中國稅制

前言

稅收，作為一個古老的歷史范疇，具有財(cái)政和經(jīng)濟(jì)的基本職能。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)體制下，稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要工具，在彌補(bǔ)“市場失靈”方面，發(fā)揮著重要作用。稅收制度是實(shí)現(xiàn)稅收作用的載體，稅收的分配作用是通過稅收制度這一載體實(shí)現(xiàn)的，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，國家通過制定稅收制度，按照稅收制度進(jìn)行征管來實(shí)現(xiàn)社會產(chǎn)品或國民收入的轉(zhuǎn)移，發(fā)揮稅收為政府提供公共產(chǎn)品積累資金、對經(jīng)濟(jì)總量與結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整、一定程度上矯正貧富分化、對資源與環(huán)境進(jìn)行保護(hù)等作用。因此，了解和學(xué)習(xí)稅收制度有利于從宏觀方面把握稅收對經(jīng)濟(jì)、社會的影響。同時(shí)，稅收制度也是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅、納稅人納稅的依據(jù)，學(xué)習(xí)稅收制度也有利于從微觀方面把握稅收對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算狀況的影響，為納稅人依法納稅、合法節(jié)稅提供依據(jù)。本教材由稅制基本理論和具體稅收制度兩部分構(gòu)成，一共分為六章。第1章，稅制基本理論?？紤]到該門課程是許多專業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)的惟一一門或第一門稅收專業(yè)課程（某些專業(yè)學(xué)生可能會繼續(xù)學(xué)習(xí)稅收籌劃等課程），第1章的內(nèi)容主要選擇一些基本的、重要的基礎(chǔ)理論知識，為學(xué)生學(xué)習(xí)具體稅收制度奠定基礎(chǔ)。

內(nèi)容概要

本教材由稅制基本理論和具體稅收制度兩部分構(gòu)成，一共分為六章。第1章，稅制基本理論。考慮到該門課程是許多專業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)的惟一一門或第一門稅收專業(yè)課程（某些專業(yè)學(xué)生可能會繼續(xù)學(xué)習(xí)稅收籌劃等課程），第1章的內(nèi)容主要選擇一些基本的、重要的基礎(chǔ)理論知識，為學(xué)生學(xué)習(xí)具體稅收制度奠定基礎(chǔ)。主要內(nèi)容包括稅收、稅收制度、稅法的概念，稅法的分類，稅收實(shí)體法要素，稅種分類與稅制結(jié)構(gòu)等。第2章至第6章介紹我國具體稅收制度，包括流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財(cái)產(chǎn)稅制和特定行為目的稅制。每一章都由概述和具體稅種構(gòu)成。采用這種形式安排章節(jié)是為了便于學(xué)生在學(xué)習(xí)各稅種具體內(nèi)容的同時(shí)，能夠系統(tǒng)掌握不同性質(zhì)稅收各自的特點(diǎn)、作用以及在我國稅制體系中的不同地位。

書籍目錄

第1章　稅制基本理論　1.1　稅收與稅收制度的概念　1.2　稅法的概念與分類　1.3　稅收實(shí)體法要素　1.4　稅種的分類與稅制結(jié)構(gòu)　習(xí)題第2章  流轉(zhuǎn)稅制  2.1　流轉(zhuǎn)稅概述  2.2　增值稅  2.3　消費(fèi)稅  2.4　營業(yè)稅  2.5　關(guān)稅  習(xí)題第3章　所得稅制  3.1　所得稅概述  3.2　企業(yè)所得稅  3.3　個人所得稅  習(xí)題第4章　資源稅制  4.1　資源稅概述  4.2　資源稅  4.3　耕地占用稅  4.4　城鎮(zhèn)土地使用稅  4.5　土地增值稅  習(xí)題第5章　財(cái)產(chǎn)稅制  5.1　財(cái)產(chǎn)稅概述  5.2　房產(chǎn)稅  5.3　契稅  5.4　車船稅  5.5　車輛購置稅  習(xí)題第6章　特定行為目的稅制  6.1　特定行為目的稅概述  6.2　印花稅  6.3　城市維護(hù)建設(shè)稅  習(xí)題附錄　習(xí)題參考答案參考書目

章節(jié)摘錄

第1章 稅制基本理論1.1 稅收與稅收制度的概念1.1.1 稅收的概念稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償?shù)卣魇肇泿呕驅(qū)嵨?，以取得?cái)政收入的一種規(guī)范形式。稅收的概念體現(xiàn)出以下一些主要內(nèi)容。（1）直觀地看，稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具。國家取得財(cái)政收入的手段，可以多種多樣，如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國債、收費(fèi)、罰沒收入等，稅收則是大部分國家取得財(cái)政收入的主要形式。我國自1994年稅制改革以來，稅收收入占財(cái)政收入的比重基本都維持在90％以上，這也顯示出稅收的基本職能是取得財(cái)政收入。（2）從本質(zhì)上看，稅收是憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系。分配是與人類社會再生產(chǎn)同時(shí)存在的、連接生產(chǎn)和消費(fèi)的一個必不可少的中介。稅收是國家取得財(cái)政收入的工具，國家通過征稅，將一部分社會產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜?，因此征稅的過程實(shí)際上是國家參與社會產(chǎn)品的分配過程。

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《中國稅制》由立信會計(jì)出版社出版。

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