稅務會計

內(nèi)容概要

　　《“十二五”高職高專規(guī)劃教材：稅務會計》以最新稅法和會計準則為依據(jù)，主要介紹企業(yè)實際工作所必需的各稅種的計算、會計核算及納稅申報，根據(jù)不同稅種的日常核算要求，整合出9個工作項目作為主要教學內(nèi)容。為培養(yǎng)應用型、技能型財稅專業(yè)人才，《“十二五”高職高專規(guī)劃教材：稅務會計》采用“項目導向、任務驅(qū)動”模式，貫徹“理實一體、學做合一”理念，每個工作項目除了理論知識講解以外，均由“情境認知”、“情境辨析”、“情境案例”、“情境技能訓練”、“課后技能訓練”等部分構成。
　　《“十二五”高職高專規(guī)劃教材：稅務會計》不僅可以作為高等院校的教材，也可作為各種財稅培訓機構的培訓教材，還適合企業(yè)董事長、經(jīng)理、財務主管、會計人員、稅務人員、稅務律師、注冊會計師、注冊稅務師、會計師、稅務會計師、納稅籌劃師等各類關心財稅的人士閱讀。

作者簡介

梁文濤，國內(nèi)具有影響力的財稅專家，管理學（稅務會計與籌劃方向）碩士，注冊稅務師、注冊納稅籌劃師?！盀H坊市社科專家基層行”首批專家，濰坊市社會科學研究優(yōu)秀人才，中國注冊會計師（CPA）稅法課程考前培訓主講教師，中國注冊納稅籌劃師考試（CTP）認證培訓主講教師，會計職稱考試考前主講教師?，F(xiàn)執(zhí)教于山東經(jīng)貿(mào)職業(yè)學院。兼任濰坊稅收政策應用研究所執(zhí)行所長，北京中企天華管理咨詢有限責任公司財稅咨詢顧問與培訓講師。擅長稅務會計與籌劃理論與實踐，長期從事稅務會計與籌劃的教學、培訓、科研、咨詢與實戰(zhàn)工作。主要研究方向：稅務會計、納稅籌劃等。主要培訓課程：稅法、稅務會計、納稅籌劃等。截至2012年5月，出版專著《納稅籌劃》、《納稅籌劃實務》兩部，主持或參與各級各類課題近10項，在《財會月刊》、《企業(yè)管理》、《會計之友》、《財會通訊》、《注冊稅務師》等各類報刊雜志發(fā)表論文100余篇，其中，在全國中文核心期刊發(fā)表論文60余篇；《不同運輸方式購銷業(yè)務會計處理及其選擇》等5篇論文分獲山東高等學校優(yōu)秀科研成果獎二等獎、三等獎各1項、濰坊市社會科學優(yōu)秀成果二等獎1項、三等類2項；《現(xiàn)金凈流量法在混合銷售納稅籌劃中的運用》等8篇論文分別被人大報刊復印資耪《財務與會計導刊》、《財政與稅務》全文轉(zhuǎn)載。

