財務管理

前言

　　為了適應社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，滿足院校教學、上崗培訓和技術職稱考試的需要，我們組織編寫了本書?！　∝攧展芾韺W是一門以提高經(jīng)濟效益為目的，以運籌資金為對象，闡明財務管理的基本理論和基本方法的應用性經(jīng)濟管理學科。本書以企業(yè)資金運動為中心內容，以資金的籌集、投放、耗費、收入和分配為框架，闡述財務管理的基本概念、管理原則、管理制度等理論問題，以及預測、決策、計劃、控制和分析等業(yè)務方法?！　”緯鶕?jù)最新頒布的《企業(yè)會計制度》及各項財務管理制度，全面、系統(tǒng)、科學地闡述了企業(yè)財務管理的基本理論、基本內容和基本方法。在編寫過程中，我們緊密結合學校教學及職稱考試的要求，著重闡述企業(yè)籌資、投資、分配、財務預算、財務控制及財務分析等方面的管理理論，力求體現(xiàn)教材的科學性和實用性?！　”緯?、3、4章的編寫工作及全書統(tǒng)稿工作由遼寧科技學院成鳳艷老師完成，第2、8章由黑龍江八一農墾大學孫偉老師編寫，第5、11章由四川師范大學文理學院陳欣老師編寫，第6章由徐州建筑職業(yè)技術學院王書明老師編寫，第7章由蘭州商學院長青學院蘇強老師編寫，第9章由遼寧科技大學李云宏老師編寫，第10章由江西工業(yè)工程職業(yè)技術學院饒河清老師編寫，同時感謝長春市寬城區(qū)教育局計財科高琪老師、李春影老師以及張雷、范斌、王琳、王冠珠、劉新柱、張耀宇、李東、魏天路、劉建軍等在成書過程中所作的工作。本書主審工作由雞西大學侯榮新老師完成?！　”緯勺鳛槠胀ㄔ盒?、成人院校和職業(yè)技術院校相關專業(yè)的教材，也可作為經(jīng)濟、財會工作者及各類管理人員自學和提高業(yè)務水平的普通讀物

內容概要

　　根據(jù)財務管理制度的最新要求，全面、系統(tǒng)、科學地闡述了企業(yè)財務管理的基本理論、基本方法和基本內容?！?1世紀應用型經(jīng)管系列規(guī)劃教材：財務管理》緊密結合學校教學及職稱考試的要求，立足于我國財務管理實際業(yè)務的現(xiàn)實操作，著重闡述了企業(yè)籌資、投資、財務預算、財務控制及財務分析等方面的管理理論，具有科學性、啟發(fā)性和實用性?！　　?1世紀應用型經(jīng)管系列規(guī)劃教材：財務管理》可作為高等院校、高等職業(yè)院校和成人教育院校等的教科書，也可作為經(jīng)濟、財會工作者及各類管理人員的自學讀物。

