中國(guó)稅制

內(nèi)容概要

　　我國(guó)的稅收制度正處在一個(gè)新的變革與發(fā)展時(shí)期，近年來(lái)頻頻推出了許多重大稅制改革舉措，如農(nóng)業(yè)稅的廢除、新企業(yè)所得稅法的推出、個(gè)人所得稅法的修訂、消費(fèi)稅政策的重大調(diào)整、增值稅轉(zhuǎn)型的改革試點(diǎn)、進(jìn)出口稅收政策的變革、地方稅制改革的推進(jìn)等等，我們?cè)诒敬谓滩男抻喼校屑?xì)查考了所有稅收法規(guī)的最新規(guī)定，充分吸收了稅制改革理論研究與實(shí)踐的最新成果，保障了本教材的時(shí)效性與前沿性。需要指出的是，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)體制改革的深入推進(jìn)，我國(guó)的稅制改革也將與時(shí)俱進(jìn)，教材中的部分稅制內(nèi)容必然會(huì)滯后于稅制改革的推進(jìn)，因而教學(xué)中需要注意稅制改革的最新動(dòng)向與新變化，以期使學(xué)習(xí)者掌握的稅制知識(shí)盡可能“時(shí)新有效”。作為一本高等教育的教材，一方面，我們盡量追求讓學(xué)生學(xué)到一些有用的實(shí)踐知識(shí)、技能，因而我們?cè)诮滩木帉懙倪^(guò)程中盡可能使風(fēng)格務(wù)實(shí)一些，稅制內(nèi)容闡述得具體詳盡一些，并且通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)有助于提高參加國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師考試的水平。

書籍目錄

第一編稅收基本知識(shí) 稅收基本知識(shí)的框架 第一章稅收的本質(zhì)特征 第一節(jié)稅收的概念 第二節(jié)稅收的特征 復(fù)習(xí)思考題 第二章稅收制度 第一節(jié)稅收制度的構(gòu)成要素 第二節(jié)稅種分類 第三節(jié)我國(guó)稅收制度的改革發(fā)展 復(fù)習(xí)思考題 第二編流轉(zhuǎn)稅 流轉(zhuǎn)稅概述 第三章增值稅 第一節(jié)增值稅概述 第二節(jié)增值稅的征稅范圍、納稅人、稅率 第三節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四節(jié) 出口貨物退（免）稅 第五節(jié)增值稅的征收管理 第六節(jié)增值稅專用發(fā)票的使用及管理 相關(guān)鏈接增值稅制存在的問題與改革完善的方向 復(fù)習(xí)思考題 第四章消費(fèi)稅 第一節(jié)消費(fèi)稅概述 第二節(jié)消費(fèi)稅的納稅人、征稅對(duì)象、稅率 第三節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四節(jié)消費(fèi)稅的征收和繳納 相關(guān)鏈接 消費(fèi)稅制存在的問題與改革完善的方向 復(fù)習(xí)思考題 第五章營(yíng)業(yè)稅 第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅概述 第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象、納稅人、稅率 第三節(jié)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅款的計(jì)算 第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅的征收管理 相關(guān)鏈接 營(yíng)業(yè)稅制存在的問題與改革完善的方向 復(fù)習(xí)思考題 第六章關(guān)稅 第一節(jié)關(guān)稅概述 第二節(jié)關(guān)稅的征稅對(duì)象、納稅人、稅率 第三節(jié)關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四節(jié)關(guān)稅的征收管理 第五節(jié)船舶噸稅 相關(guān)鏈接我國(guó)關(guān)稅制度進(jìn)一步完善的方向 復(fù)習(xí)思考題 第三編所得稅 所得稅概述 第七章企業(yè)所得稅 第一節(jié)企業(yè)所得稅概述 第二節(jié)企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象、稅率 第三節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 第四節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 第五節(jié)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠 第六節(jié)企業(yè)所得稅的源泉扣繳 第七節(jié)企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整 第八節(jié)企業(yè)所得稅的征收管理 相關(guān)鏈接企業(yè)所得稅改革的評(píng)價(jià) 復(fù)習(xí)思考題 第八章個(gè)人所得稅 第一節(jié)個(gè)人所得稅概述 第二節(jié)個(gè)人所得稅的征收制度 第三節(jié)個(gè)人所得稅的減免優(yōu)惠 第四節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)算 第五節(jié)個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納 相關(guān)鏈接個(gè)人所得稅制存在的問題與改革完善的方向 復(fù)習(xí)思考題 第四編其他各稅 第九章財(cái)產(chǎn)稅 第一節(jié)財(cái)產(chǎn)稅概述 第二節(jié)房產(chǎn)稅 第三節(jié)契稅 第四節(jié)車船稅 相關(guān)鏈接財(cái)產(chǎn)稅制的改革展望 復(fù)習(xí)思考題 第十章資源稅 第一節(jié)資源稅概述 第二節(jié)資源稅 第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅 第四節(jié)耕地占用稅 相關(guān)鏈接資源稅制改革的探討 復(fù)習(xí)思考題 第十一章其他稅種 第一節(jié)印花稅 第二節(jié)車輛購(gòu)置稅 第三節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅 第四節(jié)土地增值稅 第五節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 第六節(jié)煙葉稅 第七節(jié)屠宰稅 第八節(jié)筵席稅 相關(guān)鏈接其他稅種的改革與完善的探討 復(fù)習(xí)思考題 第五編稅收管理 稅收管理概述 第十二章稅收征收管理制度 第一節(jié)稅務(wù)登記制度 第二節(jié)賬簿、憑證管理制度 第三節(jié)發(fā)票管理制度 第四節(jié)納稅申報(bào)制度 第五節(jié)稅款征收制度 第六節(jié)稅務(wù)檢查制度 第七節(jié)納稅評(píng)估 第八節(jié)納稅擔(dān)保 相關(guān)鏈接關(guān)于深化稅收征管改革的幾點(diǎn)思考 復(fù)習(xí)思考題 第十三章稅務(wù)行政司法制度 第一節(jié)稅務(wù)行政處罰 第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議 第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟 復(fù)習(xí)思考題 第十四章稅務(wù)代理 第一節(jié)稅務(wù)代理概述 第二節(jié)我國(guó)稅務(wù)代理制度的基本內(nèi)容 復(fù)習(xí)思考題

