新舊企業(yè)所得稅法對(duì)照講解

內(nèi)容概要

2007年3月，修訂后的企業(yè)所得稅法經(jīng)十屆全國(guó)人大五次會(huì)議審議通過(guò)，并于2008年1月1日起正式實(shí)施。與原有的企業(yè)所得稅法相比，新企業(yè)所得稅法完成了內(nèi)、外資兩套稅法體系的統(tǒng)一，在納稅義務(wù)人、應(yīng)納稅所得額、扣除項(xiàng)目、稅率、稅收優(yōu)惠等諸多稅制要素和征收管理方面都有較大的改動(dòng)，在尊重現(xiàn)階段國(guó)情的同時(shí)，與國(guó)際慣例進(jìn)一步接軌，引入了在多數(shù)主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家較為通行的稅收概念和管理辦法。    為了便于廣大稅務(wù)和財(cái)務(wù)工作者學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)修訂后的企業(yè)所得稅法的立法精神和主要內(nèi)容，我們組織了多位長(zhǎng)期從事企業(yè)所得稅工作的資深專(zhuān)家，從理論和實(shí)踐工作兩方面出發(fā)，將本次修訂后的企業(yè)所得稅法與修訂前的內(nèi)外資企業(yè)各自適用的法律法規(guī)相對(duì)照，逐章講解新企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容。    本書(shū)開(kāi)篇是對(duì)本次企業(yè)所得稅法改革的背景分析，然后按照新舊所得稅法逐章對(duì)照講解新企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容。對(duì)每個(gè)企業(yè)所得稅法的基本概念和要點(diǎn)，我們采用先介紹相關(guān)基本知識(shí)，再介紹此次改革的背景材料，然后與原有的企業(yè)所得稅法律法規(guī)相對(duì)照，解讀新企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容的順序展開(kāi)。有法律法規(guī)原文的舉例對(duì)照，也有對(duì)新企業(yè)所得稅法知識(shí)來(lái)龍去脈的詳盡解釋?zhuān)D讓讀者能夠?qū)π缕髽I(yè)所得稅法有全面的了解，便于更好地從事實(shí)際稅務(wù)工作。    企業(yè)所得稅法的改革醞釀了多年，相關(guān)的中央和地方財(cái)稅部門(mén)都進(jìn)行了大量的調(diào)查研究及分析測(cè)算，與本次改革立法工作相關(guān)的書(shū)面材料可謂浩如煙海。為了便于讀者進(jìn)一步了解本次企業(yè)所得稅立法的改革精神和主要內(nèi)容，我們還選擇了此前從事企業(yè)所得稅理論和改革研究的一部分資料，附于稅法章節(jié)講解之后。

