財(cái)稅法原論

內(nèi)容概要

本書是研究財(cái)稅法基礎(chǔ)理論的專著，分為上、下兩篇。    上篇為財(cái)政法原論。論述了財(cái)政立憲的淵源，財(cái)政立憲的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、政治搏弈和文化基礎(chǔ)，財(cái)政立憲的基本要素和實(shí)現(xiàn)路徑，我國財(cái)政立憲的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)以及我國財(cái)政立憲的路徑選擇。財(cái)政立憲是在民主、憲政和法治的背景下，在憲法上確立財(cái)政收入法定和財(cái)政支出法定原則，并建立相關(guān)的保障制度，以確保納稅人及其代表控制國家的財(cái)政收入和財(cái)政支出的制度建設(shè)。    下篇為稅法原論。研究了稅法基本理念、稅法學(xué)范疇體系、稅法學(xué)研究范式、稅收法律關(guān)系、課稅依據(jù)與稅收本質(zhì)、非法所得可稅性、稅法道德性、納稅人對免費(fèi)公共產(chǎn)品的權(quán)利、所得稅法治建設(shè)、個人所得自行納稅申報(bào)、財(cái)產(chǎn)稅法治建設(shè)、稅收征管法治建設(shè)、稅收政策合法化以及和諧社會與稅收國家建設(shè)等專題。    本書適宜作為法學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)高年級本科生、研究生的財(cái)稅法教材和課外參考讀物使用，也適宜作為研究財(cái)稅法基礎(chǔ)理論和財(cái)稅法治建設(shè)課題的參考資料。

作者簡介

翟繼光，哲學(xué)學(xué)士（北京大學(xué)）、法學(xué)博士（北京大學(xué)），現(xiàn)任教于中國政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院。兼任北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心民營企業(yè)稅法研究室主任，《法制日報(bào)》、《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》特邀評論員。     
　　在《法學(xué)雜志》、《現(xiàn)代法學(xué)》、《西南政法大學(xué)學(xué)報(bào)》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》等刊物發(fā)表論文90余篇，其中，3篇論文被中國人民大學(xué)書報(bào)資料中心復(fù)印報(bào)刊資料全文轉(zhuǎn)載，3篇論文被《經(jīng)濟(jì)研究參考》全文轉(zhuǎn)載，1篇論文被《中國社會科學(xué)文摘》部分轉(zhuǎn)載。參與國家級、省部級課題10余項(xiàng)。目前已經(jīng)出版?zhèn)€人專著11部，合著11部，主編2部、副主編2部，譯著2部，參著20余部著作。主要作品有：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法釋義》（立信會計(jì)出版社2007年版）、《企業(yè)納稅籌劃》（法律出版社2007年版）、《明明白白繳個稅》（北京大學(xué)出版社2008年版）、《諾曼征服時期的國王與領(lǐng)主》（北京大學(xué)出版社2008年版）。

