中國(guó)稅制

內(nèi)容概要

　　《全國(guó)高等院校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)本科教材：中國(guó)稅制（修訂版）》作為經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的適用教材，稅收問(wèn)題屬于經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。因此，從學(xué)科的屬性來(lái)說(shuō)，《中國(guó)稅制（修訂版）》定名為《中國(guó)稅制》而不叫《稅法》，更符合稅收的學(xué)科屬性。作為稅收學(xué)科知識(shí)的內(nèi)在邏輯關(guān)系的研究，可依次分為稅收學(xué)、稅收制度、稅務(wù)管理。本教材根據(jù)經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)要求，專注于闡述我國(guó)的稅收制度，不涉及外國(guó)的稅收制度。目的在于體現(xiàn)培養(yǎng)學(xué)生的稅收政策理念和政策水平、稅收操作技能和從事稅收工作能力，體現(xiàn)行業(yè)性、專業(yè)性的要求?！吨袊?guó)稅制（修訂版）》共分十二章及兩個(gè)附錄。具體為：緒論；中國(guó)稅收制度的歷史沿革與發(fā)展；增值稅；消費(fèi)稅；營(yíng)業(yè)稅；關(guān)稅；企業(yè)所得稅；個(gè)人所得稅；資源稅和土地增值稅；城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅；房產(chǎn)稅、車船稅、船舶噸稅和契稅；城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅和車輛購(gòu)置稅。另為附錄：煙葉稅和教育費(fèi)附加。全書涵蓋了我國(guó)現(xiàn)行稅種的全部?jī)?nèi)容及教育費(fèi)附加。

書籍目錄

第1章 緒論
 第一節(jié) 稅收制度概述
 第二節(jié) 稅收制度和稅法
 第三節(jié) 稅收制度的構(gòu)成要素
 第四節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)
第2章 中國(guó)稅收制度的歷史沿革與發(fā)展
 第一節(jié) 稅收制度發(fā)展與演變的歷史分析
 第二節(jié) 新中國(guó)稅收制度的建立與稅制修正
 第三節(jié) 1958～1978年：改革工商稅制和統(tǒng)一全國(guó)農(nóng)業(yè)稅制
 第四節(jié) 1979～1993年：工商稅制重大改革
 第五節(jié) 1994年：建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的稅收制度
 第六節(jié) 2004年以來(lái)的新一輪稅制改革
第3章 增值稅
 第一節(jié) 增值稅概述
 第二節(jié) 增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率
 第三節(jié) 增值稅的減稅免稅
 第四節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第五節(jié) 出口貨物的退(免)稅
 第六節(jié) 增值稅的征收管理
 第七節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用與管理
第4章 消費(fèi)稅
 第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
 第二節(jié) 消費(fèi)稅的征稅范圍、納稅人和稅目稅率
 第三節(jié) 消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)和計(jì)稅依據(jù)
 第四節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算舛
 第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)稅
 第六節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理
第5章 營(yíng)業(yè)稅
 第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述
 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍、納稅人及稅目稅率
 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的減稅免稅
 第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征收管理
第6章 關(guān)稅
 第一節(jié) 關(guān)稅概述
 第二節(jié) 關(guān)稅的征稅對(duì)象、納稅人、稅則、稅率
 第三節(jié) 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠
 第四節(jié) 關(guān)稅的完稅價(jià)格
 第五節(jié) 進(jìn)境物品進(jìn)口稅
 第六節(jié) 關(guān)稅的征收管理
第7章 企業(yè)所得稅
 第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象、納稅人和稅率
 第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
 第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
 第五節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第六節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
 第七節(jié) 特別納稅調(diào)整
 第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
第8章 個(gè)人所得稅
 第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
 第二節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率
 第三節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
 第四節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第五節(jié) 個(gè)人所得稅的征收管理
第9章 資源稅和土地增值稅
 第一節(jié) 資源稅
 第二節(jié) 土地增值稅
第10章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅
 第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
 第二節(jié) 耕地占用稅
第11章 房產(chǎn)稅、車船稅、船舶噸稅和契稅
 第一節(jié) 房產(chǎn)稅
 第二節(jié) 車船稅
 第三節(jié) 船舶噸稅
 第四節(jié) 契稅
第12章 城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅和車輛購(gòu)置稅
 第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
 第二節(jié) 印花稅
 第三節(jié) 車輛購(gòu)置稅
附錄1：煙葉稅
附錄2：教育費(fèi)附加