書籍目錄

第1章 財務管理總論1.1 財務管理概述11.1.1 財務管理的含義和內容11.1.2 財務管理的環(huán)節(jié)51.2 企業(yè)目標及企業(yè)財務管理目標71.2.1 企業(yè)目標及其對理財?shù)囊?1.2.2 企業(yè)財務管理目標81.2.3 股東、經(jīng)營者和債權人利益的沖突與協(xié)調91.3 財務管理環(huán)境121.3.1 經(jīng)濟環(huán)境131.3.2 財稅環(huán)境141.3.3 金融市場環(huán)境15思考與練習18第2章 財務分析2.1 財務分析概述192.1.1 什么是財務分析192.1.2 財務分析的意義202.1.3 財務分析的內容212.1.4 財務分析的分類222.1.5 財務分析的程序232.1.6 財務分析的基本方法242.2 基本的財務比率分析272.2.1 短期償債能力比率322.2.2 長期償債能力比率372.2.3 資產管理比率392.2.4 盈利能力比率432.3 財務分析體系462.3.1 綜合財務分析的含義與特點462.3.2 傳統(tǒng)的財務分析體系472.3.3 改進的財務分析體系51思考與練習57第3章 財務估價3.1 資金的時間價值623.1.1 資金時間價值的概念623.1.2 資金時間價值的計算633.2 債券估價733.2.1 債券的概念743.2.2 債券的價值743.3 股票估價783.3.1 股票的有關概念783.3.2 股票的價值793.3.3 股票的收益率813.4 風險和報酬833.4.1 風險報酬的概念833.4.2 風險類別843.4.3 單項資產的風險報酬843.4.4 證券組合的風險報酬87思考與練習92第4章 項目投資4.1 項目投資概述974.1.1 項目投資的含義及類型974.1.2 項目投資的程序984.1.3 項目計算期的構成和項目投資內容994.2 現(xiàn)金流量測算1014.2.1 現(xiàn)金流量的含義1014.2.2 現(xiàn)金流量的構成1014.3 項目投資決策評價指標與應用1054.3.1 非貼現(xiàn)指標1054.3.2 貼現(xiàn)指標1084.3.3 評價指標之間的關系1134.4 項目投資實例1134.4.1 固定資產更新決策1134.4.2　資本限量決策1154.5 投資項目的風險處置1164.5.1 調整現(xiàn)金流量法1174.5.2 風險調整折現(xiàn)率法118思考與練習119第5章 證券投資5.1 證券投資的目的、特點與程序1215.1.1 證券及其種類1215.1.2 證券投資的目的與特征1225.1.3 證券投資的對象與種類1225.1.4 證券投資的基本程序1235.2 股票投資1245.2.1 股票投資的目的1245.2.2 股票投資的特點1245.2.3 股票投資的基本分析法1245.2.4 股票投資的技術分析法1255.3 債券投資1265.3.1 債券投資的特點1265.3.2 債券投資決策1275.3.3 債券組合策略1275.4 基金投資1275.4.1 投資基金的含義1275.4.2 投資基金的分類1285.4.3 投資基金的價值與報價1305.4.4 基金收益率1305.4.5 基金投資的優(yōu)缺點1315.5 衍生金融資產投資1315.5.1 商品期貨1315.5.2 金融期貨1335.5.3 期權投資1345.5.4 認股權證、優(yōu)先認股權、可轉換債券134思考與練習137第6章 流動資產管理6.1 現(xiàn)金和有價證券管理1426.1.1 現(xiàn)金管理的目標1426.1.2 現(xiàn)金管理的有關規(guī)定1436.1.3 現(xiàn)金收支管理1446.1.4 最佳現(xiàn)金持有量1446.2 應收賬款管理1486.2.1 應收賬款管理的目標1486.2.2 應收賬款的成本1496.2.3 企業(yè)的信用政策1506.2.4 信用政策的選擇與制定1526.2.5 應收賬款的收賬1546.3 存貨管理1566.3.1 存貨管理的目標1566.3.2 儲備存貨的有關成本1566.3.3 存貨決策1586.3.4 再訂貨點、訂貨提前期和保險儲備1616.3.5 ABC分類管理164思考與練習166第7章 企業(yè)籌資方式7.1 企業(yè)籌資概述1707.1.1 企業(yè)籌資的動機與要求1707.1.2 籌資渠道與方式1717.1.3 企業(yè)籌資的基本要求 1727.2 資金需要量預測1737.2.1 定性預測法1737.2.2 比率預測法1737.2.3 資金習性預測法1757.3 發(fā)行股票籌資1787.3.1 股票的分類1787.3.2 股票的發(fā)行1797.3.3 股票上市1827.3.4 普通股融資的特點1837.3.5 發(fā)行優(yōu)先股1837.4 發(fā)行債券籌資1847.4.1 債券的種類1847.4.2 債券的發(fā)行1857.4.3 債券籌資的優(yōu)缺點1877.5 銀行借款1877.5.1 銀行借款的分類1877.5.2 長期借款籌資1887.5.3 短期借款籌資1907.6 融資租賃1937.6.1 租賃的種類1937.6.2 融資租賃的特點1947.6.3 融資租賃的程序1947.6.4 租金的確定1957.6.5 租賃融資的優(yōu)缺點1957.7 商業(yè)信用1967.7.1 商業(yè)信用的含義和類型1967.7.2 商業(yè)信用的條件與資金成本1967.7.3 商業(yè)信用的優(yōu)缺點197思考與練習198第8章 資本成本和資本結構8.1 資本成本2018.1.1 資本成本的含義2018.1.2 個別資本成本2028.1.3 加權平均資本成本2048.2 財務杠桿2058.2.1 杠桿效應的含義2058.2.2 成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤2068.2.3 經(jīng)營杠桿2088.2.4 財務杠桿2128.2.5 復合杠桿2178.3 資本結構2208.3.1 資本結構的含義2208.3.2 影響資本結構的因素2208.3.3 資本結構理論2218.3.4 資本結構優(yōu)化決策224思考與練習231第9章 收益分配9.1 收益分配概述2359.1.1 收益分配的基本原則2359.1.2 確定收益分配政策時應考慮的因素2369.1.3 利潤分配的順序2399.2 股利政策2409.2.1 股利理論2409.2.2 股利政策2419.3 股利分配程序與方式2459.3.1 股利的發(fā)放2459.3.2 股利支付形式2469.4 股票股利和股票分割2469.4.1 股票股利2469.4.2 股票分割249思考與練習250第10章 財務預算10.1 財務預算體系介紹25410.1.1 財務預算的意義和作用25410.1.2 全面預算的內容25410.1.3 財務預算在全面預算體系中的地位與作用25510.2 財務預算的編制方法25510.2.1 固定預算方法與彈性預算方法25610.2.2 增量預算方法與零基預算方法26010.2.3 定期預算方法和滾動預算方法26210.3 日常業(yè)務預算和特種決算預算26410.3.1 日常業(yè)務預算26410.3.2 特種決策預算28610.4 現(xiàn)金預算與預計財務報表的編制28710.4.1 現(xiàn)金預算和財務費用預算的編制28710.4.2 現(xiàn)金預算的編制28810.4.3 預計財務報表的編制289思考與練習292第11章 財務成本控制11.1 內部控制概述29711.1.1 內部控制的基本概念29711.1.2 內部控制制度設計的原則29811.1.3 內部控制的一般方法29911.2 財務控制30011.2.1 財務控制概述30011.2.2 責任中心財務控制30211.3 成本控制31711.3.1 成本控制的含義31711.3.2 成本控制的類型和內容31811.3.3 成本控制的基本方法—標準成本控制31811.3.4 成本控制的其他方法328思考與練習333附錄A 復利終值系數(shù)表（FVIF表）附錄B 復利現(xiàn)值系數(shù)表（PVIF表）附錄C 年金終值系數(shù)表（FVIFA表）附錄D 年金現(xiàn)值系數(shù)表（PVIFA表）

