商業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險管理

內(nèi)容概要

　　商業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險管理作為環(huán)境金融的重要組成部分，體現(xiàn)的正是環(huán)境與金融的交叉，是環(huán)境與金融在人文關(guān)懷上的高度一致性。如果金融學(xué)家能認(rèn)識到環(huán)境危機的嚴(yán)重性和緊迫性，如果環(huán)境學(xué)家能更加重視金融對環(huán)境保護的重要影響作用，如果金融學(xué)家和環(huán)境學(xué)家能有更多的溝通和交流，商業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險管理及綠色信貸政策必將在中國取得極大的成功和發(fā)展。

作者簡介

　　藍(lán)虹，畬族，經(jīng)濟學(xué)博士，中國人民大學(xué)環(huán)境經(jīng)濟學(xué)博士后，美國紐約大學(xué)環(huán)境法學(xué)博士后，中國人民大學(xué)環(huán)境學(xué)院環(huán)境經(jīng)濟與管理系副教授。2006-2007年在美國哥倫比亞大學(xué)做高級訪問學(xué)者，同時擔(dān)任聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署可持續(xù)金融行動組高級技術(shù)顧問，2007-2009年擔(dān)任世界銀行華盛頓總部綠色金融及赤道原則推介項目技術(shù)顧問，2009-2011年在美國紐約大學(xué)從事環(huán)境法學(xué)博士后研究工作，后任客座研究員。研究方向為環(huán)境金融，曾先后在《經(jīng)濟學(xué)季刊》、《金融研究》等重要核心期刊發(fā)表論文60余篇，其中SSCI期刊、CSSCI期刊論文50余篇，并有多篇論文被《社會科學(xué)文摘》、《高等學(xué)校文科學(xué)術(shù)文摘》、《社會主義經(jīng)濟理論與實踐（人大復(fù)印資料）》、《金融與保險（人大復(fù)印資料）》等雜志轉(zhuǎn)載；主持和參與完成國際合作、國家級、省部級課題15項，撰寫《環(huán)境產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟學(xué)》等專著6部，參編教材6部。

