稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃

內(nèi)容概要

本書(shū)包括總論、增值稅會(huì)計(jì)、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)、所得稅會(huì)計(jì)、其他各稅會(huì)計(jì)、納稅籌劃基本知識(shí)、納稅籌劃平臺(tái)、納稅籌劃技術(shù)、納稅籌劃技巧、主要稅種納稅籌劃的方法、納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范等內(nèi)容。
 本書(shū)可作為相關(guān)專(zhuān)業(yè)教材，也可作為相關(guān)從業(yè)人員的參考書(shū)。

書(shū)籍目錄

再版前言
前言
第一章　總論
　第一節(jié)　稅務(wù)會(huì)計(jì)概述
　第二節(jié)　稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象與目標(biāo)
　第三節(jié)　稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提和一般原則
　第四節(jié)　稅務(wù)會(huì)計(jì)要素
第二章　增值稅會(huì)計(jì)
　第一節(jié)　增值稅概述
　第二節(jié)　應(yīng)納增值稅的計(jì)算與申報(bào)
　第三節(jié)　一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理
　第四節(jié)　小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理
第三章　消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
　第一節(jié)　消費(fèi)稅概述
　第二節(jié)　應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算
　第三節(jié)　消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
第四章　營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)
　第一節(jié)　營(yíng)業(yè)稅概述
　第二節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算
　第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理
第五章　所得稅會(huì)計(jì)
第六章　其他各稅會(huì)計(jì)
第七章　納稅籌劃基本知識(shí)
第八章　納稅籌劃平臺(tái)
第九章　納稅籌劃技術(shù)
第十章　納稅籌劃技巧
第十一章　主要稅種納稅籌劃的方法
第十二章　納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   （2）主動(dòng)接受型。通過(guò)各種渠道積極、主動(dòng)地獲取稅務(wù)信息，充分利用各種稅收優(yōu)惠政策。 （3）積極創(chuàng)造型。主動(dòng)地為自己創(chuàng)造條件，進(jìn)行掛靠，使原本不符合稅收優(yōu)惠政策要求的經(jīng)濟(jì)行為符合政策要求，從而獲取稅收減免，減輕自身稅負(fù)。 二、優(yōu)惠平臺(tái)籌劃方法 （一）直接利用籌劃法 國(guó)家為了促進(jìn)某些行業(yè)的發(fā)展，給予在這些行業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)或個(gè)人以必要的稅收優(yōu)惠政策。由于這些稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家從宏觀上調(diào)控經(jīng)濟(jì)、引導(dǎo)資源流向的工具，符合國(guó)家總體的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，屬于陽(yáng)光下的政策，因而納稅人可以光明正大地加以利用，為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)服務(wù)。如果納稅人經(jīng)過(guò)核算其成本和收益，覺(jué)得轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)該優(yōu)惠行業(yè)可以獲取更高的經(jīng)濟(jì)利益，則可以直接轉(zhuǎn)向該行業(yè)，這種決策屬于投資籌劃的范疇。比如，國(guó)家對(duì)某些生產(chǎn)性企業(yè)給予稅收上的優(yōu)惠，則企業(yè)可根據(jù)自己的實(shí)際情況，就地改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍，使自己符合優(yōu)惠條件，從而獲得稅收上的好處。 （二）臨界點(diǎn)籌劃法 產(chǎn)品的價(jià)格與生產(chǎn)和銷(xiāo)售該類(lèi)產(chǎn)品的企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益并不成正比；產(chǎn)品的產(chǎn)量與生產(chǎn)廠商獲取的利潤(rùn)也并不成正比。價(jià)格和產(chǎn)量的數(shù)值確定在什么位置，企業(yè)獲利最大，這就涉及到臨界點(diǎn)問(wèn)題。 企業(yè)或個(gè)人在利用臨界點(diǎn)法進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，一方面應(yīng)通過(guò)比較各種籌劃方法所帶來(lái)的稅收負(fù)擔(dān)的輕重，確定是否使用這種方法；另一方面也可以比較企業(yè)的產(chǎn)量、價(jià)格和成本，以尋找最佳節(jié)稅臨界點(diǎn)。 由于同時(shí)存在企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在著大量的節(jié)稅臨界點(diǎn)及相應(yīng)的方法。一筆企業(yè)所得無(wú)論留在企業(yè)內(nèi)繳納企業(yè)所得稅，還是轉(zhuǎn)移給個(gè)人繳納個(gè)人所得稅都有一個(gè)臨界點(diǎn)問(wèn)題，這個(gè)臨界點(diǎn)可用來(lái)作為是否轉(zhuǎn)移的參考依據(jù)。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題上往往存在同一流轉(zhuǎn)額繳納兩個(gè)完全不同的銷(xiāo)售稅，因而也有一個(gè)節(jié)稅臨界點(diǎn)問(wèn)題。企業(yè)在聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)、信托等過(guò)程中，也有一個(gè)臨界點(diǎn)節(jié)稅籌劃。這種籌劃的關(guān)鍵在于尋找最佳稅負(fù)，借以保護(hù)企業(yè)及個(gè)人合法權(quán)益。

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