企業(yè)納稅籌劃

內(nèi)容概要

《企業(yè)納稅籌劃》是新世紀(jì)高職高專教材編審委員會組編的會計(jì)與電算化會計(jì)類課程規(guī)劃教材之一。
優(yōu)化教材建設(shè)是深化教育教學(xué)改革的重要組成部分，并在一定意義上起著先導(dǎo)作用；選用優(yōu)秀適合的教材，是保證與提高教育教學(xué)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)性條件之一。與此同時，以工作過程為導(dǎo)向重組教學(xué)內(nèi)容，以任務(wù)驅(qū)動為主線改革教學(xué)模式也成為高職高專教學(xué)改革的重要途徑。為了適應(yīng)這一變化，我們組織了部分具有稅收教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和稅收一線工作經(jīng)歷的教師編寫了本教材。
 本教材具有如下特點(diǎn)：
1．強(qiáng)調(diào)工作過程導(dǎo)向、項(xiàng)目引導(dǎo)、任務(wù)驅(qū)動理念。本教材打破了傳統(tǒng)的教材編寫模式和方法，建立了以工作過程(項(xiàng)目)為導(dǎo)向、用任務(wù)進(jìn)行驅(qū)動、以行動(工作)體系為框架的現(xiàn)代課程教材體系。
2．教材各項(xiàng)目按照納稅籌劃活動的工作過程編排，突出對學(xué)生能力的培養(yǎng)。本教材從認(rèn)識納稅籌劃開始，按照企業(yè)投資活動中的納稅籌劃、企業(yè)經(jīng)營活動中的納稅籌劃、企業(yè)會計(jì)核算活動中的納稅籌劃、企業(yè)籌資活動中的納稅籌劃、企業(yè)分配活動中的納稅籌劃、企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的納稅籌劃、跨國公司的國際納稅籌劃的順序安排學(xué)習(xí)內(nèi)容，學(xué)生在學(xué)習(xí)這些內(nèi)容之后，可以完整地體驗(yàn)納稅籌劃工作的程序及工作方法和內(nèi)容，提高學(xué)生分析問題和解決問題的能力。
3．教材結(jié)構(gòu)新穎、內(nèi)容全面。每一項(xiàng)目均按照統(tǒng)一的內(nèi)容框架進(jìn)行編寫，即同一項(xiàng)目下設(shè)若干任務(wù)。這樣的安排能更好地提高學(xué)生學(xué)習(xí)納稅籌劃的興趣，開闊視野，提高學(xué)習(xí)效果，實(shí)現(xiàn)知識、能力、素質(zhì)協(xié)調(diào)發(fā)展。
4．教材設(shè)計(jì)合理，具有前瞻性。在教學(xué)中，以案例情境為導(dǎo)入、以項(xiàng)目任務(wù)為驅(qū)動、以工作流程為主線，形成了仿真案例引導(dǎo)+教師理論指導(dǎo)+課后實(shí)踐訓(xùn)練的課程教學(xué)體系，達(dá)到了實(shí)現(xiàn)掌握職業(yè)技能、提高職業(yè)素質(zhì)，進(jìn)行體驗(yàn)性學(xué)習(xí)的教學(xué)目的。

