企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范培訓(xùn)教材

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范培訓(xùn)教材》　　財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年6月28日聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，基本規(guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，幫助企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，由本書編委會(huì)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，編輯出版了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范培訓(xùn)教材》，該書是進(jìn)行培訓(xùn)的良好教材、也是一部非常實(shí)用的自學(xué)讀物?！　”緯攸c(diǎn)：該書涵蓋了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本規(guī)范、貨幣資金、采購(gòu)與付款、銷售與收款、工程項(xiàng)目和對(duì)外投資以及各項(xiàng)內(nèi)部控制指引等內(nèi)容，為企業(yè)制定具體內(nèi)部規(guī)范提供了指南。該書匯編了會(huì)計(jì)法、公司法、證券法等有關(guān)的法律、祛規(guī)以及財(cái)政違法行為處罰處分條例，為企業(yè)有效判斷是否遵循了國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求提供了基本依據(jù)，是企業(yè)管理人員實(shí)用的工具書和指導(dǎo)書。學(xué)習(xí)該書將有利于企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和正確評(píng)價(jià)影響企業(yè)發(fā)展的各種不確定因素，有效構(gòu)筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”，從而提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。適用人群：各大中型企業(yè)、上市公司、各保監(jiān)局、保險(xiǎn)公司，各銀監(jiān)局、政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、資產(chǎn)管理公司，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社、信托公司、證券公司、期貨公司、財(cái)務(wù)公司、和賃公司、有關(guān)個(gè)淞乃相羊人品。

書籍目錄

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——銷售與收款（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——擔(dān)保（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——對(duì)外投資（試行）商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引證券公司內(nèi)部控制指引深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引中華人民共和國(guó)公司法中華人民共和國(guó)證券法中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例企業(yè)財(cái)務(wù)通則財(cái)政違法行為處罰處分條例

章節(jié)摘錄

　　第一章　總則　　第一條　為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范?！　〉诙l　本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)?！　⌒∑髽I(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制?！　〈笾行推髽I(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！　〉谌龡l　本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。　　內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！　〉谒臈l　企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：　?。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)?！　。ǘ┲匾栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?！　。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率?！　。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整?！　。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制?！　〉谖鍡l　企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：　?。ㄒ唬﹥?nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。　?。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略?！　。ㄈ┛刂苹顒?dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?！　。ㄋ模┬畔⑴c溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通?！　　?/pre>








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