書籍目錄

第1篇　商業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險管理框架
第1章　商業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險管理產(chǎn)生和發(fā)展的背景
1.1　世界各國環(huán)境法律法規(guī)對商業(yè)銀行環(huán)境法律責(zé)任規(guī)制的加強
1.2　項目融資對商業(yè)銀行環(huán)境責(zé)任的強化
1.3　商業(yè)銀行踐行社會環(huán)境責(zé)任的壓力
第2章　商業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險管理主要策略
2.1　通過建立環(huán)境風(fēng)險管理系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制
2.2　通過購買保險轉(zhuǎn)嫁環(huán)境風(fēng)險
第3章　美國商業(yè)銀行轉(zhuǎn)嫁環(huán)境風(fēng)險主要保險險種介紹
3.1　污染的法律責(zé)任保險
3.2　污染營業(yè)中斷保險
3.3 貸款人保險
3.4 成本上限保險
第4章　商業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險管理系統(tǒng)的主要流程
4.1　環(huán)境影響評估
4.2　環(huán)境審計
4.3　將環(huán)境風(fēng)險分析納入信貸審核
4.4　將環(huán)境條款和條件寫入貸款協(xié)議
4.5　將環(huán)境風(fēng)險管理成本納入貸款利率的決定
4.6　將環(huán)境風(fēng)險管理納入貸后管理
第5章　ISO14001環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)與商業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險管理
5.1　ISO14001環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)
5.2　ISO14001環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)對商業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險管理的意義
第2篇　商業(yè)銀行項目融資環(huán)境風(fēng)險管理框架和國際標(biāo)準(zhǔn)一一赤道原則
第6章　赤道原則與項目融資
6.1　赤道原則
6.2　風(fēng)險管理是商業(yè)銀行項目融資的關(guān)鍵
6.3　環(huán)境風(fēng)險對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全的影響
6.4　赤道原則是商業(yè)銀行管理項目融資環(huán)境風(fēng)險的國際標(biāo)準(zhǔn)
6.5　赤道原則保護商業(yè)銀行利益的額外規(guī)定
第7章　赤道原則中的環(huán)境和社會影響評估
7.1　環(huán)境和社會影響評估概述
7.2　環(huán)境和社會影響評估流程
7.3　不同類型項目環(huán)境和社會影響評估程度
第8章　赤道原則中的利益相關(guān)者互動機制
8.1　建立利益相關(guān)者互動機制的重要性
8.2　建立利益相關(guān)者互動機制的方法
8.3　建立利益相關(guān)者互動機制需要注意的問題
第9章　赤道原則中土著居民績效標(biāo)準(zhǔn)的適應(yīng)性問題
9.1　赤道原則中對土著居民的界定
9.2　運用土著居民績效標(biāo)準(zhǔn)管理項目融資的環(huán)境風(fēng)險
9.3　土著居民績效標(biāo)準(zhǔn)對我國少數(shù)民族傳統(tǒng)知識和文化保護的意義
9.4　執(zhí)行土著居民績效標(biāo)準(zhǔn)時可采用的文獻(xiàn)
第3篇　商業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險管理在中國的實踐--綠色信貸
第10章　綠色信貸的理論基礎(chǔ)及內(nèi)涵
10.1　中國推行綠色信貸的必要性
10.2　綠色信貸政策的理論基礎(chǔ)
10.3　綠色信貸的內(nèi)涵
第11章　綠色信貸在中國的實踐
11.1　中國綠色信貸的發(fā)展歷程
11.2　中國綠色信貸發(fā)展面臨的問題
附件1　赤道原則
附件2　赤道原則中項目的分類
附件3　建設(shè)項目環(huán)境保護分類管理名錄
附件4　在社會和環(huán)境評估文件中會涵蓋的潛在社會和環(huán)境問題的
示例清單
附件5　國際金融公司社會和環(huán)境可持續(xù)性績效標(biāo)準(zhǔn)
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。?）IFAC公告　　IFAC公告是指導(dǎo)審計人員如何將環(huán)境事項納入財務(wù)報表審計的第一個比較系統(tǒng)、完整、權(quán)威性的文件，公告開宗明義指出，是為審計人員在識別和表述環(huán)境事項對財務(wù)信息的實質(zhì)性影響方面提供實質(zhì)性幫助。在引言部分，公告給環(huán)境事項的解釋是：①根據(jù)合同和環(huán)境法律法規(guī)的要求，為了阻止、減少和糾正對環(huán)境的破壞，或者為了保護可再生或不可再生資源而自愿采取的作業(yè)活動；②背離環(huán)境法規(guī)的后果；③被審計單位采取的其他行為導(dǎo)致環(huán)境破壞的后果；④法定的代償責(zé)任（例如由原來的場地所有者污染導(dǎo)致的法律賠償責(zé)任）?！　