注冊會(huì)計(jì)師法律制度研究

前言

　　我國在1993年就頒布了《注冊會(huì)計(jì)師法》，對指導(dǎo)和規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)晨，維護(hù)社會(huì)公共利益和投資者合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，發(fā)揮了積極作用。但隨著社會(huì)發(fā)晨，（注冊會(huì)計(jì)師法）已經(jīng)存在諸多問惠，有必要對（注冊會(huì)計(jì)師法）進(jìn)行修訂。

內(nèi)容概要

　　本書圍繞《注冊會(huì)計(jì)師法洶修訂展開：第一章從注冊會(huì)計(jì)師法律制度發(fā)展歷程出發(fā)，重現(xiàn)了我國注冊會(huì)計(jì)師注冊會(huì)計(jì)師法律制度的發(fā)展過程，分析了我國注冊會(huì)計(jì)師法律制度產(chǎn)生、發(fā)展的特點(diǎn)；同時(shí)，簡述我國現(xiàn)有的注冊會(huì)計(jì)師法律體系，指出我國注冊會(huì)計(jì)師法律制度所存在的不足。第二章探討注冊會(huì)計(jì)師的立法宗旨和基本原則，認(rèn)為在立法宗旨方面，《注冊會(huì)計(jì)師法》作為行業(yè)母法，不僅應(yīng)當(dāng)保護(hù)公眾的利益，同時(shí)還應(yīng)維護(hù)注冊會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益；在基本原則方面，我們應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立原則、依法執(zhí)業(yè)受法律保護(hù)原則、自律與他律相結(jié)合原則、維護(hù)公眾利益原則作為《注冊會(huì)計(jì)師法》的基本原則。第三章分析了我國注冊會(huì)計(jì)師考試制度和注冊制度，確定了注冊會(huì)計(jì)師的權(quán)利和義務(wù)。第四章討論了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式和業(yè)務(wù)范圍，及其設(shè)立、變更、終止等基本問題。第五章在分析國內(nèi)外行業(yè)監(jiān)管制度的基礎(chǔ)、上，認(rèn)為我國現(xiàn)有監(jiān)管制度存在不足，應(yīng)當(dāng)采取行政監(jiān)管為主、自律監(jiān)管為輔的行業(yè)監(jiān)管制度。第六章從民事、行政和刑事三個(gè)方面闡述會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任。第七章則是我們對《注冊會(huì)計(jì)師法》修訂的一個(gè)問卷調(diào)查分析。附錄一在前述論述的基礎(chǔ)上，我們提出了全面修訂《注冊會(huì)計(jì)師法》的具體建議；附錄二則是我們進(jìn)行社會(huì)調(diào)查的問卷樣卷。

