最新企業(yè)所得稅疑難解答

內(nèi)容概要

中國(guó)正經(jīng)歷著新一輪的稅制改革。中國(guó)人正面臨著新一批的稅收制度。每一個(gè)處在新時(shí)代的人，必然要面對(duì)全新的稅制。    2007年3月16日，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》于第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)，自2008年1月1日起實(shí)施。2007年11月28日，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》于國(guó)務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議審議原則通過(guò)；自2008年1月1日起與新企業(yè)所得稅法同步實(shí)施。隨后的一年時(shí)間內(nèi)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局分別以財(cái)稅、國(guó)稅發(fā)、國(guó)稅函形式下發(fā)補(bǔ)充性文件近百份，另有聯(lián)合其他部委下發(fā)的各類文件，一批批指導(dǎo)性文件陸續(xù)公布。無(wú)論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)，都必須重新審視自己的發(fā)展策略與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，把握新條例的政策影響，通過(guò)研讀《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以評(píng)估新的政策指引對(duì)其經(jīng)營(yíng)模式、投資布局和融資策略的影響，內(nèi)資企業(yè)需要復(fù)核其境外子公司等海外投資的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況，應(yīng)對(duì)新的“受控外國(guó)公司”條款和境外稅款抵免的規(guī)定，外商投資企業(yè)及其海外投資方則將面臨更高的實(shí)際中國(guó)稅收負(fù)擔(dān)，需要考慮疏解因喪失稅收優(yōu)惠而帶來(lái)的成本壓力。一年多來(lái)的法律法規(guī)大量地充實(shí)了企業(yè)所得稅法，彌補(bǔ)了企業(yè)所得稅法執(zhí)行中的不足，但是同時(shí)也使納稅人在學(xué)習(xí)時(shí)無(wú)從下手。本書正是為解決上述問(wèn)題而著。    在內(nèi)容上，本書集中介紹了2008年和2009年這兩年最新的企業(yè)所得稅政策，對(duì)于重點(diǎn)政策輔以例題和解析說(shuō)明；在體例上，本書基本遵循企業(yè)所得稅核算的順序?qū)ψ钚抡哌M(jìn)行介紹；在風(fēng)格上，本書主要采取問(wèn)答方式，拋棄傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單摘抄文件的形式，基于納稅人使用稅法的角度來(lái)解釋最新政策；在研究角度上，本書針對(duì)政策又多又新的企業(yè)所得稅。相信本書一定會(huì)成為納稅人方便而實(shí)用的政策指導(dǎo)與操作手冊(cè)。

作者簡(jiǎn)介

李晶，女，漢族，中共黨員，內(nèi)蒙古呼倫貝爾人?，F(xiàn)就職于東北財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院，副教授，碩士生導(dǎo)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士生，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，理財(cái)規(guī)劃師，省優(yōu)秀青年骨干教師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師特聘培訓(xùn)教師。主要研究方向?yàn)樨?cái)政稅收理論與實(shí)踐。主持并參與國(guó)家級(jí)、省部級(jí)課題20余項(xiàng)，撰寫專著和參編著作多部，在《中國(guó)高等教育》、《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《社會(huì)科學(xué)輯刊》、《城市發(fā)展研究》等專業(yè)期刊上公開(kāi)發(fā)表專業(yè)文章90余篇，20余篇論文分獲國(guó)家級(jí)、省級(jí)及市級(jí)的稅收學(xué)術(shù)研究?jī)?yōu)秀成果、財(cái)政理論研究?jī)?yōu)秀成果等獎(jiǎng)勵(lì)。

書籍目錄

第一部分　2008年新企業(yè)所得稅法的重大變化第二部分　新企業(yè)所得稅法及相關(guān)法律法規(guī)要點(diǎn)詳解　1  納稅人與納稅義務(wù)　2　稅率　　2.1　25％基本稅率：一般企業(yè)　　2.2　20％照顧性稅率：小型微利企業(yè)　　2.3　15％低稅率：高新技術(shù)企業(yè)　3　應(yīng)納稅所得額的確定　　3.1  應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定　　3.2　收入　　3.3　扣除項(xiàng)目　　3.4　不得扣除項(xiàng)目　　3.5　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　　3.6　虧損的稅務(wù)處理　4　應(yīng)納稅額的計(jì)算    　　4.1　應(yīng)納稅額的一般規(guī)定　　4.2　境外所得限額抵免　5　稅收優(yōu)惠　　5.1　稅收優(yōu)惠的一般規(guī)定　　5.2　稅收優(yōu)惠的特殊規(guī)定　　5.3　過(guò)渡期稅收優(yōu)惠　　5.4　稅收優(yōu)惠的其他規(guī)定　6　源泉扣繳　　6.1　對(duì)非居民企業(yè)的稅收優(yōu)惠　　6.2　對(duì)非居民企業(yè)源泉扣繳的一般規(guī)定　　6.3　非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　　6.4　對(duì)非居民企業(yè)的征收管理　　6.5　對(duì)非居民企業(yè)的后續(xù)管理　　6.6　源泉扣繳的其他規(guī)定　7　特別納稅調(diào)整   　　7.1　特別納稅調(diào)整的一般規(guī)定　　7.2　轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法　　7.3　轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整　　7.4　預(yù)約定價(jià)安排管理　　7.5　成本分?jǐn)倕f(xié)議管理　　7.6　受控外國(guó)企業(yè)管理　　7.7　資本弱化管理　　7.8　一般反避稅管理　　7.9　相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商　　7.10　法律責(zé)任　　7.11  附則　8　企業(yè)所得稅核定征收辦法　9　清算所得　10　企業(yè)所得稅征收管理　　10.1  企業(yè)所得稅征收管理的一般規(guī)定　　10.2　合并納稅與匯總納稅　　10.3　企業(yè)所得稅的預(yù)繳與清繳　　10.4　企業(yè)所得稅征管范圍第三部分　企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)案例

章節(jié)摘錄

　　第一部分 2008年新企業(yè)所得稅法的重大變化　　疑難問(wèn)題1　　2008年企業(yè)所得稅改革的背景和歷程是什么?　　問(wèn)題解答　　為進(jìn)一步完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)的要求，為各類企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境，根據(jù)黨的十六屆三中全會(huì)關(guān)于“統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度”的精神，2007年3月16日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》），自2008年1月1日起施行，同日，胡錦濤主席簽署中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)?！　　镀髽I(yè)所得稅法》第五十九條規(guī)定，國(guó)務(wù)院根據(jù)本法制定實(shí)施條例。為了保障新企業(yè)所得稅法的順利實(shí)施，財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)務(wù)院法制辦會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)新企業(yè)所得稅法規(guī)定，認(rèn)真總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，充分借鑒國(guó)際慣例，對(duì)需要在實(shí)施條例中明確的重要概念、重大稅收政策以及征管問(wèn)題作了深入研究論證，在此基礎(chǔ)上起草了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（草案）》，報(bào)送國(guó)務(wù)院審議。2007年11月28日，國(guó)務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議審議原則通過(guò)。12月6日，溫家寶總理簽署國(guó)務(wù)院令第512號(hào)，正式發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》），自2008年1月1日起與新企業(yè)所得稅法同步實(shí)施。　　……

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