企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范培訓(xùn)教材

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范培訓(xùn)教材》　　財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年6月28日聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，基本規(guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，幫助企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，由本書編委會(huì)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，編輯出版了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范培訓(xùn)教材》，該書是進(jìn)行培訓(xùn)的良好教材、也是一部非常實(shí)用的自學(xué)讀物。　　本書特點(diǎn)：該書涵蓋了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本規(guī)范、貨幣資金、采購與付款、銷售與收款、工程項(xiàng)目和對(duì)外投資以及各項(xiàng)內(nèi)部控制指引等內(nèi)容，為企業(yè)制定具體內(nèi)部規(guī)范提供了指南。該書匯編了會(huì)計(jì)法、公司法、證券法等有關(guān)的法律、祛規(guī)以及財(cái)政違法行為處罰處分條例，為企業(yè)有效判斷是否遵循了國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求提供了基本依據(jù)，是企業(yè)管理人員實(shí)用的工具書和指導(dǎo)書。學(xué)習(xí)該書將有利于企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和正確評(píng)價(jià)影響企業(yè)發(fā)展的各種不確定因素，有效構(gòu)筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”，從而提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。適用人群：各大中型企業(yè)、上市公司、各保監(jiān)局、保險(xiǎn)公司，各銀監(jiān)局、政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、資產(chǎn)管理公司，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社、信托公司、證券公司、期貨公司、財(cái)務(wù)公司、和賃公司、有關(guān)個(gè)淞乃相羊人品。

書籍目錄

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——銷售與收款（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——擔(dān)保（試行）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——對(duì)外投資（試行）商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引證券公司內(nèi)部控制指引深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引中華人民共和國公司法中華人民共和國證券法中華人民共和國會(huì)計(jì)法企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例企業(yè)財(cái)務(wù)通則財(cái)政違法行為處罰處分條例

章節(jié)摘錄

　　第一章　總則　　第一條　為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。　　第二條　本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。　　小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。　　大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！　〉谌龡l　本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程?！　?nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。　　第四條　企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：　?。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)?！　。ǘ┲匾栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?！　。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率?！　。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整?！　。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制?！　〉谖鍡l　企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：　?。ㄒ唬﹥?nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等?！　。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略?！　。ㄈ┛刂苹顒?dòng)。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?！　。ㄋ模┬畔⑴c溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通?！　　?/pre>








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