書籍目錄

項目1 稅務會計工作流程
任務1.1 稅務會計基礎
1.1.1 稅收的性質(zhì)
1.1.2 稅法的構成要素
1.1.3 稅務會計概述
任務1.2 稅務登記
1.2.1 稅務登記的流程
1.2.2 開業(yè)登記
1.2.3 變更登記
1.2.4 注銷登記
1.2.5 停業(yè)復業(yè)登記
1.2.6 外出經(jīng)營報驗登記
1.2.7 稅務登記驗證、換證
1.2.8 增值稅一般納稅人的認定
任務1.3 賬證管理
1.3.1 涉稅賬簿的設置
1.3.2 發(fā)票的領購
1.3.3 發(fā)票的開具
1.3.4 賬證的保管
任務1.4 納稅申報
1.4.1 納稅申報概述
1.4.2 納稅申報方式
1.4.3 納稅申報的具體要求
任務1.5 稅款的征收與繳納
1.5.1 稅款征收的概念
1.5.2 稅款征收方式
1.5.3 稅款繳納程序
1.5.4 稅款的減免稅程序
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項目2 增值稅會計核算與申報
任務2.1 增值稅的概述
2.1.1 增值稅納稅人的確定
2.1.2 增值稅征稅范圍的確定
2.1.3 增值稅的稅率
2.1.4 增值稅優(yōu)惠政策的運用
2.1.5 增值稅專用發(fā)票的使用
任務2.2 增值稅稅款的計算
2.2.1 增值稅一般納稅人應納稅額的計算
2.2.2 增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
2.2.3 進口貨物增值稅應納稅額的計算
任務2.3 增值稅的會計核算
2.3.1 增值稅一般納稅人的會計核算
2.3.2 小規(guī)模納稅人會計核算
2.3.3 增值稅減免的會計核算
2.3.4 增值稅結轉(zhuǎn)及繳納的會計核算
任務2.4 增值稅出口退（免）稅的會計核算
2.4.1 出口貨物免退稅政策
2.4.2 出口貨物增值稅退稅額的計算
2.4.3 增值稅出口貨物退（免）稅會計核算
2.4.4 出口貨物退（免）稅管理
任務2.5 增值稅的納稅申報
2.5.1 增值稅的征收管理
2.5.2 增值稅的納稅申報實務
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項目3 消費稅會計核算與申報
任務3.1 消費稅的概述
3.1.1 消費稅納稅人的確定
3.1.2 消費稅征稅范圍的確定
3.1.3 消費稅的稅率
3.1.4 消費稅納稅義務環(huán)節(jié)
任務3.2 消費稅稅款的計算
3.2.1 直接對外銷售應稅消費品應納稅額的計算
3.2.2 自產(chǎn)自用應稅消費品的計算
3.2.3 委托加工應稅消費品應納稅額的計算
3.2.4 進口應稅消費品應納稅額的計算
3.2.5 消費稅出口退（免）稅應納稅額的計算
任務3.3 消費稅的會計核算
3.3.1 消費稅會計科目的設置
3.3.2 消費稅會計核算實務
任務3.4 消費稅的納稅申報
3.4.1 消費稅的征收管理
……
項目4 營業(yè)稅會計核算與申報
項目5 企業(yè)所得稅會計核算與申報
項目6 個人所得稅會計核算與申報及扣繳
項目7 關稅會計核算與申報
項目8 其他稅會計核算與申報（上）
項目9 其他稅會計核算與申報（下）
附錄A “營改增”中的進項稅額怎么算？
附錄B “營改增”中應納稅額如何核算？
附錄C “營改增”中差額征稅的實務處理
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   （2）不得涂改。 如填寫有誤，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后，因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。 （3）項目填寫齊全。 （4）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。 （5）各項目內(nèi)容正確無誤。 （6）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)內(nèi)容的金額一致。 （7）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。 （8）按照所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。 （9）不得開具仿造的專用發(fā)票。 （10）不得拆本使用專用發(fā)票。 （11）不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。 開具的專用發(fā)票有不符合上述要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權拒收。 3.增值稅專用發(fā)票進項稅額的抵扣 除國家稅務總局另有規(guī)定外，用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符。納稅人可以自行采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)電子信息報送稅務部門批量認證（企業(yè)自行掃描、識別或人工錄入抵扣聯(lián)票面信息，生成電子數(shù)據(jù)，以磁盤或通過互聯(lián)網(wǎng)方式報送稅務機關，由稅務機關完成認證比對，并將認證結果信息返回企業(yè)）。2010年1月1日以后由防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自開具之日起180日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。經(jīng)過認證的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。稅務機關認證后，應向納稅人提供一份《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證清單》，以備企業(yè)作為納稅申報附列資料。 未經(jīng)認證或未在規(guī)定時間內(nèi)認證的增值稅專用發(fā)票，以及認證不符的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額不得抵扣。 4.開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理 （1）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），填寫具體原因及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 （2）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報申請單，并填寫具體原因及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 （3）因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關填報申請單，填寫具體原因及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字增值稅專用發(fā)票。 （4）因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關填報申請單，并填寫具體原因及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字增值稅專用發(fā)票。 （5）發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照規(guī)定進行處理外，銷售方還應在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

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