企業(yè)內(nèi)部會計控制

內(nèi)容概要

本書包括五章：第一章是簡單介紹國內(nèi)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀；第二章是企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵問題研究；第三章是企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點研究；第四章是企業(yè)17類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點的確定和企業(yè)17類業(yè)務(wù)妁內(nèi)部控制措施。這是本書的主要內(nèi)容；第五章是企業(yè)內(nèi)部控制評價技術(shù)和方法?！　”緯瞧髽I(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的一次技術(shù)創(chuàng)新。為企業(yè)設(shè)計內(nèi)部控制制度提供了規(guī)范樣本。本書深入淺出，通俗易懂，不僅為廣大財會人員和管理人員學(xué)習(xí)和設(shè)計內(nèi)部控制制度提供了一種非常有用的參考工具，而且也為相關(guān)專業(yè)的廣大師生理解和研究企業(yè)內(nèi)部控制提供了一種非常合適的參考資料。

書籍目錄

第一章 內(nèi)部控制理論國內(nèi)外研究現(xiàn)狀述評　第一節(jié) 國際內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀　　一、內(nèi)部牽制　　二、內(nèi)部會計控制　　三、內(nèi)部控制　　四、內(nèi)部控制三要素　　五、內(nèi)部控制五要素　　六、企業(yè)風(fēng)險管理　第二節(jié) 我國內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀　　一、20世紀(jì)80年代到90年代　　二、20世紀(jì)90年代后期到末期　　三、21世紀(jì)　第三節(jié) 評價與結(jié)論第二章 企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)關(guān)鍵問題研究　第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究　　一、內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)容　　二、企業(yè)文化　　三、我國企業(yè)文化　第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標(biāo)　　一、企業(yè)內(nèi)部會計控制總目標(biāo)　　二、企業(yè)內(nèi)部會計控制具體目標(biāo)第三章 企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點研究　第一節(jié) 關(guān)鍵控制點在內(nèi)部會計控制建設(shè)中的作用　第二節(jié) 關(guān)鍵控制點的確定原則　　一、合法性原則　　二、全面性原則　　三、重要性原則　　四、有效性原則　　五、制衡性原則　　六、適應(yīng)性原則　　七、成本效益原則　第三節(jié) 內(nèi)部會計控制關(guān)鍵控制點的確認方法　　一、組織規(guī)劃法　　二、授權(quán)批準(zhǔn)控制法　　三、會計系統(tǒng)控制法　　四、預(yù)算控制法　　五、財產(chǎn)保全控制法　　六、人力資源控制　　七、風(fēng)險防范控制　　八、內(nèi)部報告控制法　　九、管理信息系統(tǒng)控制法　　十、內(nèi)部審計控制法第四章 企業(yè)內(nèi)部會計控制關(guān)鍵控制點的確定　第一節(jié) 企業(yè)貨幣資金內(nèi)部會計控制關(guān)鍵控制點的確定　　一、貨幣資金崗位責(zé)任制　　二、授權(quán)批準(zhǔn)控制　　三、貨幣資金收入內(nèi)部控制　　四、貨幣資金支出控制　　五、銀行存款控制　　六、印章及支票控制　第二節(jié) 企業(yè)采購與付款內(nèi)部會計控制關(guān)鍵控制點的確定　　一、采購與付款崗位責(zé)任制　　二、采購與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度　　三、請購控制程序　　四、采購控制程序　　五、訂貨報價控制程序　　六、驗收控制程序　　七、采購付款控制程序　第三節(jié) 企業(yè)存貨會計關(guān)鍵控制點的確定　　一、存貨控制崗位責(zé)任制　　二、存貨授權(quán)批準(zhǔn)控制措施　　三、存貨請購和采購控制程序　　四、存貨驗收和保管控制程序　　五、存貨領(lǐng)用和發(fā)出控制程序　　六、存貨盤點和處置控制程序　第四節(jié) 企業(yè)對外投資內(nèi)部會計關(guān)鍵控制點的確定　　一、對外投資崗位分工控制　　二、對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制　　三、投資可行性研究和評估控制　　四、對外投資執(zhí)行控制　　五、對外投資處置環(huán)節(jié)控制　第五節(jié) 企業(yè)工程項目內(nèi)部會計控制關(guān)鍵控制點的確定　　一、工程項目崗位責(zé)任制控制　　二、工程項目授權(quán)批準(zhǔn)控制　　三、工程項目決策環(huán)節(jié)控制　　四、概預(yù)算控制程序　　