稅收制度理論與實務(wù)

內(nèi)容概要

　　《高等學校會計學專業(yè)系列教材：稅收制度理論與實務(wù)》共分15章，主要按照“稅制基本理論一稅制基本實務(wù)一稅制改革實踐”這依次遞進的三層次分析脈絡(luò)來寫作，對現(xiàn)代稅制理論與實務(wù)的發(fā)展演變進行總體把握。《高等學校會計學專業(yè)系列教材：稅收制度理論與實務(wù)》力圖能既體現(xiàn)現(xiàn)代世界市場經(jīng)濟條件下稅制設(shè)置與改革的一般要求，又體現(xiàn)在近三十年改革開放進程中不斷發(fā)展與完善的中國稅制之基本特點；既有對一般稅制理論與實務(wù)的介紹，對較為成型且在實踐中運作的現(xiàn)實稅制之描述，又有對稅制設(shè)置與改革難點問題的探討，特別是對當前我國新一輪稅制改革主要內(nèi)容與發(fā)展趨勢之研討?！　≡凇岸愔苹纠碚摗狈矫妫ǖ?-5章），《高等學校會計學專業(yè)系列教材：稅收制度理論與實務(wù)》首先對稅收的基本概念、稅收原則、稅收的效應(yīng)等基本理論問題進行簡要的介紹與探討；其次對現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下主權(quán)國家稅制的一般特征與共性要求做一簡要描述與介紹；最后在開放經(jīng)濟的條件下對現(xiàn)代稅制的國際聯(lián)系（即國際稅收關(guān)系）進行簡要的分析討論。

書籍目錄

第1章　稅收基本概念第一節(jié)　稅收特性第二節(jié)　稅收職能第三節(jié)　稅收分類第四節(jié)　稅收負擔：衡量、轉(zhuǎn)嫁與歸宿第2章　現(xiàn)代稅收原則第一節(jié)　稅收的效率原則第二節(jié)　稅收的公平原則第三節(jié)　稅收的其他基本原則第3章　稅收效應(yīng)分析第一節(jié)　稅收效率分析第二節(jié)　稅收公平分析第三節(jié)　稅收激勵效應(yīng)分析第4章　現(xiàn)代稅制的一般意義第一節(jié)　現(xiàn)代稅制設(shè)置的一般要求第二節(jié)　現(xiàn)代稅制及其基本要素第三節(jié)　稅制基本結(jié)構(gòu)第5章　現(xiàn)代稅制的國際聯(lián)系第一節(jié)　稅收管轄權(quán)及其應(yīng)用第二節(jié) 國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生及消除第三節(jié)　國際避稅與反避稅第四節(jié)　國際稅收協(xié)定第五節(jié) 國際稅收競爭與協(xié)調(diào)第6章 中國稅制的沿革與發(fā)展第一節(jié)　改革開放前的中國稅制第二節(jié)　改革開放中的稅制改革第三節(jié)　1994年新稅制的建立第四節(jié)　2004年新一輪稅制改革第7章　增值稅第一節(jié)　增值稅的一般意義第二節(jié)　征管規(guī)定第三節(jié)　專用發(fā)票管理與金稅工程第四節(jié) 出口退稅第五節(jié)　稅收優(yōu)惠第8章　消費稅第一節(jié)　消費稅的一般意義第二節(jié)　征管規(guī)定第三節(jié)　稅收優(yōu)惠第四節(jié)　對消費稅深化改革的理解第9章　營業(yè)稅第一節(jié)　營業(yè)稅的一般意義第二節(jié)　稅率及稅收優(yōu)惠第三節(jié)　計稅依據(jù)第四節(jié)　征管規(guī)定第10章　關(guān)稅第一節(jié)　關(guān)稅的一般意義第二節(jié)　進出口稅則第三節(jié)　完稅價格的確定……第11章　企業(yè)所得稅第12章　個人所得稅第13章　其他稅種第14章　現(xiàn)行稅收征管制度第15章　深化我國稅制改革的探討主要參考文獻專業(yè)術(shù)語中英文索引教學課件索取單

章節(jié)摘錄

　　第1章　稅收基本概念　　第三節(jié)　稅收分類　　目前世界各國普遍實行的是復(fù)合稅制，也就是一個國家稅收制度由多種稅種組成。復(fù)合稅制使稅種形式多種多樣，有利于適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟的變化，但同時也使得稅收制度變得十分復(fù)雜，因此，無論從理論分析還是實際操作，都要求把復(fù)雜的稅種進行歸類，以便統(tǒng)計、比較、分析。采用不同的標準可以對稅種進行不同的分類，這里主要介紹五種基本分類。　?。ㄒ唬┮哉n稅對象為標準的劃分　　以課稅對象為標準來進行劃分，可以把稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅等五種，這是我國財稅學界從理論上進行稅收分類的主要方法。一是流轉(zhuǎn)稅，是指以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅收的統(tǒng)稱；二是所得稅，以收益所得額為課稅對象的稅收的統(tǒng)稱；三是資源稅，是以資源絕對收益和級差收益為課稅對象的稅收的統(tǒng)稱；四是財產(chǎn)稅，以財產(chǎn)價值為課稅對象的稅收的統(tǒng)稱；五是行為稅，以某些特定　　行為為課稅對象的稅收的統(tǒng)稱。按照課稅對象性質(zhì)進行分類，便于分析不同性質(zhì)稅種的經(jīng)濟作用，為合理設(shè)計稅制提供前提條件。　?。ǘ┮远愗撃芊褶D(zhuǎn)嫁為標準的劃分　　以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標準來進行劃分，可以把稅收分為直接稅與間接稅兩類。凡由納稅人自己承擔稅負，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅稱為直接稅。凡納稅人可將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人，發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的，由他人全部或部分負擔的稅稱為間接稅。劃分直接稅和間接稅的意義主要在于幫助分析稅負變化的過程，以及分析實際稅收負擔究竟由誰來承擔。 　　……

編輯推薦

　　《高等學校會計學專業(yè)系列教材：稅收制度理論與實務(wù)》主要是為高等院校財經(jīng)類本科生學習現(xiàn)代稅收制度（簡稱稅制）的理論與實務(wù)而撰寫的，同時也可作為納稅人和稅務(wù)人員探討稅收理論和實務(wù)問題的參考用書。

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