最新企業(yè)納稅與財務會計疑難問題精解

內(nèi)容概要

近年來，隨著市場經(jīng)濟改革的深入和社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國稅收財會政策進行了一系列重大的調(diào)整。面對如此重大的財會稅收政策的調(diào)整，財會人員在理解與執(zhí)行上難免會遇到許多難題，迫切需要得到厘清；實務中一些疑難、熱點問題也需要一個明確的解釋。為此，作者進行了認真、全面的梳理，采用一問一答的方式，力求給廣大財會人員一些實實在在的幫助。本書將疑難問題進行了較為詳細的分類，編制了總目錄和明細目錄，總目錄中標注的頁碼為每一類問題在明細目錄中的頁碼。通過總目錄和明細目錄，廣大讀者可以快速便捷地查找到待解問題的答案。

作者簡介

許太誼，高級會計師、注冊會計師、注冊稅務師、注冊資產(chǎn)評估師。曾在企業(yè)工作9年，擔任技術員、經(jīng)營計劃員、銷售利潤會計、成本費用會計、總賬報表會計、內(nèi)部核算主管、財務部門負責人；1993年考入財政部科研所攻讀企業(yè)財務方向碩士學位研究生，1996年畢業(yè)后就職財政部主辦(主管)的國內(nèi)發(fā)行量最大的財會專業(yè)期刊——《財務與會計》編輯部，任責任編輯、副主任、編審(正高)；現(xiàn)在中央國家機關負責資產(chǎn)、財務管理和內(nèi)部審計工作。

書籍目錄

第一部分  企業(yè)納稅疑難問題  一、增值稅疑難問題    （一）新修訂涉及的相關問題    （二）進項稅抵扣    （三）促銷返利售后服務    （四）資源綜合利用與再生資源（廢舊物資）    （五）其他  二、營業(yè)稅疑難問題    （一）房地產(chǎn)    （二）建筑安裝工程    （三）交通運輸搬家    （四）娛樂旅游餐飲    （五）金融保險租賃    （六）文化出版廣電    （七）教育培訓    （八）郵政電信快遞    （九）其他  三、企業(yè)所得稅疑難問題  四、個人所得稅疑難問題  五、印花稅疑難問題  六、房產(chǎn)稅疑難問題  七、車船稅疑難問題  八、車輛購置稅疑難問題  九、城鎮(zhèn)土地使用稅疑難問題  十、土地增值稅疑難問題  十一、契稅疑難問題  十二、其他稅費疑難問題    （一）消費稅    （二）城市維護建設稅及教育費附加    （三）文化事業(yè)建設費  十三、稅收征管疑難問題  十四、發(fā)票管理疑難問題    （一）增值稅專用發(fā)票    （二）普通發(fā)票  十五、稅收優(yōu)惠疑難問題第二部分  新企業(yè)財務通則及其他財務疑難問題  一、新企業(yè)財務通則疑難問題  二、淘汰落后設備疑難問題  三、風力發(fā)電設備產(chǎn)業(yè)化疑難問題  四、包裝行業(yè)高新研發(fā)資金疑難問題  五、外國合作者先行回收投資疑難問題  六、中小企業(yè)發(fā)展專項資金疑難問題第三部分  新企業(yè)會計準則疑難問題  一、長期股權投資疑難問題  二、投資性房地產(chǎn)疑難問題  三、企業(yè)合并與合并報表疑難問題  四、租賃疑難問題  五、所得稅疑難問題  六、金融工具疑難問題  七、職工薪酬疑難問題  八、其他疑難問題

章節(jié)摘錄

（3）用留存收益、資本公積轉(zhuǎn)增外籍個人股本。財稅字[1994]20號文規(guī)定：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。因此.外商投資企業(yè)用留存收益或未分配利潤轉(zhuǎn)增外方個人股東資本也不征收個人所得稅。職1個人獲得股票（股權）獎勵如何納稅？為調(diào)動公司職T的積極性，作為一種激勵措施，公司給員工免費贈送股票（股權），或讓職工低價購買股票（股權）。職工個人取得股票（股權）應按下列情況分別計算繳納個人所得稅：（1）公司無償給職工配股，實質(zhì)上是公司原股東將一部分股份無償轉(zhuǎn)讓給雇員，其賬務處理有兩種情況：一是直接減少原股東股本，增加雇員股本；二是用留存收益或資本公積給職工個人配股。個人取得的股份屬于因受雇而取得的報酬，應按取得股權的公允價值（或市價），依照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。（2）企業(yè)按照有關法律及本公司規(guī)定，向雇員發(fā)放（內(nèi)部職工）認股權證，并承諾雇員在公司達到一定工作年限或滿足其他條件，可憑該認股權證按事先約定價格（一般低于當期股票發(fā)行價格或市場價格）認購公司股票；或者向達到一定工作年限或滿足其他條件的雇員，按當期市場價格的一定折價轉(zhuǎn)讓本企業(yè)持有的其他公司（包括外國公司）的股票等有價證券；或者按一定比例為該雇員負擔其進行股票等有價證券的投資。雇員以上述不同方式認購股票等有價證券而從雇主處取得各類折扣或補貼，實質(zhì)上屬于公司對雇員的一項獎勵。對此，《國家稅務總局關于個人認購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補貼收入有關征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[1998]9號）文規(guī)定：在中國負有納稅義務的個人（包括在中國境內(nèi)有住所和無住所的個人）認購股票等有價證券，因其受雇期間的表現(xiàn)或業(yè)績，從其雇主處以不同形式取得的折扣或補貼（指雇員實際支付的股票等有價證券的認購價格低于當期發(fā)行價格或市場價格的數(shù)額），屬于該個人因受雇而取得的工資、薪金所得，應在雇員實際認購股票等有價證券時，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和其他有關規(guī)定計算繳納個人所得稅。另外，納稅人或扣繳義務人就上述所得申報繳納或代扣代繳個人所得稅時，應將納稅人認購的股票等有價證券的種類、數(shù)量、認購價格（包括國際市場價格）等情況及有關的證明材料和計稅過程一并報當?shù)刂鞴芏悇諜C關。

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《最新企業(yè)納稅與財務會計疑難問題精解》由中國市場出版社出版。

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