書(shū)籍目錄

第一章　企業(yè)所得稅改革的背景分析　第一節(jié)　我國(guó)企業(yè)所得稅法的發(fā)展歷程　第二節(jié)　舊企業(yè)所得稅法存在的問(wèn)題　第三節(jié)　企業(yè)所得稅改革的基本思路　第四節(jié)　企業(yè)所得稅改革的主要內(nèi)容　第五節(jié)　未來(lái)企業(yè)所得稅發(fā)展的理論探討第二章　總則　第一節(jié)　納稅人　第二節(jié)　居民企業(yè)和非居民企業(yè)　第三節(jié)　納稅義務(wù)　第四節(jié)　稅率第三章　應(yīng)納稅所得額　第一節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　第二節(jié)　收入總額　第三節(jié)　不征稅收入　第四節(jié)　稅前扣除項(xiàng)目　第五節(jié)　不得扣除項(xiàng)目　第六節(jié)　折舊與攤銷(xiāo)　第七節(jié)　對(duì)外投資、存貨和轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的處理　第八節(jié)　虧損彌補(bǔ)　第九節(jié)　對(duì)非居民企業(yè)的特別規(guī)定　第十節(jié)　授權(quán)規(guī)定和稅法優(yōu)先原則第四章　應(yīng)納稅額　第一節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　第二節(jié)　境外已納所得稅的抵免　第三節(jié)　從受控外國(guó)企業(yè)分得的境外權(quán)益性投資收益所得已納所得稅的抵免第五章　稅收優(yōu)惠　第一節(jié)　稅收優(yōu)惠政策調(diào)整的背景分析和調(diào)整內(nèi)容　第二節(jié)　免稅收入　第三節(jié)　可以免征、減征的所得　第四節(jié)　優(yōu)惠稅率　第五節(jié)　民族自治地方的減免稅　第六節(jié)　加計(jì)扣除　第七節(jié)　創(chuàng)業(yè)投資抵扣　第八節(jié)　加速折舊　第九節(jié)　減計(jì)收入　第十節(jié)　專(zhuān)用設(shè)備投資抵免　第十一節(jié)　對(duì)稅收優(yōu)惠的管理第六章　源泉扣綿　第一節(jié)　源泉扣繳的概念　第二節(jié)　指定扣繳義務(wù)人　第三節(jié)　追繳稅款　第四節(jié)　代扣稅款的申報(bào)和入庫(kù)第七章　特別納稅調(diào)整　第一節(jié)　對(duì)關(guān)聯(lián)交易的事后調(diào)整　第二節(jié)　預(yù)約定價(jià)安排　第三節(jié)　關(guān)聯(lián)企業(yè)的協(xié)力義務(wù)　第四節(jié)　核定應(yīng)納稅所得額　第五節(jié)　對(duì)受控外國(guó)企業(yè)的未分配利潤(rùn)的處理　第六節(jié)　對(duì)資本弱化的處理　第七節(jié)　對(duì)一般避稅行為的納稅調(diào)整　第八節(jié)　特別納稅調(diào)整的法律責(zé)任第八章　征收管理第九章　附則附錄參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章 企業(yè)所得稅改革的背景分析　　本章首先簡(jiǎn)單回顧了我國(guó)企業(yè)所得稅法的發(fā)展歷程。實(shí)際上，從改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的企業(yè)所得稅一直處于“立法-改革-修訂”這樣一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過(guò)程中。由于改革開(kāi)放不斷催生出新事物和新問(wèn)題，原有的所得稅法體系也相應(yīng)需要不斷完善。1994年稅制改革以后，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的迅猛發(fā)展，使得1991年和l993年完成的內(nèi)外資企業(yè)所得稅法體系暴露出新問(wèn)題。特別是加入WTO以后，國(guó)民待遇、產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向及稅收優(yōu)惠等問(wèn)題和矛盾日益突出，企業(yè)所得稅改革不斷被提到議事日程上。　　這次企業(yè)所得稅改革的重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)了內(nèi)外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一，體現(xiàn)在稅率、稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠等諸多方面。同時(shí)，企業(yè)所得稅的稅制設(shè)計(jì)進(jìn)一步與國(guó)際慣例接軌，新企業(yè)所得稅法較舊企業(yè)所得稅法增加了很多新內(nèi)容。在稅收征管方面也有所加強(qiáng)，尤其是重視反避稅工作，設(shè)計(jì)有專(zhuān)門(mén)的“特別納稅調(diào)整”規(guī)定。．本章的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)就是按照上述邏輯順序逐次展開(kāi)的，這樣安排可以使讀者能夠把握到稅收改革和立法工作者的基本思路，可以對(duì)本次企業(yè)所得稅改革有更深入的了解。在本章最后，我們專(zhuān)門(mén)編寫(xiě)了與未來(lái)企業(yè)所得稅發(fā)展方向有關(guān)的理論探討方面的內(nèi)容，供讀者參考?！　〉谝还?jié) 我國(guó)企業(yè)所得稅法的發(fā)展歷程　　新中國(guó)成立以前，清政府在清末期（1910年）曾經(jīng)參照歐美和日本等國(guó)家的稅法，草擬出《所得稅章程》，對(duì)企業(yè)和個(gè)人所得征稅，但沒(méi)有公布施行。民國(guó)時(shí)期（1936年）正式開(kāi)征所得稅，出臺(tái)了《所得稅暫行條例》，于當(dāng)年10月1日起施行。1943年出臺(tái)的《所得稅法》進(jìn)一步提高了所得稅法的法律地位。　　……

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