黑賬

前言

中小投資者10多年來為1500多家上市公司提供了近10000億元的直接融資；通過二級市場的股票交易，為券商、財政部創(chuàng)造了數(shù)千億元的傭金和印花稅收人，成就了今天的證券市場。在證券市場上，他們有著雙重身份。一方面，作為上市公司的股東，中小投資者享有股東的權(quán)利，但是，他們在信息、資金、專業(yè)知識方面與公司管理層及大股東相比均處于劣勢。另一方面，作為證券交易者，中小投資者與證券公司之間存在著嚴(yán)重的信息不對稱?？v觀近幾年中國證監(jiān)會查處的上市公司違規(guī)現(xiàn)象，不難發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前上市公司違法違規(guī)現(xiàn)象有愈來愈烈之勢。欺騙上市的前仆后繼，虛報利潤的屢禁不止，關(guān)聯(lián)交易的黑幕重重……這一切，不僅損害了中小投資者的利益，更重要的是傷害了中小投資者的信心。在感慨中小投資者可憐之余，其實(shí)也深感其中的可悲之處。我們廣大中小投資者，是否應(yīng)該確確實(shí)實(shí)地找找自己投資中存在的問題呢？為什么總是在6000點(diǎn)躊躇滿志地滿倉期待，而在3000點(diǎn)悲觀失望地空倉呢？是否關(guān)注了目標(biāo)公司的財務(wù)和運(yùn)營狀況，是否分析了目標(biāo)公司的投資價值？還是只是盲目跟風(fēng)，只是隨便挑幾支股票后就開始天天看走勢，等待增值？本書希望能為中小投資者的決策提供有用的參考信息，從公司和投資者兩個角度，分析財務(wù)造假的手段和識別方法，希望中小投資者能識破公司的財務(wù)假面具，保護(hù)好自己的利益，真正做到價值投資。財務(wù)報表最能體現(xiàn)公司的運(yùn)營狀況和投資價值，所以財務(wù)也是上市公司最容易操縱而迷惑投資者的。我們把造假的財務(wù)報表或會計記錄稱為“黑賬”。

內(nèi)容概要

當(dāng)下五花八門的會計手段充斥著企業(yè)的財務(wù)報告，其做法亦正亦邪，信息亦真亦幻，將報表數(shù)據(jù)玩弄于股掌之間：如果能看清楚公司的真實(shí)財務(wù)狀況，投資者尤其是中小投資者就可以避免不必要的損失，更好地做到價值投資；本書通過挖掘黑賬背后的深層次動機(jī)，揭開黑賬的假面具，向投資者指明識別黑賬的途徑和方法，并選取經(jīng)典案例進(jìn)行審視、梳理和解讀，讓你對黑賬有整體的、全面的把握和認(rèn)識，最后提出了治理和防范黑賬的一些建議，希望對企業(yè)有所啟發(fā)和借鑒?！　∠Ｍ緯転樨攧?wù)工作者、投資者，特別是中小投資者提供一雙慧眼，透視和洞悉公司財務(wù)業(yè)績真相，在茫茫股海中理性決策、準(zhǔn)確投資。

書籍目錄

材料一 材料二 第一章　黑賬滋生的黑土——動機(jī) 　一　黑賬的危害 　二　黑賬的幕后推手——利益 　三　公司治理結(jié)構(gòu)的不完善 　四　外部審計缺乏獨(dú)立性 　五　內(nèi)部審計形同虛設(shè) 　六　法律、法規(guī)制度不完善 第二章　揭開黑賬的面紗——手段 　一　黑賬的類型 　二　利潤黑賬 　三　現(xiàn)金黑賬 　四　資產(chǎn)黑賬 第三章　黑夜給了我黑色的限睛——識別 　一　投資者能識別黑賬嗎 　二　投資者應(yīng)具備的基本知識和能力 　三　投資者識別黑賬的基本原則 　四　投資者識別黑賬的具體方法 　五　黑賬的預(yù)警信號 第四章　十大黑賬深度解析——領(lǐng)牾 　一　美國NF保健公司財務(wù)舞弊案 　二　BL科技財務(wù)舞弊案 　三　藍(lán)田之謎 　四　美國廢品管理公司財務(wù)舞弊案例剖析 　五　山鋁九年財務(wù)迷蹤 　六　達(dá)爾曼財務(wù)舞弊案例剖析與啟示 　七　HPL財務(wù)舞弊案例剖析與啟示 　八　華東ZJ節(jié)能投資財務(wù)舞弊案例剖析 　九　廣州BJ公司關(guān)聯(lián)逃稅 　十　TK公司黑賬剖析 第五章　扼殺子搖籃——防范 　一　完善公司治理結(jié)構(gòu) 　二　加強(qiáng)內(nèi)部審計的地位和作用 　三　改革和創(chuàng)新會計人員管理模式 　四　完善外部監(jiān)督體系 　五　加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)建設(shè)，推動注冊會計師制度走向成熟 　六　完善財務(wù)報告規(guī)范體系，規(guī)范會計信息披露行為 參考書目

