離岸業(yè)務(wù)操作指引

前言

　　自19世紀(jì)末從美國開始出現(xiàn)離岸法律制度到1927年世界上首部具有離岸特征的公司法在巴拿馬頒布實(shí)施及1984年英國屬地維爾京群島通過世界上首部離岸公司法即國際商業(yè)公司法（2004年改為商業(yè)公司法）至今，離岸公司這種特殊的商業(yè)組織形式在國際投資、國際貿(mào)易、國際服務(wù)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、國際稅務(wù)計(jì)劃和其他形式的商業(yè)運(yùn)作中起到了重要作用。它被專業(yè)界稱為國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潤滑劑。一百多年來，已有包括巴拿馬、美國、英國、荷蘭、西班牙、巴哈馬、塞舌爾、薩摩亞、馬來西亞、阿聯(lián)酋、毛里求斯和塞浦路斯等在內(nèi)的幾十個(gè)國家和地區(qū)進(jìn)行了離岸公司立法。至2008年12月，英屬維爾京群島已注冊(cè)公司超過85萬間?！　∽?0世紀(jì)50年代起，中國企業(yè)在拓展國際發(fā)展空間的過程中早已開始利用離岸中心進(jìn)行商業(yè)運(yùn)作，其中最典型的例子是中遠(yuǎn)集團(tuán)。截至2008年中遠(yuǎn)在巴拿馬注冊(cè)單船公司懸掛巴拿馬船旗的遠(yuǎn)洋貨輪超過150艘。除中遠(yuǎn)，還有中石化、中石油、中糧、中化、中國聯(lián)通和華展汽車等上百家中國企業(yè)利用離岸公司在中國境外上市融資、投資及其他商務(wù)運(yùn)作。中國政府提出的企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略規(guī)劃使更多企業(yè)尋找國際發(fā)展的空間，為了企業(yè)參與國際競(jìng)爭、制定戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和降低國際運(yùn)作成本，離岸運(yùn)作成為中國企業(yè)必須考慮的方式，離岸業(yè)務(wù)也因此成為中國企業(yè)跨國發(fā)展的重要因素。

內(nèi)容概要

　　這是首部關(guān)于離岸業(yè)務(wù)的問答書籍，內(nèi)容涵蓋法律、信托、私人基金、公司、投資、貿(mào)易、稅務(wù)、銀行和企業(yè)管理等方面。目的在于讓更多的人認(rèn)識(shí)離岸業(yè)務(wù)的真正含義，了解其在商業(yè)領(lǐng)域和財(cái)產(chǎn)保護(hù)領(lǐng)域的積極作用。

作者簡介

張曉冬先生，莫薩克·馮賽卡律師行亞太區(qū)合伙人兼任莫薩克·馮賽卡（亞洲）有限公司董事長和奧利集團(tuán)執(zhí)行董事。武漢大學(xué)國際私法博士生，澳大利亞梅鐸大學(xué)工商管理碩士。張曉冬先生為中國財(cái)產(chǎn)規(guī)劃與管理研究會(huì)（CAoWPM）會(huì)長、信托與財(cái)產(chǎn)執(zhí)業(yè)者公會(huì)（STEP）會(huì)員、國際律師公會(huì)（IBA）會(huì)員、國際稅務(wù)計(jì)劃協(xié)會(huì)（ITPA）會(huì)員、環(huán)太平洋律師公會(huì)（IPBA）會(huì)員和香港受托人公會(huì)（HKTA）會(huì)員。張曉冬先生長期從事私人基金、信托和相關(guān)離岸業(yè)務(wù)理論研究和實(shí)務(wù)操作，在離岸信托、私人基金、離岸公司、跨國公司管理、國際稅務(wù)計(jì)劃、財(cái)產(chǎn)規(guī)劃和管理、遺產(chǎn)和繼承、跨國投資戰(zhàn)略和國際貿(mào)易、國際品牌戰(zhàn)略規(guī)劃等方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。