章節(jié)摘錄

　　第1章　財務管理總論　　1.3　財務管理環(huán)境　　1.3.2　財稅環(huán)境　　財稅環(huán)境就是指財稅政策及其變動對企業(yè)財務管理的影響和制約關系?！　邑斦环矫嬉远愂蘸蜕侠U利潤的形式對企業(yè)利潤的相當份額予以征收；另一方面又以財政支出，包括公共支出、投資支出和補貼支出等形式將財政收入加以分配。這些分配的支出中很大一部分成了國有企業(yè)原始投資和技術改造撥款的來源，成了企業(yè)享受國家政策性補貼的來源。國家的財政狀況及其相應的財稅政策，對于企業(yè)的資金供應和稅收負擔乃至企業(yè)收入都有著重要的影響。當國家采取緊縮的財稅政策時，一方面國家會增加稅目、提高稅率，以增加財政收入；另一方面國家會減少公共支出和國家投資。同時，國家會在公開市場中通過賣出業(yè)務收縮貨幣流通量?！　‘攪也扇U張的財稅政策時，一方面國家會減少稅目、降低稅率，以使更多的純收入留歸企業(yè)用于擴大再生產；另一方面，國家會增加公共支出和國家投資。同時，國家會在公開市場中通過買人業(yè)務擴張貨幣流通量?！　o論是收縮還是擴張的財稅政策都會直接影響企業(yè)的財務活動，企業(yè)財務管理應當適應這種政策導向，合理地組織財務活動。大體上講，財稅環(huán)境會對企業(yè)財務管理產生以下影響：　　①國家采取收縮的財稅政策時，會使企業(yè)純收入留歸企業(yè)的部分減少，企業(yè)現(xiàn)金流出增加，現(xiàn)金流入相對減少甚至絕對減少，增加企業(yè)的資金緊缺程度。與此相應，企業(yè)應控制投資規(guī)模，增收節(jié)支，約束自我積累，積極尋找新的資金來源，適當增加利潤留存比重。　?、趪也扇U張的財稅政策時，會使企業(yè)純收入留歸企業(yè)的部分增加，企業(yè)從國家獲得投資和補貼的可能性增加。這必然會使企業(yè)的現(xiàn)金流人增加，現(xiàn)金流出相對減少甚至絕對減少，結果使企業(yè)資金出現(xiàn)盈余。與此相應，企業(yè)應積極尋找新的投資領域，擴大投資規(guī)模，減少對外籌資數(shù)量，適當擴大派利比重?！　、蹏艺{整稅收政策和財政支出政策時，企業(yè)應善于用好用足政策調整給企業(yè)帶來的潛在好處，合理進行稅收籌劃和財政補貼籌劃，以期獲得最大的政策利益?！　、車艺{整稅收政策和財政支出政策時，企業(yè)應善于把握政策導向，如產業(yè)導向和生產力布局導向，及時調整投資方向，謀求最大投資收益。　　從以上分析可以看出，財稅環(huán)境對企業(yè)財務管理的影響和制約是最為直接、有效的，它是與財務管理直接相關的環(huán)境因素?！　　?/pre>








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