書籍目錄

第一章 我國注冊會(huì)計(jì)師法律制度概述　第一節(jié) 我國注冊會(huì)計(jì)師法律制度的歷史沿革　　一、北洋政府和南京國民政府時(shí)期　　二、新中國時(shí)期　　三、我國注冊會(huì)計(jì)師法律制度產(chǎn)生、發(fā)展的特點(diǎn)　第二節(jié) 我國注冊會(huì)計(jì)師法律體系　　一、法律　　二、行政法規(guī)　　三、部門規(guī)章　　四、司法解釋　　五、地方性法規(guī)與地方政府規(guī)章　　六、我國注冊會(huì)計(jì)師法律體系簡評第二章 《注冊會(huì)計(jì)師法》的立法宗旨和基本原則　第一節(jié) 《注冊會(huì)計(jì)師法》的立法宗旨　　一、《注冊會(huì)計(jì)師法》的立法宗旨概述　　二、《注冊會(huì)計(jì)師法》立法宗旨的闡釋　第二節(jié) 《注冊會(huì)計(jì)師法》的基本原則　　一、《注冊會(huì)計(jì)師法》基本原則概述　　二、《注冊會(huì)計(jì)師法》基本原則的內(nèi)容第三章 注冊會(huì)計(jì)師　第一節(jié) 注冊會(huì)計(jì)師考試制度　　一、注冊會(huì)計(jì)師考試的教育背景要求　　二、注冊會(huì)計(jì)師資格考試的內(nèi)容　第二節(jié) 注冊會(huì)計(jì)師注冊制度　　一、注冊管理機(jī)構(gòu)　　二、注冊條件　　三、注冊會(huì)計(jì)師注冊的撤銷　　四、注冊救濟(jì)制度　第三節(jié) 注冊會(huì)計(jì)師的權(quán)利和義務(wù)　　一、注冊會(huì)計(jì)師的權(quán)利　　二、注冊會(huì)計(jì)師的義務(wù)第四章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所　第一節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式　　一、國外會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式簡介　　二、我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式的不足與完善　第二節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立、變更和終止　　一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立　　二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的變更　　三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的終止　第三節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍　　一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍概述　　二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍的限制第五章 注冊會(huì)計(jì)師的行業(yè)監(jiān)管　第一節(jié) 注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管概述　　一、注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的含義　　二、對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管的原因　　三、國外注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管制度簡介　　四、注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管基本模式　第二節(jié) 我國現(xiàn)行注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管制度　　一、我國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管制度的發(fā)展歷程　　二、我國注冊會(huì)汁師行業(yè)監(jiān)管體系　　三、我國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的特點(diǎn)　　四、我國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管制度評價(jià)　第三節(jié) 我國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管制度的完善　　一、我國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式的選擇　　二、行政監(jiān)管制度的完善　　三、自律監(jiān)管制度的完善第六章 法律責(zé)任　第一節(jié) 民事法律責(zé)任　　一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對委托人的民事法律責(zé)任　　二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對利害關(guān)系人的民事法律責(zé)任　　三、民事賠償金保障機(jī)制　第二節(jié) 行政法律責(zé)任　　一、行政執(zhí)法主體　　二、行政處罰　　三、救濟(jì)途徑　第三節(jié) 刑事法律責(zé)任　　一、我國現(xiàn)行規(guī)定述評　　二、《刑法》與《注冊會(huì)計(jì)師法》的沖突及對策　　三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的刑事責(zé)任與單位犯罪　　四、提供虛假證明文件罪與公司、企業(yè)人員受賄罪的關(guān)系　　五、注冊會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任與共同犯罪第七章 《注冊會(huì)計(jì)師法》修訂社會(huì)調(diào)查　第一節(jié) 調(diào)查目的與問卷設(shè)計(jì)　　一、對注冊會(huì)計(jì)師準(zhǔn)人和退出問題的看法　　二、對會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式及設(shè)立條件的看法　　三、對會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制問題的看法　　四、對會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍及業(yè)務(wù)拓展問題的看法　　五、對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)管理體制、模式及執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理等問題的看法　　六、對注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任及《注冊會(huì)計(jì)師法》和相關(guān)部門規(guī)章制度與其他法規(guī)的配套問題的看法　　七、對有關(guān)執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)及執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金問題的看法　第二節(jié) 調(diào)查問卷分析　　一、調(diào)查過程與樣本構(gòu)成　　二、調(diào)查數(shù)據(jù)分析　　三、調(diào)查結(jié)論附錄一　《注冊會(huì)計(jì)師法》修訂建議稿附錄二　《注冊會(huì)計(jì)師法》修訂調(diào)查問卷參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　我國注冊會(huì)計(jì)師法律制度概述　　第一節(jié)　我國注冊會(huì)計(jì)師法律制度的歷史沿革　　一、北洋政府和南京國民政府時(shí)期　　中華民族雖然有著悠久的會(huì)計(jì)歷史，但由于我國商品經(jīng)濟(jì)的缺失，注冊會(huì)計(jì)師法律制度不可能從經(jīng)濟(jì)發(fā)展中自發(fā)生長出來，而是隨著其他現(xiàn)代西方政治經(jīng)濟(jì)文化制度的引入而一并引入?！　?918年，留日歸來的謝霖先生首次呈文北洋政府，建議建立中國職業(yè)會(huì)計(jì)師制度。謝霖被準(zhǔn)許開設(shè)我國第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，北洋政府農(nóng)商部隨后頒布《會(huì)計(jì)師暫行章程》，并按章程授予謝霖第一號會(huì)計(jì)師證書。謝霖取得我國第一號會(huì)計(jì)師執(zhí)照，標(biāo)志著我國注冊會(huì)計(jì)師制度產(chǎn)生。然而，由于中國民族資本發(fā)展受阻，加之初期對會(huì)計(jì)師資格要求過嚴(yán)，中國注冊會(huì)計(jì)師業(yè)的發(fā)展非常緩慢，至1923年獲得注冊的會(huì)計(jì)師僅15人。1923年，北洋政府修訂了《會(huì)計(jì)師暫行章程》，放松了對會(huì)計(jì)師學(xué)歷的要求，注冊會(huì)計(jì)師數(shù)量逐漸增多。為了提高會(huì)計(jì)師從業(yè)水準(zhǔn)，建立職業(yè)規(guī)范，我國第一個(gè)會(huì)計(jì)師組織“上海會(huì)計(jì)師公會(huì)”于1925年成立。北洋政府對中國注冊會(huì)計(jì)師制度的發(fā)展作出了貢獻(xiàn)，初步建立了注冊會(huì)計(jì)師制度。值得一提的是，當(dāng)時(shí)注冊會(huì)計(jì)師由農(nóng)商部主管，審計(jì)部和財(cái)政部也有業(yè)務(wù)上的管理職權(quán)，這幾個(gè)部門都對注冊會(huì)計(jì)師制度予以支持?！　≡谀暇﹪裾畷r(shí)期，我國注冊會(huì)計(jì)師法律制度得到進(jìn)一步的發(fā)展。1927年，由國民政府財(cái)政部主理會(huì)計(jì)師事務(wù)后，即于1928年1月頒發(fā)了《會(huì)計(jì)師注冊章程》和《會(huì)計(jì)師復(fù)驗(yàn)章程》。不久，工商部在對《會(huì)計(jì)師暫行章程》進(jìn)行全面充實(shí)和完善的基礎(chǔ)上，于1929年正式頒布了共三十六條的《會(huì)計(jì)師章程》。同年，南京國民政府頒布的《公司法》規(guī)定監(jiān)察人代表公司委托會(huì)計(jì)師查核董事會(huì)造送于股東會(huì)的各種報(bào)表，并向股東會(huì)報(bào)告意見。這一規(guī)定為會(huì)計(jì)師廣泛開展業(yè)務(wù)提供了法律依據(jù)?！?/pre>




編輯推薦
　　《注冊會(huì)計(jì)師法律制度研究》是一國注冊會(huì)計(jì)師法律制度之優(yōu)劣關(guān)乎一國經(jīng)濟(jì)之安全。我們所期待的注冊會(huì)計(jì)師法律制度應(yīng)如一座精準(zhǔn)的天平，總是在保護(hù)公眾利益和促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展之間尋求最佳平衡點(diǎn)。





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