書籍目錄

第一部分　企業(yè)納稅籌劃基本理論
 項(xiàng)目一　初識企業(yè)納稅籌劃
 任務(wù)一 了解企業(yè)納稅籌劃的基本問題
 任務(wù)二　熟悉企業(yè)納稅籌劃的前提條件
 項(xiàng)目二　納稅籌劃的基本原理與方法
 任務(wù)一 掌握企業(yè)納稅籌劃的基本原理
 任務(wù)二 掌握企業(yè)納稅籌劃的基本方法
第二部分　企業(yè)投資活動中的納稅籌劃
 項(xiàng)目一　企業(yè)組織形式的納稅籌劃
 任務(wù)一　企業(yè)設(shè)立時組織形式的納稅籌劃
 任務(wù)二　企業(yè)擴(kuò)張時組織形式的納稅籌劃
 項(xiàng)目二　企業(yè)投資地點(diǎn)的納稅籌劃
 任務(wù)一 國內(nèi)注冊地選擇的納稅籌劃
 任務(wù)二 國際注冊地選擇的納稅籌劃
 項(xiàng)目三　企業(yè)投資方式的納稅籌劃
 任務(wù)一 直接投資與間接投資的納稅籌劃
 任務(wù)二　貨幣資金投資、非貨幣性投資的納稅籌劃
 任務(wù)三　非貨幣性投資與轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃
 任務(wù)四 專用設(shè)備投資抵免的納稅籌劃
 項(xiàng)目四　企業(yè)投資決策的納稅籌劃
第三部分　企業(yè)經(jīng)營活動中的納稅籌劃
 項(xiàng)目一　企業(yè)采購活動中的納稅籌劃
 任務(wù)一　購貨對象的納稅籌劃
 任務(wù)二　購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的納稅籌劃
 任務(wù)三　合理確定勞動規(guī)模與結(jié)構(gòu)的納稅籌劃
 項(xiàng)目二　企業(yè)生產(chǎn)過程中的納稅籌劃
 任務(wù)一　投產(chǎn)決策中的納稅籌劃
 任務(wù)二　擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的納稅籌劃
 項(xiàng)目三　企業(yè)銷售活動中的納稅籌劃
 任務(wù)一　折扣方式銷售的納稅籌劃
 任務(wù)二　混合銷售與兼營行為的納稅籌劃
 任務(wù)三 代銷方式的納稅籌劃
 任務(wù)四　銷售價格的納稅籌劃
第四部分　企業(yè)會計(jì)核算活動中的納稅籌劃
 項(xiàng)目一　資產(chǎn)會計(jì)政策的納稅籌劃
 任務(wù)一　存貨計(jì)價方法的納稅籌劃
 任務(wù)二　長期股權(quán)投資的納稅籌劃
 任務(wù)三　投資性房地產(chǎn)的納稅籌劃
 任務(wù)四 固定資產(chǎn)的納稅籌劃
 任務(wù)五　無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃
 項(xiàng)目二　企業(yè)成本費(fèi)用核算的納稅籌劃
第五部分　企業(yè)籌資活動中的納稅籌劃
 項(xiàng)目一　企業(yè)籌資方式的納稅籌劃
 任務(wù)一　權(quán)益籌資與負(fù)債籌資的納稅籌劃
 任務(wù)二　租賃方式的納稅籌劃
 項(xiàng)目二　企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃
 項(xiàng)目三　企業(yè)負(fù)債籌資專項(xiàng)納稅籌劃
 任務(wù)一　短期負(fù)債的納稅籌劃
 任務(wù)二　長期借款的納稅籌劃
 任務(wù)三　債券籌資的納稅籌劃
 任務(wù)四　專門借款費(fèi)用的納稅籌劃
 任務(wù)五　不同還款方式的納稅籌劃
 項(xiàng)目四　企業(yè)權(quán)益籌資的納稅籌劃
 任務(wù)一 向企業(yè)職工融資的納稅籌劃
 任務(wù)二　發(fā)行股票籌資的納稅籌劃
 任務(wù)三 留存收益的納稅籌劃
第六部分　企業(yè)分配活動中的納稅籌劃
 項(xiàng)目一　職工薪酬發(fā)放的納稅籌劃
 項(xiàng)目二　企業(yè)利潤分配的納稅籌劃
 項(xiàng)目三　股利分配形式的納稅籌劃
 項(xiàng)目四　企業(yè)清算中的納稅籌劃
第七部分　企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的納稅籌劃
　項(xiàng)目一　企業(yè)債務(wù)重組的納稅籌劃
 任務(wù)一　債權(quán)人和債務(wù)人均不享受稅收優(yōu)惠的納稅籌劃．
 任務(wù)二 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的債務(wù)重組的納稅籌劃
　項(xiàng)目二　企業(yè)購并的納稅籌劃
 　任務(wù)一　企業(yè)購并中所得稅的納稅籌劃
 　任務(wù)二　企業(yè)購并中流轉(zhuǎn)稅的納稅籌劃
