引言
一、研究的背景和目的
二、研究?jī)?nèi)容
三、創(chuàng)新
第一章 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)論
第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理與稅收風(fēng)險(xiǎn)
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理活動(dòng)及其目標(biāo)
二、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理
三、稅收風(fēng)險(xiǎn)與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
第二節(jié) 稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略管理程序
一、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)
二、我國(guó)目前稅收征管風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)
三、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略評(píng)估
四、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)確定和資源分配
五、稅收征管業(yè)務(wù)重組和風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃實(shí)施
第三節(jié) 納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)術(shù)管理程序
一、環(huán)境變化導(dǎo)致納稅風(fēng)險(xiǎn)增加
二、納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
三、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排序
四、分析納稅行為
五、制定和實(shí)施戰(zhàn)略措施
六、評(píng)估和反饋風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果
第二章 我國(guó)稅收收入與征管戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
第一節(jié) 我國(guó)稅收收入風(fēng)險(xiǎn)
一、稅收彈性系數(shù)難以保持較高態(tài)勢(shì)
二、未來(lái)經(jīng)濟(jì)增速將有所放緩
三、稅收增收因素的非持續(xù)性
四、地方稅收收入對(duì)特定行業(yè)依存度太高
五、稅收計(jì)劃管理科學(xué)性有待提高
第二節(jié) 我國(guó)稅收征管體制風(fēng)險(xiǎn)研究
一、稅收“征、管、查”相分離模式的風(fēng)險(xiǎn)
二、稅收征管組織機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)
三、納稅服務(wù)體系風(fēng)險(xiǎn)
第三節(jié) 我國(guó)稅收征管信息化風(fēng)險(xiǎn)研究
一、軟件設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
二、數(shù)據(jù)處理風(fēng)險(xiǎn)
三、網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)
第三章 稅收行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
第一節(jié) 稅收征管環(huán)節(jié)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
一、注冊(cè)登記環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)
二、變更登記環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)
三、注銷(xiāo)稅務(wù)登記環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)
四、稅務(wù)登記證使用環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)
五、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)
六、納稅申報(bào)受理風(fēng)險(xiǎn)
七、稅款征收風(fēng)險(xiǎn)
八、核定征稅的風(fēng)險(xiǎn)
……
第四章 納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)
第五章 稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)策
附錄A 歐盟稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)
附錄B 歐盟成員國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理案例
參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

　　（2）由于定額納稅小型戶(hù)企業(yè)一般無(wú)需建賬，控方所謂的“賬外賬”是事務(wù)所為方便管理而設(shè)立的當(dāng)事人不要發(fā)票的現(xiàn)金賬，而非為偷稅而建立的賬冊(cè)，在稽查部門(mén)查賬時(shí)主動(dòng)交出該賬，協(xié)助調(diào)查，說(shuō)明被告人主觀上根本沒(méi)有偷逃稅款的故意。如果故意要偷稅，這些收入完全可以直接處理，沒(méi)必要建賬被作為日后偷稅的證據(jù)。由于偷稅罪是故意犯罪，是否具有偷稅的主觀故意是區(qū)別罪與非罪的關(guān)鍵，被告單位和陳德惠沒(méi)有偷稅的故意，不構(gòu)成偷稅罪?！　。?）被告人陳德惠的行為不符合《刑法》第201條規(guī)定的偷稅罪的客觀特征，即不具有采取“偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證”、“在賬簿上多列支出或不列、少列收入”、“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)”的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，不應(yīng)認(rèn)定為偷稅罪?！　。?）起訴書(shū)中依據(jù)的《大連市稅收征收管理?xiàng)l例》第41條的規(guī)定不能作為認(rèn)定被告人構(gòu)成偷稅罪的法律依據(jù)。因?yàn)椤缎谭ā返?01條偷稅罪在立法上采用的是“敘明罪狀”，即具體、細(xì)致、明確地規(guī)定了偷稅罪的構(gòu)成特征，其中根本沒(méi)有“違反國(guó)家及地方性稅收法規(guī)”這樣的規(guī)定。認(rèn)定偷稅罪只能依據(jù)《刑法》第201條的規(guī)定，而不能依據(jù)其他什么“國(guó)家及地方性稅收法規(guī)”。　　但一審法院沒(méi)有采納辯護(hù)人的意見(jiàn)，經(jīng)審理認(rèn)為：被告單位系合伙企業(yè)，被告人系被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，均系國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定的納稅義務(wù)人，卻無(wú)視國(guó)法，故意違反國(guó)家稅收管理制度，采取另立記賬憑證（含未出收據(jù)現(xiàn)金賬）、少列收入，或進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等手段，少繳應(yīng)納稅款，所偷稅的數(shù)額占應(yīng)納稅款的30%以上，且偷稅額達(dá)114萬(wàn)元。　　……

編輯推薦

　　浙江省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地——浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院政府管制與公共政策研究中心，浙江省高校人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地——產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究成果。

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