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   （一）稅收職能必須通過(guò)稅收制度才能得以實(shí)現(xiàn) 在一定意義上說(shuō)，稅收制度是稅收作用的載體，只有通過(guò)稅收制度的建設(shè)，稅收作用才能得以發(fā)揮。稅收作用是稅收職能在一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下具體運(yùn)用時(shí)所反映出來(lái)的效應(yīng)或效果，是稅收內(nèi)在功能的外在表現(xiàn)，是對(duì)象化了的稅收職能。因此，它是具體的、有條件的，受到人們的主觀意志、社會(huì)的客觀條件以及稅收本身的具體制度所制約。實(shí)質(zhì)上，所謂稅收本身的具體制度就是指稅收制度。稅收職能是由稅收本質(zhì)所決定的，內(nèi)在于稅收分配過(guò)程中的基本功能，是抽象的、無(wú)條件的，是不同社會(huì)形態(tài)下稅收共同具有的基本職能。它是一個(gè)客觀存在，不以人們的主觀意志為轉(zhuǎn)移，甚至也不以國(guó)家的意志為轉(zhuǎn)移。人們?yōu)榱诉_(dá)到某種目的，對(duì)稅收提出這樣或那樣的要求，但這些要求都必須是在稅收職能范圍之內(nèi)。稅收職能包括財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督管理職能，國(guó)家不能為稅收創(chuàng)造職能，只能是對(duì)稅收職能的認(rèn)識(shí)和利用。國(guó)家對(duì)稅收職能的利用，就是通過(guò)制定稅收制度來(lái)發(fā)揮稅收的作用。而不同的稅收制度規(guī)定產(chǎn)生的稅收作用效果是不完全相同的。因此，離開了稅收制度的具體規(guī)定，稅收的職能只能是一種潛在的功能，而無(wú)法現(xiàn)實(shí)地發(fā)揮作用。 （二）稅收分配關(guān)系只有通過(guò)稅收制度才能得以實(shí)現(xiàn) 任何分配關(guān)系的背后都體現(xiàn)著一定政治權(quán)力或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。稅收分配關(guān)系是一部分社會(huì)產(chǎn)品由各類企業(yè)單位或個(gè)人向國(guó)家轉(zhuǎn)移的過(guò)程，其背后體現(xiàn)的是國(guó)家的政治權(quán)力。稅收分配關(guān)系是通過(guò)稅收制度加以規(guī)定，并按照稅收制度的有關(guān)規(guī)定來(lái)進(jìn)行的。離開了稅收制度的規(guī)定，這些社會(huì)產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移就無(wú)法實(shí)現(xiàn)，稅收分配關(guān)系就無(wú)法體現(xiàn)出來(lái)。因此，稅收制度是稅收分配關(guān)系的體現(xiàn)形式，體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人之間的分配關(guān)系。要正確處理稅收分配關(guān)系，就必須建立合理完善的稅收制度。 （三）稅收制度是征納雙方共同遵守的法律規(guī)范 稅收行為涉及征納雙方的利益，而征納雙方作為不同的利益主體，是一對(duì)矛盾的統(tǒng)一體。征納雙方既有共同利益，也存在著利益矛盾，科學(xué)合理的稅收制度符合征納雙方的共同利益。征稅人是政府，稅務(wù)機(jī)關(guān)代表政府，具體執(zhí)行稅收征收職能。政府通過(guò)稅收實(shí)現(xiàn)收入目標(biāo)和政策調(diào)控目標(biāo)。因此，政府要求稅收制度能夠?yàn)槠淙〉贸渥愕亩愂帐杖耄詽M足政府支出的需要；能夠成為政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的有效載體，促進(jìn)資源的有效配置，能夠成為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)力；便于稅務(wù)機(jī)關(guān)有效地實(shí)施征收管理，準(zhǔn)確有效地掌握納稅人的有關(guān)信息，有效地降低稅收征管成本。納稅人不同于征稅人，其追求的是在一定條件下盡可能少納稅或不納稅。但是，在納稅成為不可避免的條件下，納稅人就希望有一個(gè)符合其愿望的好的稅收制度。因此，納稅人要求稅收制度能夠使稅負(fù)水平較低；方便的納稅方式和較低的納稅成本；所有納稅人具有相同的稅收待遇，稅收制度要公平。

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《全國(guó)高等院校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)本科教材:中國(guó)稅制(修訂版)》由北京經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社出版。

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