書籍目錄

上篇　財(cái)政法原論　第一章　財(cái)政立憲的源流　　一、《大憲章》中的財(cái)政立憲制度　　二、《大憲章》中財(cái)政立憲基本主體　　三、《大憲章》在財(cái)政立憲史中的地位　　四、稅收法定原則的起源　　五、預(yù)算法定原則的起源　第二章　財(cái)政立憲的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)　　一、私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的確立　　二、稅收國家的形成　　三、生產(chǎn)力水平的提高　第三章　財(cái)政立憲的政治博弈　　一、稅收法定原則確立的政治博弈　　二、預(yù)算法定原則確立的憲政基礎(chǔ)　　三、預(yù)算法定原則確立的政治博弈　第四章　財(cái)政立憲的文化傳統(tǒng)　　一、“上帝”與神法對財(cái)政立憲確立的影響　　二、教會組織與民眾的宗教思想對財(cái)政立憲確立的影響　　三、封君、貴族與王權(quán)文化對財(cái)政立憲的影響　　四、莊園與城市文化對財(cái)政立憲的影響　第五章　財(cái)政立憲的基本要素　　一、財(cái)政立憲制度性要素　　二、財(cái)政立憲主體性要素　　三、財(cái)政立憲環(huán)境性要素　第六章　財(cái)政立憲的基本路徑　　一、財(cái)政立憲基本要素的功能　　二、財(cái)政立憲基本要素的構(gòu)造　　三、財(cái)政立憲實(shí)現(xiàn)的基本模式　第七章　我國財(cái)政立憲的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)考察　　一、我國財(cái)政立憲的歷史演進(jìn)　　二、我國財(cái)政立憲的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)　　三、我國財(cái)政立憲的政治基礎(chǔ)　　四、我國財(cái)政立憲的文化基礎(chǔ)　第八章　我國財(cái)政立憲的路徑選擇　　一、奠定財(cái)政立憲的社會基礎(chǔ)　　二、完善財(cái)稅立法體系　　三、財(cái)政法定原則入憲　　四、健全財(cái)政立憲的保障機(jī)制　第九章　財(cái)政法治建設(shè)與反思　　一、財(cái)稅法理念與市場經(jīng)濟(jì)體制的完善　　二、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付立法的基本原則　　三、政府采購法治建設(shè)　　四、特別收益金制度的法治化　　五、豬肉漲價(jià)呼喚通貨膨脹法律制度　　六、銀聯(lián)收費(fèi)困局癥結(jié)在行政壟斷　　七、商業(yè)賄賂法治建設(shè)下篇　　稅法原論　第十章　稅法基本理念　　一、稅收是文明的對價(jià)　　二、拔鵝毛而不讓鵝叫的藝術(shù)　　三、每年視察白宮的老太太　　四、從“窗戶稅”到“男人稅”　第十一章　稅法學(xué)范疇體系　　一、稅法學(xué)范疇的內(nèi)涵與體系　　二、研究稅法學(xué)范疇的意義　　三、稅法學(xué)核心范疇——稅收法律關(guān)系　　四、研究稅法學(xué)核心范疇的方法論啟示　第十二章　稅法學(xué)研究范式　　一、研究范式的含義　　二、研究范式的意義　　三、稅法學(xué)領(lǐng)域研究范式的形成及其特點(diǎn)　　四、我國稅法學(xué)的研究及其研究范式的轉(zhuǎn)化　第十三章　稅收法律關(guān)系的特征與性質(zhì)　　一、稅收法律關(guān)系的界定　　二、稅收法律關(guān)系的形式特征　　三、稅收法律關(guān)系的實(shí)質(zhì)特征　　四、稅收法律關(guān)系的性質(zhì)　　五、稅收債務(wù)關(guān)系說的理論與實(shí)踐基礎(chǔ)　　六、稅收債務(wù)關(guān)系說的理論與實(shí)踐意義　第十四章　課稅依據(jù)與稅收本質(zhì)理論　　一、關(guān)于課稅依據(jù)理論的學(xué)說　　二、課稅依據(jù)理論的淵源及其實(shí)質(zhì)　　三、適合當(dāng)代的課稅依據(jù)理論　　四、稅收本質(zhì)的內(nèi)涵　　五、稅收的經(jīng)濟(jì)要素　　六、稅收的法律要素　　七、稅收的憲法要素　　八、稅收本質(zhì)與課稅依據(jù)的一致性　第十五章　非法所得可稅性爭論誤區(qū)　　一、非法所得課稅爭論的誤區(qū)　　二、步入誤區(qū)的根本原因　　三、走出誤區(qū)的根本途徑　第十六章　稅法的道德性　　一、現(xiàn)代稅法的道德屬性　　二、從稅收公平原則看稅法的道德性　　二、從一事不二罰原則看稅法的道德性　　四、從稅收立法的科學(xué)性看稅法的道德性　　五、以量能課稅原則為基礎(chǔ)構(gòu)建道德中性稅法　第十七章　納稅人對免費(fèi)公共產(chǎn)品的權(quán)利　　一、免費(fèi)公共產(chǎn)品的基本特征與種類　　二、納稅人相互之間對免費(fèi)公共產(chǎn)品的權(quán)利　　三、納稅人相對于國家對免費(fèi)公共產(chǎn)品的權(quán)利　　四、我國納稅人對免費(fèi)公共產(chǎn)品權(quán)利制度的現(xiàn)狀與完善　第十八章　所得稅法治建設(shè)與反思　　一、企業(yè)所得稅合并的必要性與時機(jī)性　　二、利息稅的命運(yùn)：取消還是調(diào)整　　三、從“殺富濟(jì)貧”看稅法的基本功能與基本原則　　四、如何加強(qiáng)對高收入者的個稅監(jiān)管　　五、個稅改革更加緊迫：免征額提高解決不了根本問題　第十九章　個人所得稅自行納稅申報(bào)中的法律問題　　一、對個稅白行納稅申報(bào)制度的整體評價(jià)　　二、個稅自行納稅申報(bào)啟動中的法律問題　　三、個稅自行納稅申報(bào)制度設(shè)計(jì)中的法律問題　　四、個稅自行納稅申報(bào)執(zhí)行中的法律問題　　五、個稅自行納稅申報(bào)事后監(jiān)督中的法律問題　　六、個稅自行納稅申報(bào)制度的先天性缺陷　　七、個稅自行納稅申報(bào)制度的完善思路　第二十章　財(cái)產(chǎn)稅法治建設(shè)與反思　　一、城鎮(zhèn)土地使用稅重拳出擊的思考　　二、適時修正預(yù)征率完善土地增值稅的調(diào)控功能　　三、汽車最低計(jì)稅價(jià)格調(diào)整中的法律問題　　四、物業(yè)稅啟動中國房地產(chǎn)稅費(fèi)改革　　五、以環(huán)境稅為核心構(gòu)筑“綠色稅收”體系　　六、開征遺產(chǎn)稅的法律思考　　七、取消農(nóng)業(yè)稅的合法性基礎(chǔ)　　八、憲政和法治視角下的農(nóng)村稅費(fèi)改革　第二十一章　稅收征管法治建設(shè)與反思　　一、私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的稅法保護(hù)　　二、稅收契約的法律分析　　三、預(yù)約定價(jià)重塑納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)新型關(guān)系　　四、正確看待稅收收入的高速增長　　五、高稅收與高痛苦指數(shù)要求推進(jìn)稅收法治建設(shè)　第二十二章　稅收政策合法化　　一、稅收政策合法性的含義　　二、稅收政策合法性的標(biāo)準(zhǔn)　　三、稅收政策合法化的含義與意義　　四、稅收政策合法化的途徑與對策　第二十三章　和諧社會與稅收國家建設(shè)　　一、稅收國家與和諧社會是歷史發(fā)展的方向　　二、和諧社會與稅收國家具有內(nèi)在的統(tǒng)一性　　三、稅收國家建設(shè)對于和諧社會的意義　　四、我國建設(shè)和諧稅收國家的對策