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   二、1953年修訂稅制 至1953年，國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，國(guó)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)、公私合營(yíng)經(jīng)濟(jì)在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占的比重顯著提高。這種經(jīng)濟(jì)成分的變化也導(dǎo)致了經(jīng)營(yíng)方式（商品流通渠道）的變化，委托加工、代購(gòu)代銷和內(nèi)部調(diào)撥的范圍日益擴(kuò)大，商品中間周轉(zhuǎn)次數(shù)大大減少，這使得征稅環(huán)節(jié)相應(yīng)減少，所以出現(xiàn)了“經(jīng)濟(jì)日益繁榮，稅收相對(duì)下降”的局面。另外，1950年頒布實(shí)施的稅制主要是針對(duì)私有經(jīng)濟(jì)的，稅制顯得過(guò)分復(fù)雜，所以也需要改進(jìn)。為此，1952年召開的第四屆全國(guó)稅務(wù)會(huì)議提出了“保證稅收，簡(jiǎn)化手續(xù)”的原則。會(huì)后，政務(wù)院頒布（并從1953年1月起實(shí)施）了《關(guān)于稅制若干修正及實(shí)行日期的通告》，修訂的主要內(nèi)容有： 1.試行商品流通稅。該稅是以原來(lái)征收貨物稅的一部分應(yīng)稅項(xiàng)目為基礎(chǔ)，把原來(lái)在生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)征收的貨物稅、工商營(yíng)業(yè)稅及其附加稅、印花稅簡(jiǎn)化合并而成的一種稅。該稅實(shí)行從生產(chǎn)到消費(fèi)的一次課征制，凡已繳納商品流通稅的商品，不再征收其他各種稅。未試行商品流通稅的商品仍按有關(guān)規(guī)定分別征收貨物稅、工商營(yíng)業(yè)稅及其附加、印花稅。 2.修訂貨物稅。主要是調(diào)整了貨物稅的稅目、稅率。 3.修訂工商業(yè)稅。主要是將向工商企業(yè)征收的印花稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加并人營(yíng)業(yè)稅。對(duì)已納入商品流通稅的商品不再征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)已征貨物稅的貨物，在批發(fā)或零售時(shí)仍征收營(yíng)業(yè)稅；既不征商品流通稅，又不征貨物稅的貨物，征收營(yíng)業(yè)稅。臨時(shí)商業(yè)稅部分主要是將臨時(shí)商業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)納的地方附加及印花稅并入臨時(shí)商業(yè)稅。 4.其他各稅的修訂。主要內(nèi)容是：調(diào)整了印花稅稅目；取消棉紗統(tǒng)銷稅，將其并入商品流通稅；屠宰商應(yīng)納的印花稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加，均并入屠宰稅征收；交易稅中只保留牲畜交易稅，糧食交易稅并入貨物稅，棉花交易稅并入商品流通稅；取消特種消費(fèi)行為稅，將“電影、戲劇及娛樂”稅目獨(dú)立成“文化娛樂稅”。 經(jīng)過(guò)1953年修訂后，我國(guó)還有如下14種稅：商品流通稅、貨物稅、工商業(yè)稅、鹽稅、關(guān)稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅、印花稅、屠宰稅、牲畜交易稅、城市房地產(chǎn)稅、文化娛樂稅、車船使用牌照稅、利息所得稅和契稅。

編輯推薦

《中國(guó)稅制(第2版)》系浙江“十五”重點(diǎn)規(guī)劃教材（修訂版）。對(duì)中國(guó)現(xiàn)行稅收制度，包括各類法律、條例、規(guī)定，根據(jù)不同征納對(duì)象和主體進(jìn)行解讀和分析。全書注重應(yīng)用性和操作性，配備有大量的思考題和案例題。

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