≡诃h(huán)境法規(guī)部分，公告明確了審計人員必須識別審計單位是否遵守了環(huán)境法律法規(guī)。因此，審計人員必須對相關(guān)的環(huán)境法律法規(guī)有較好的了解和理解。在業(yè)務(wù)知識部分，公告強調(diào)審計人員應(yīng)該有足夠的業(yè)務(wù)知識，能理解對財務(wù)信息和審計有重要影響的環(huán)境事項。在風(fēng)險評估和內(nèi)部控制部分，審計人員應(yīng)該了解被審計企業(yè)的環(huán)境控制程序。在實質(zhì)性測試程序部分，公告認(rèn)為發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的水平直接與實質(zhì)性程序有關(guān)。在其他人員工作部分，談到了如何對待環(huán)境專家、內(nèi)部審計和環(huán)境審計的工作。在管理層申明書部分，公告認(rèn)為審計人員需要從三個方面對管理層進(jìn)行審核：①是否意識到由于環(huán)境事項所引起的重要負(fù)債和或有負(fù)債；②是否意識到環(huán)境事項可能產(chǎn)生資產(chǎn)減值；③如果意識到以上問題，是否對審計人員披露了相關(guān)事實。在審計報告部分，公告認(rèn)為，審計人員應(yīng)該應(yīng)用ISA700“對財務(wù)信息的審計報告”和.[SA570“持續(xù)經(jīng)營”，以完成的審計工作和收集到的審計證據(jù)為基礎(chǔ)，就環(huán)境事項對財務(wù)信息影響的披露情況進(jìn)行評估。如果披露是必需的，審計人員還要評估披露的充分性，包括由管理層表達(dá)的關(guān)于預(yù)計或有負(fù)債后果的一切結(jié)論?！　FAC的這份公告的影響十分巨大，使審計人員在從事關(guān)于環(huán)境事項影響財務(wù)信息的審計中有了可以執(zhí)行的規(guī)范?！　。?）ICAEW文件　　早在1992年，英格蘭和威爾士特許會計師協(xié)會（ICAEW）的環(huán)境研究小組在一份研究報告中就明確指出：審計人員的責(zé)任已經(jīng)延伸到了需要考慮環(huán)境事項對企業(yè)財務(wù)信息的影響，并提出了6個可能產(chǎn)生審計風(fēng)險的事項：場地復(fù)原成本及備抵、未決訴訟之類的或有負(fù)債；環(huán)保意義下資產(chǎn)的價值；為了滿足環(huán)境法律法規(guī)而產(chǎn)生的資本性支出和經(jīng)營性支出以及產(chǎn)品的重新設(shè)計成本；由于新的更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)而產(chǎn)生的產(chǎn)品存續(xù)能力問題?！　CAEW收集和整理了實務(wù)界開展環(huán)境事項對財務(wù)信息影響的審計所遇到的問題，于2000年2月發(fā)布了討論稿《財務(wù)報表審計中的環(huán)境事項》。該討論稿分業(yè)務(wù)知識、風(fēng)險評估和內(nèi)部控制、環(huán)境法規(guī)、審計程序、由環(huán)境專家所做的環(huán)境報告或環(huán)境研究、管理層申明書6個方面，討論了13個問題，并得出了10個結(jié)論。　?、駽AEW文件討論的13個問題是：①審計人員怎樣確定環(huán)境事項是否對被審計單位的財務(wù)報告是重要的？②在環(huán)境事項對財務(wù)報告有潛在重要性影響的地方，哪些新增步驟是必需的？③與管理層討論環(huán)境事項有哪些好處？④在環(huán)境事項是重要的地方，審計人員應(yīng)該如何評估在財務(wù)報告中的誤導(dǎo)風(fēng)險？⑤審計人員應(yīng)該寄希望于被審計單位對環(huán)境風(fēng)險的控制嗎？在多大范圍內(nèi)評估這些控制系統(tǒng)？⑥審計人員一定要檢查被審計單位遵守環(huán)境法規(guī)的情況嗎？如果審計人員認(rèn)為沒有遵守，應(yīng)該采取什么行動？⑦在什么范圍內(nèi)，審計人員應(yīng)該注意到環(huán)境準(zhǔn)則，例如ISO的環(huán)境審計指南？⑧在確認(rèn)和計量環(huán)境問題的財務(wù)影響時，有什么特別的會計難題嗎？審計人員如何處理？⑨對諸如環(huán)境成本的資本化或環(huán)境損害的確認(rèn)這些重要的環(huán)境問題的會計處理，審計人員有何看法？⑩在獲取審計證據(jù)時，環(huán)境問題的取證是否特別困難？⑩如果企業(yè)的環(huán)境報告是分開寫的，審計人員需要閱讀它嗎？⑩在向環(huán)境專家咨詢和得到他們幫助方面應(yīng)該怎么做？如果由管理層聘請的專家提供的信息似乎不可靠時，審計人員應(yīng)該如何辦？⑩審計人員應(yīng)該從管理層得到關(guān)于環(huán)境對財務(wù)報告影響的額外聲明嗎？　　通過對上述13個問題的討論，得出的10個結(jié)論是：①環(huán)境事項對某些被審計單位是重要的，審計人員應(yīng)該對這些環(huán)境事項對財務(wù)報表的影響有足夠的警覺；②環(huán)境事項對財務(wù)報告的重要性，依賴于被審計單位業(yè)務(wù)的屬性、地點以及被審計單位運行必須遵守的環(huán)境法規(guī)；③審計人員應(yīng)該對環(huán)境事項和業(yè)務(wù)知識有足夠的了解，能理解環(huán)境事項對財務(wù)報告的重要影響；④審計人員從管理層得到的關(guān)于環(huán)境風(fēng)險的信息和管理層的討淪，對辨認(rèn)重要的環(huán)境信息是有幫助的；⑤在確認(rèn)和計量環(huán)境負(fù)債時，特別是有關(guān)結(jié)束時間、可以利用的技術(shù)?！　　?/pre>








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