章節(jié)摘錄

插圖：（3）國家財政嚴(yán)重不足。國家稅收與國有資產(chǎn)是一個國家財政實(shí)力的主要衡量指標(biāo)，兩個指標(biāo)與國家財政實(shí)力成正比關(guān)系。由于會計黑賬造成國家稅收的大量逃失和國有資產(chǎn)的嚴(yán)重流失，所以國家財政實(shí)力必然呈遞減趨勢，造成國家財政實(shí)力日趨削弱，影響國家整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力和宏觀調(diào)控能力，無法為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展硬環(huán)境的改善提供有力支持，最終影響所有會計相關(guān)主體的利益，不利于國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速、健康穩(wěn)定、協(xié)同有序發(fā)展。3.嚴(yán)重影響了我國正常的社會經(jīng)濟(jì)秩序會計資料是在會計核算過程中形成的、記錄和反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的資料，是記錄會計核算過程和結(jié)果的重要載體，是政府管理部門、投資者、債權(quán)人以及社會公眾進(jìn)行宏觀調(diào)控、改善經(jīng)濟(jì)管理、評價財務(wù)狀況、防范經(jīng)營風(fēng)險、作出投資決策的重要依據(jù)。會計信息是國家宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。會計造假，將使有關(guān)核算資料發(fā)生扭曲，掩蓋某些矛盾，使不真實(shí)的會計信息逐漸傳遞給各級政府、統(tǒng)計部門和宏觀調(diào)控部門，導(dǎo)致反映宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的國內(nèi)生產(chǎn)總值、國民收入、國有資本保值增值、社會資本效率等統(tǒng)計資料失真，使國家宏觀調(diào)控失去了可靠的基礎(chǔ)，進(jìn)而造成國民收入超量分配，消費(fèi)基金過于膨脹，給國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)造成了不必要的混亂，使國家宏觀調(diào)控達(dá)不到應(yīng)有的效果，最終嚴(yán)重影響我國正常的社會經(jīng)濟(jì)秩序。市場經(jīng)濟(jì)體制下，社會資源配置很大程度上是通過市場實(shí)現(xiàn)的，市場發(fā)揮資源配置功效的前提是客觀、真實(shí)、有序的會計信息環(huán)境。沒有客觀真實(shí)的會計信息則不可能合理配置社會資源和提高資源運(yùn)行效率，更不可能促進(jìn)資本市場的發(fā)達(dá)、市場體系的完善、市場運(yùn)行的有序和市場競爭的公平。會計信息失真會導(dǎo)致市場主體不平等。

編輯推薦

《黑賬》：百密必有一疏，管它怎么翻轉(zhuǎn)騰挪，你必當(dāng)能出其不意攻其不備；魔高一尺道高一丈，管它手法變化萬象，你也能將其看穿。在你與黑賬的博弈中，在所掌控的信息不對等的前提下，我們堅(jiān)信你能轉(zhuǎn)敗為勝，因?yàn)椤逗谫~》將為你大大增加制勝的籌碼，你肯定能行！黑賬于法，亂花漸欲迷人眼；投資回報，兩處茫茫皆不見。其等閑，白了血汗錢，空悲切，待從頭，習(xí)得好方法，慎投資。將黑賬洞穿，挽昔日之撼，滅它之威風(fēng)。無論你是想洞悉基本財務(wù)知識的投資者、企業(yè)家、創(chuàng)業(yè)者、經(jīng)理人、學(xué)生、普通社會大眾，還是想拜師學(xué)藝、更上一層樓的財務(wù)專業(yè)人員，閱讀《黑賬》部能深受啟迪，感悟智慧。

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