章節(jié)摘錄

　　上篇　財(cái)政法原論　　第一章　財(cái)政立憲的源流　　1215年6月15日，泰晤士河畔的蘭尼米德草地，英國國王約翰和大貴族相聚于此，在刀光劍影之中，貴族代表向國王約翰呈遞了一份羊皮紙文件，約翰和25名貴族依次在上面簽了字。該文件就是英國以及世界財(cái)政：立憲發(fā)展史上最著名的文件之一——《大憲章》（The Magna Carta）?！　∵@是英國歷史發(fā)展中一件很自然的事件，但就是這樣一個很自然的歷史事件，成了財(cái)政立憲制度的重要起源，并在以后的英國乃至世界歷史發(fā)展中扮演了重要的角色。本章將以這一歷史事件為核心，以其中所體現(xiàn)出來的財(cái)政立憲制度的雛形為線索，全面闡述13世紀(jì)前后財(cái)政立憲萌芽時期英國的經(jīng)濟(jì)、政治、文化和宗教狀況?！　∫?、《大憲章》中的財(cái)政立憲制度　　《大憲章》由引言和63個條文組成，全文約5000字，內(nèi)容比較龐雜，但其核心思想是從教會、貴族、騎士以及市民的利益出發(fā)，對國王的權(quán)力加以限制。從財(cái)政立憲的角度而言，其主要內(nèi)容可以分為兩個方面：第一，宣布了國王不可擅自征稅的原則；第二，強(qiáng)調(diào)了納稅人（國民）的基本權(quán)利?！　。ㄒ唬o代表，不納稅　　《大憲章》明確規(guī)定了國王不可擅自征稅的原則，后來發(fā)展為世人熟知的“無代表，不納稅”思想?！　　洞髴椪隆返?2條明確規(guī)定了除三種稅金以外，任何稅金或者類似征收都應(yīng)當(dāng)取得全國納稅人的同意：“除下列三項(xiàng)稅金外，設(shè)無全國公意許可，將不征收任何免役稅與貢金。即（一）贖回余等身體時之贖金[指被俘時]。（二）策封余等之長子為武士時之費(fèi)用。（三）余等之長女出嫁時之費(fèi)用——但以一次為限。且為此三項(xiàng)目的征收之貢金亦務(wù)求適當(dāng)。關(guān)于倫敦城城貢金，按同樣規(guī)定辦理。”　　這里所規(guī)定的三個排除項(xiàng)目一定會引起我們的興趣，特別是第一項(xiàng)，贖回國王身體的贖金。中國以及大部分國家的讀者都會感到陌生，而在英國以及歐洲大陸卻有著悠久的歷史傳統(tǒng)。國王與貴族之間以及上下級貴族之間是一種封主和封臣的關(guān)系，封主將土地分封給自己的封臣，封臣則要對封主效忠，效忠的一個重要方式就是如果自己的封主與其他人打仗，自己要替封主進(jìn)行戰(zhàn)斗，如果自已的封主在戰(zhàn)斗中被俘，封臣則暖向敵方交納贖金將自己的封主贖回來。國王在英國的傳統(tǒng)中并非那么地位顯赫，只不過是貴族中最大的一位貴族、封主中最高的一位封主而已。正因?yàn)槠涞匚徊皇悄敲粗匾?，國王在?zhàn)斗中被敵方俘虜也就不是什么值得大驚小怪之事，敵方往往不會傷害被俘的國王，因?yàn)檫@樣做對他并沒有什么好處，敵方所做的往往就是索要一大筆贖金或者土地。

媒體關(guān)注與評論

　　人的一生有兩件事不可避免的，一是死亡，一是納稅?！　　绹▽W(xué)家　弗蘭克林　　稅收是文明的對價(jià)。　　——美國著名法學(xué)家　霍姆斯　　在最完整的意義上，預(yù)算處于政治過程的核心地帶。　　——美國著名預(yù)算學(xué)家　Wildavsky　　稅收是喂養(yǎng)政府的奶娘。　　——卡爾·馬克思

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