　……
第八部分　跨國公司的國際納稅籌劃
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：1.合法性原則合法性原則是指納稅主體在進(jìn)行納稅籌劃時必須以稅收法律為準(zhǔn)繩。稅收法律是納稅主體和征稅主體的稅收行為準(zhǔn)則。納稅人只有嚴(yán)格地按照稅法的規(guī)定履行納稅義務(wù)，才享有其應(yīng)有的權(quán)利，才能保證其所設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動、納稅方案為稅收管理部門所認(rèn)可，否則會受到相應(yīng)的處罰并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.效益性原則效益性原則是指納稅人的納稅籌劃完成并實(shí)施以后應(yīng)取得相應(yīng)的效益，包括直接的效益和間接的效益。直接效益是指通過納稅籌劃直接減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)；間接效益是指納稅人通過納稅籌劃使其獲得的除直接效益之外的額外收益。對納稅人來說，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營行為達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目的是其根本，同時又要優(yōu)化稅收，節(jié)約稅收支出。這就要求決策者要具有納稅籌劃意識，對日常的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)安排做出準(zhǔn)確、快捷的判斷。另外，效益性原則還強(qiáng)調(diào)所進(jìn)行的納稅籌劃必須與納稅人整體的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，不能為了納稅籌劃而籌劃。當(dāng)納稅籌劃與納稅人的整體戰(zhàn)略目標(biāo)相矛盾時，應(yīng)以整體戰(zhàn)略目標(biāo)作為首要選擇，納稅籌劃應(yīng)服從于整體戰(zhàn)略目標(biāo)。3.穩(wěn)健性原則穩(wěn)健性原則是指納稅人的納稅籌劃要在籌劃收益與籌劃風(fēng)險之間進(jìn)行必要的權(quán)衡，在一定的財(cái)務(wù)收益的前提下，盡量使其風(fēng)險最小化。納稅籌劃存在風(fēng)險，一般來說，風(fēng)險越大，收益越高。但風(fēng)險若無法控制就很可能意味著損失的發(fā)生，只見收益而不見風(fēng)險的籌劃是十分危險的。所以納稅籌劃要在籌劃收益與稅制變化風(fēng)險、成本風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險等之間進(jìn)行必要的權(quán)衡，盡量使籌劃的風(fēng)險最小化，以確保籌劃能夠真正取得相應(yīng)的效益。4.公開性原則公開性原則與合法性原則密切相關(guān)，它是指納稅籌劃的過程應(yīng)該高度透明。由于納稅籌劃并不違反相關(guān)的稅收法律，所以其籌劃的過程也無秘密可言。特別是納稅籌劃方案的實(shí)施需要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，所以納稅籌劃過程和結(jié)果都應(yīng)當(dāng)能夠經(jīng)受住稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)詢和檢查。知識點(diǎn)四企業(yè)納稅籌劃的基本流程納稅人進(jìn)行的納稅籌劃有簡有繁、范圍有大有小，不一定每項(xiàng)籌劃都要有完整的程序和步驟，可根據(jù)實(shí)際情況確定其從簡還是從繁。一般情況下，納稅籌劃可遵循如下程序和步驟來進(jìn)行：1.收集整理相關(guān)信息收集整理相關(guān)信息是進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)，只有掌握充分的信息，才能制定出符合客觀實(shí)際的納稅籌劃。收集整理的信息按照來源途徑可分為外部信息和內(nèi)部信息兩種。外部信息包括現(xiàn)行的稅收實(shí)體法、程序法、其他有關(guān)的法律法規(guī)、政府對稅收籌劃的態(tài)度，以及政策、法規(guī)未來可能出現(xiàn)的變化；內(nèi)部信息包括企業(yè)理財(cái)目標(biāo)、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和管理層對風(fēng)險的態(tài)度等。

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