納稅籌劃與核算

內(nèi)容概要

　　納稅籌劃與核算是一門融稅收、會(huì)計(jì)等知識(shí)于一體的邊緣性、應(yīng)用型學(xué)科。它在我國(guó)起步較晚，但在實(shí)際工作中備受青睞。作為高校財(cái)經(jīng)專業(yè)的一門主干專業(yè)課程，對(duì)提高學(xué)生的財(cái)經(jīng)職業(yè)能力有著重要的啟迪作用?！　≡搶W(xué)科教材版本較少，且大多走向兩個(gè)極端：一是只有實(shí)踐案例，無(wú)理論作支撐。這類讀物所適應(yīng)的讀者群應(yīng)是從事財(cái)務(wù)、稅收的實(shí)際工作者，若作為教材，可能會(huì)使學(xué)生有空中樓閣之感。二是特別注重理論，實(shí)用案例太少。這種研究本身與本學(xué)科的性質(zhì)有些相悖，既不受實(shí)際工作者的青睞，也不易為學(xué)生所理解?！　』谠搶W(xué)科教材的現(xiàn)狀，筆者在寫作中汲取前人的成功經(jīng)驗(yàn)，按照“理論夠用，重在實(shí)踐”的總體思路，以提高學(xué)生將來(lái)執(zhí)業(yè)能力為最終目的，努力實(shí)現(xiàn)“三個(gè)結(jié)合”，即將教材開(kāi)發(fā)主體--學(xué)校、企業(yè)、稅務(wù)三個(gè)部門有機(jī)結(jié)合；將實(shí)際工作者和學(xué)生的不同需求有機(jī)結(jié)合；將稅務(wù)知識(shí)與會(huì)計(jì)知識(shí)有機(jī)結(jié)合。同時(shí)，力求做到五個(gè)對(duì)接，即與實(shí)際工作對(duì)接，與工作項(xiàng)目對(duì)接，與最新知識(shí)對(duì)接，與稅法精神對(duì)接，與會(huì)計(jì)核算對(duì)接，積極探尋“素質(zhì)項(xiàng)目”教材的校企結(jié)合開(kāi)發(fā)之路?！都{稅籌劃與核算》不但可作為高校財(cái)經(jīng)類專業(yè)教材，也可作為在職財(cái)會(huì)人員與稅務(wù)人員后續(xù)教育讀本。

書(shū)籍目錄

第一篇 納稅籌劃基礎(chǔ)第一章 納稅籌劃概述第一節(jié) 納稅籌劃的含義第二節(jié) 納稅籌劃的特點(diǎn)與意義第三節(jié) 納稅籌劃的必然性與原則第四節(jié) 納稅籌劃的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制第二章 納稅人的合法權(quán)益與法律責(zé)任第一節(jié) 納稅人的合法權(quán)益第二節(jié) 納稅人的法律責(zé)任第三節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力與義務(wù)第二篇 個(gè)稅籌劃與核算第三章 增值稅納稅籌劃第一節(jié) 不同身份的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 不同銷售方式的稅務(wù)籌劃第三節(jié) 銷售中折扣的稅務(wù)籌劃第四節(jié) 稅款時(shí)間價(jià)值的稅務(wù)籌劃第五節(jié) 抵扣中的稅務(wù)籌劃第六節(jié) 優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃第四章 增值稅會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其調(diào)整的賬務(wù)處理第二節(jié) 增值稅銷項(xiàng)稅額及其調(diào)整的賬務(wù)處理第三節(jié) 增值稅減免、上繳的賬務(wù)處理第四節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理第五章 消費(fèi)稅納稅籌劃第一節(jié) 生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 商品購(gòu)銷環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃第六章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的賬務(wù)處理第二節(jié) 應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售的賬務(wù)處理第三節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理第四節(jié) 其他應(yīng)納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理第七章 營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃第一節(jié) 營(yíng)業(yè)方式的稅務(wù)籌劃第二節(jié) 銷售方式中的稅務(wù)籌劃第八章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 不同行業(yè)特定業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)與銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理第九章 所得稅納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅籌劃第二節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅籌劃第十章 所得稅會(huì)計(jì)處理第一節(jié) 所得稅會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)第二節(jié) 所得稅的確認(rèn)、計(jì)量與列報(bào)第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算第四節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算第十一章 出口退稅納稅籌劃第一節(jié) 出口貨物退(免)稅概述第二節(jié) 出口貨物退(免)稅額的計(jì)算第三節(jié) 出口貨物退(免)稅的納稅籌劃第四節(jié) 出口退稅會(huì)計(jì)處理……第三篇 納稅籌劃案例分析第四篇 納稅申報(bào)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　二、要求保密的權(quán)利　《稅收征管法》第8條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密?！　。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的范圍　　主要是納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私。按照新《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員因稅收?qǐng)?zhí)法而知曉的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，有權(quán)要求保密，這就是請(qǐng)求保密權(quán)。這既是法律賦予納稅人、扣繳義務(wù)人的一項(xiàng)基本權(quán)利，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員如果因自己工作上的失誤或其他原因，泄露了納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，給納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或個(gè)人名譽(yù)造成了不應(yīng)有的損害，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！　〉?，商業(yè)秘密及個(gè)人隱私具體包括哪些內(nèi)容，新《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》沒(méi)有具體規(guī)定，但可以依據(jù)其他法律如民事訴訟、行政處罰等方面的法律規(guī)定執(zhí)行。一般認(rèn)為，請(qǐng)求保密權(quán)的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：一是納稅人的商業(yè)秘密，包括納稅人的銀行賬號(hào)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、金融、財(cái)務(wù)狀況等；二是納稅人的個(gè)人隱私，包括個(gè)人財(cái)產(chǎn)狀況、婚姻狀況等?！　⌒隆抖愂照鞴芊ā泛托隆抖愂照鞴芊▽?shí)施細(xì)則》明確規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人的保密權(quán)，具有十分重要意義，具體表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：　　①有利于維護(hù)促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。公平競(jìng)爭(zhēng)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心內(nèi)容，而商業(yè)秘密作為納稅人、扣繳義務(wù)人參與競(jìng)爭(zhēng)的籌碼和手段，如果被泄露出去，必然會(huì)嚴(yán)重影響公平競(jìng)爭(zhēng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人因此處于不利的競(jìng)爭(zhēng)地位，進(jìn)而造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失?！　、诰S護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的個(gè)人隱私權(quán)，尊重個(gè)人權(quán)利，這是個(gè)人獲得生存、發(fā)展的基礎(chǔ)。

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