企業(yè)所得稅納稅籌劃36計(jì)

前言

在西方市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，納稅籌劃是納稅人耳熟能詳?shù)氖虑?，而在我國，納稅籌劃還處于發(fā)展的初始階段，人們對此有極大的興趣，但又有所顧忌。實(shí)際上，依法納稅是納稅人的基本義務(wù)，而與義務(wù)相對應(yīng)，納稅籌劃則是納稅人的基本權(quán)利。企業(yè)作為創(chuàng)造財(cái)富的基本社會(huì)單位，其合法的納稅籌劃不僅對企業(yè)自身有益，更對社會(huì)總體具有積極的意義?；谝陨险J(rèn)識，作者結(jié)合多年以來的工作實(shí)踐，幾經(jīng)修改，總結(jié)、提煉出本書，旨在為企業(yè)節(jié)減稅負(fù)、創(chuàng)造價(jià)值。本書共分為三部分內(nèi)容。第一部分為導(dǎo)言，從總體上介紹了企業(yè)所得稅納稅籌劃的要領(lǐng)。第二部分是本書的主體，從36個(gè)角度概括出企業(yè)所得稅節(jié)稅措施，總結(jié)了36種納稅籌劃的具體思路，并通過一系列的經(jīng)典案例，逐一分析、介紹了每種籌劃思路的具體操作方法。最后，本書歸納總結(jié)了財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的部分優(yōu)惠政策，供企業(yè)參考。納稅籌劃是致用之學(xué)，不僅需要清晰的理論框架，更需要較強(qiáng)的可操作性。本書來源于實(shí)踐，應(yīng)用于實(shí)踐，是一本操作性很強(qiáng)的實(shí)務(wù)書。在海量的企業(yè)真實(shí)案例中，歸集成功的籌劃經(jīng)驗(yàn)和失敗的納稅教訓(xùn)，萃取精華，對現(xiàn)實(shí)中的涉稅實(shí)務(wù)提出有針對性的解決方案。通過分析和歸納，總結(jié)出納稅籌劃“36計(jì)”。

內(nèi)容概要

　　納稅籌劃不是難以觸碰的學(xué)問，而是每個(gè)涉稅人士都能擁有的知識儲(chǔ)備!納稅籌劃是致用之學(xué)，不僅需要清晰的理論框架，更需要較強(qiáng)的可操作性。幫助企業(yè)合法計(jì)稅，合理納稅，睿智節(jié)稅。歸集成功的籌劃經(jīng)驗(yàn)和失敗的納稅教訓(xùn)，萃取精華，對現(xiàn)實(shí)中的涉稅實(shí)務(wù)提出有針對性的解決方案?！　∵x取大量真實(shí)案例，通過分析和歸納，總結(jié)出納稅籌劃“36計(jì)”。提供豐富的納稅技術(shù)，打造納稅籌劃智庫，有效降低企業(yè)稅負(fù)，為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富。

書籍目錄

導(dǎo)言 企業(yè)所得稅納稅籌劃要領(lǐng)第1計(jì) 巧用轉(zhuǎn)讓定價(jià)第2計(jì) 核算股權(quán)投資第3計(jì) 經(jīng)營過程籌劃第4計(jì) 利用區(qū)域政策第5計(jì) 企業(yè)捐贈(zèng)籌劃第6計(jì) 融資納稅籌劃第7計(jì) 加大扣費(fèi)額度第8計(jì) 中小企業(yè)籌劃第9計(jì) 利用優(yōu)惠促銷第10計(jì) 巧選獲利年度第11計(jì) 關(guān)注稅率變化第12計(jì) 慎選分支機(jī)構(gòu)第13計(jì) 企業(yè)投資籌劃第14計(jì) 分公司的籌劃第15計(jì) 調(diào)整折舊政策第16計(jì) 認(rèn)定微利企業(yè)第17計(jì) 成本費(fèi)用籌劃第18計(jì) 分立節(jié)稅獲益第19計(jì) 個(gè)體私營選擇第20計(jì) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓分析第21計(jì) 選擇籌資方式第22計(jì) 妙用內(nèi)部集資第23計(jì) 籌劃資產(chǎn)折舊第24計(jì) 投資所得籌劃第25計(jì) 利用閑置庫房第26計(jì) 提前更新設(shè)備第27計(jì) 新辦企業(yè)籌劃第28計(jì) 境外納稅抵免第29計(jì) 投資創(chuàng)業(yè)減負(fù)第30計(jì) 巧用起始時(shí)間第31計(jì) 籌劃企業(yè)并購第32計(jì) 外資企業(yè)籌劃第33計(jì) 互換銷售租賃第34計(jì) 關(guān)聯(lián)企業(yè)收購第35計(jì) 高新技術(shù)企業(yè)第36計(jì) 策劃投資收益附錄 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

章節(jié)摘錄

插圖：《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合一定條件的小型微利企業(yè)，減按20％的低稅率征收企業(yè)所得稅。利用這條規(guī)定，可通過企業(yè)分立，分解所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額，以適用更低稅率的方法來實(shí)現(xiàn)合法節(jié)稅。當(dāng)然，分立可能會(huì)帶來其他稅負(fù)和經(jīng)營成本的增加，另外還應(yīng)考慮投資人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，要符合公司法的相關(guān)規(guī)定，只有當(dāng)各種條件允許，且總凈收益最大時(shí)，才可以采用此方法。2.應(yīng)稅收入的納稅籌劃企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式取得的各種收入總和，為收入總額，包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。收入總額中的下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益；符合條件的非營利組織的收入。應(yīng)稅收入確認(rèn)的納稅籌劃具體包括以下方面：（1）充分利用稅收優(yōu)惠如果收入總額中有免稅收入的規(guī)定，企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)應(yīng)充分考慮，以做出對企業(yè)自身有利的決策。例如，購買國債所取得的利息收人免稅，而購買企業(yè)債所取得的利息收人則不免稅。

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