五、工程價款支付控制程序　　六、竣工決算控制流程　第六節(jié) 企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制關(guān)鍵控制點的確定　　一、固定資產(chǎn)崗位分工控制　　二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制　　三、固定資產(chǎn)取得和驗收控制　　四、固定資產(chǎn)使用與維護控制　　五、固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制　第七節(jié) 企業(yè)銷售與收款內(nèi)部會計控制關(guān)鍵控制點的確定　　一、銷售與收款崗位分工控制　　二、銷售與發(fā)貨控制措施　　三、收款控制　　四、應(yīng)收票據(jù)控制措施　第八節(jié) 企業(yè)籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制關(guān)鍵控制點的確定　　一、籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制控制　　二、籌資決策控制　　三、籌資執(zhí)行控制　　四、籌資償付控制　　五、籌資會計控制　第九節(jié) 企業(yè)成本費用內(nèi)部會計控制關(guān)鍵控制點的確定　　一、成本費用崗位責(zé)任制　　二、成本費用預(yù)測控制　　三、成本費用決策控制　　四、成本費用預(yù)算制度　　五、成本費用執(zhí)行控制　　六、成本費用核算　　七、成本費用分析與考核　第十節(jié) 企業(yè)擔(dān)保內(nèi)部會計控制關(guān)鍵控制點的確定　　一、擔(dān)保業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制控制　　二、擔(dān)保授權(quán)控制　　三、擔(dān)保評估控制　　四、擔(dān)保執(zhí)行控制　第十一節(jié) 合同關(guān)鍵控制點的確定　　一、合同崗位分工控制　　二、合同訂立控制　　三、合同審核控制　　四、合同履行控制　第十二節(jié) 企業(yè)對子公司的關(guān)鍵控制點的確定　　一、對子公司的組織及人員控制　　二、對子公司業(yè)務(wù)層面的控制　　三、母、子公司合并財務(wù)報表及其控制　第十三節(jié) 企業(yè)財務(wù)報告編制關(guān)鍵控制點的確定　　一、對崗位分工與職責(zé)安排的控制　　二、財務(wù)報告編制控制　　三、財務(wù)報告編制及報送控制　第十四節(jié) 企業(yè)信息披露關(guān)鍵控制點的確定　　一、信息披露的整體控制　　二、信息披露一般流程控制　第十五節(jié) 企業(yè)預(yù)算關(guān)鍵控制點的確定　　一、預(yù)算崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)控制　　二、預(yù)算編制控制程序　　三、預(yù)算執(zhí)行控制程序　　四、預(yù)算調(diào)整控制　　五、預(yù)算業(yè)績考評體系　第十六節(jié) 計算機信息系統(tǒng)關(guān)鍵控制點的確定　　一、計算機信息系統(tǒng)崗位分工與授權(quán)審批控制　　二、信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護控制　　三、信息系統(tǒng)訪問安全控制　　四、硬件管理　　五、會計電算化及其控制　第十七節(jié) 人力資源政策　　一、人力資源崗位職責(zé)控制　　二、人力資源招聘、培訓(xùn)與離職控制　　三、人力資源考核　　四、薪酬及激勵政策第五章 企業(yè)內(nèi)部會計控制關(guān)鍵控制點評價　第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評價目標(biāo)　第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部會計控制評價原則　第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評價內(nèi)容　　一、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境評價　　二、風(fēng)險識別與評估　　三、內(nèi)部控制措施評價　　四、計算機系統(tǒng)環(huán)境下的控制評價　　五、監(jiān)督評價與糾正　　六、信息交流與反饋　第四節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)　　一、內(nèi)部會計控制評價的一般標(biāo)準(zhǔn)　　二、內(nèi)部會計控制評價的具體標(biāo)準(zhǔn)　　三、內(nèi)控評分標(biāo)準(zhǔn)確定　　四、內(nèi)控評價等級評定　第五節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評價程序和方法　　一、評價準(zhǔn)備　　二、評價實施　　三、評價報告形成　　四、評價反饋　　五、內(nèi)部控制評價實施　　六、內(nèi)部控制評價方法　第六節(jié) 內(nèi)部控制評價、組織和實施　第七節(jié) 評價舉例：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法參考文獻

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