書籍目錄

第一章 政策法律第二章 離岸基礎(chǔ)第三章 公司基礎(chǔ)第四章 管理運(yùn)作第五章 離岸銀行第六章 稅務(wù)和審計(jì)第七章 國際貿(mào)易第八章 國際投資第九章 私人基金第十章 信托第十一章   財(cái)產(chǎn)規(guī)劃附錄　1.離岸公司特征一覽表　2.特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）　3.關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定　4.中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例　5.境外投資管理辦法　6.中華人民共和國企業(yè)所得稅法　7.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例　8.國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知　9.國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》操作規(guī)程的通知　10.關(guān)于境外投資開辦企業(yè)核準(zhǔn)事項(xiàng)的規(guī)定　11.中國對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定一覽表　12.離岸銀行管理辦法　13.離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則　14.離岸中心資料

章節(jié)摘錄

　　第一章　政策法律　　1.法定注冊(cè)代理人的法律地位由什么法律確定？　　【答】法定注冊(cè)代理人顧名思義，是由法律規(guī)定的代理注冊(cè)（這里特指注冊(cè)公司）的人。但是這個(gè)代理人并不能行使政府登記注冊(cè)的職能，而只能在法律規(guī)定的范圍內(nèi)履行一定的義務(wù)，即代表客戶起草公司大綱和章程、作為公司發(fā)起人發(fā)起設(shè)立公司、向政府遞交相關(guān)公司文件、變更、存檔、收繳年費(fèi)、解散和清盤及送達(dá)政府文書等。各國或地區(qū)確定法定注冊(cè)代理人法律地位的法律不同。但是一般均以規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的法律為主。以英屬維爾京為例。英屬維爾京2004年《商業(yè)公司法》（No.16 of 2004）第91條第1款規(guī)定，法定注冊(cè)代理人是依照1990年公司管理法和1990年《銀行和信托公司法：》的規(guī)定，依該法申請(qǐng)牌照同時(shí)經(jīng)英屬維爾京金融服務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)；以巴哈馬為例，巴哈馬2000年《國際商業(yè)法》（No.45 of 2000）第3條和第4條規(guī)定，法定注冊(cè)代理人是依2000年的《銀行和信托公司法》成立的銀行和信托公司或依據(jù)2000年《金融服務(wù)者法》批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)。具有國際執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)聲譽(yù)良好并且有相當(dāng)規(guī)模的律師、會(huì)計(jì)師和信托公司經(jīng)過相關(guān)政府審查時(shí)。必須繳納申請(qǐng)費(fèi)用、信托牌照費(fèi)和保證金才有資格獲得政府頒發(fā)的牌照。政府依法對(duì)法定注冊(cè)代理人進(jìn)行嚴(yán)格的年審。年審不合格者注銷牌照。法定注冊(cè)代理人是否按照法律要求對(duì)其客戶作出盡職調(diào)查并嚴(yán)格歸檔也是政府年審的條件之一。

編輯推薦

　　很多在境外進(jìn)行投資和貿(mào)易的中國企業(yè)都在使用離岸業(yè)務(wù)。這些企業(yè)所有人和管理人沒有完全了解離岸業(yè)務(wù)的基本法律和操作原則，無法合理合法地運(yùn)用離岸法律原則和商業(yè)操作模式為企業(yè)跨境投資和貿(mào)易服務(wù)，有些甚至存在違法行為。因此，怎樣使更多的人正確了解離岸業(yè)務(wù)井能合法地使用是《離岸業(yè)務(wù)操作指引(第2版)》的目的。我希望這本書能夠喚起涉及離岸業(yè)務(wù)的企業(yè)經(jīng)營者更多地了解離岸業(yè)務(wù)，因?yàn)樗皇抢硭?dāng)然的避稅工具或法律規(guī)避方式，也不是生財(cái)?shù)谋憷緩剑且环N經(jīng)過上百年時(shí)間驗(yàn)證的為保護(hù)財(cái)產(chǎn)、進(jìn)行投資、貿(mào)易和服務(wù)提供避免風(fēng)險(xiǎn)、減低成本、避免外國歧視和壁壘的良好載體。

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