財政與稅收

內(nèi)容概要

亞當(dāng)·斯密創(chuàng)立財政學(xué)之后，該學(xué)科的研究內(nèi)容主要是稅收和公債理論，主要限于財政收支管理。20世紀30年代初爆發(fā)西方經(jīng)濟大危機后，經(jīng)濟學(xué)理論方面，宏觀經(jīng)濟學(xué)、福利經(jīng)濟學(xué)等學(xué)科得到較快發(fā)展；實踐方面，政府經(jīng)濟活動的領(lǐng)域日益擴展，已從簡單的財政收支擴大到對私人市場經(jīng)濟進行管理和調(diào)節(jié)，甚至直接介入生產(chǎn)領(lǐng)域并形成一定規(guī)模的公共企業(yè)。與此相對應(yīng)，財政學(xué)理論也不斷拓寬，研究的內(nèi)容已超出收支管理范圍，擴大到公共經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域，研究政府為什么存在，政府該做些什么、有哪些職能，政府怎樣才能做好該做的事，如何通過財政體制和財政政策促進經(jīng)濟和社會發(fā)展。一些西方學(xué)者認為，原來的財政學(xué)（public finance）這一名稱已難以概括該學(xué)科的內(nèi)容，于是，20世紀50年代開始陸續(xù)出現(xiàn)了“公共部門經(jīng)濟學(xué)”（public sector economics）、“政府經(jīng)濟學(xué)”（government economics）、“公共經(jīng)濟學(xué)”（public economics）等名稱。而有的學(xué)者認為，公共部門經(jīng)濟學(xué)是財政學(xué)的繼承，當(dāng)然其研究內(nèi)容與原有的傳統(tǒng)財政學(xué)相比有了較大擴展，因而在前面加上“現(xiàn)代”兩字，稱為“現(xiàn)代公共財政學(xué)”（modern public finance）。我們則認為，從研究對象、研究內(nèi)容和研究方法上看，它們同屬一門學(xué)科。    出于高等農(nóng)業(yè)院校經(jīng)濟、管理類各專業(yè)教學(xué)的需要，我們組織編寫了本書。本書的作者皆為高校從事財稅教學(xué)和科研多年的專業(yè)教師。在編寫過程中，我們注意充分借鑒西方財政學(xué)理論、管理制度和方法的精華，全面反映市場經(jīng)濟條件下我國財政理論與實踐的更新與發(fā)展變化，廣泛吸收財政學(xué)界新的研究成果，力求為大家呈獻一本內(nèi)容系統(tǒng)、全面，深度適當(dāng)，反映財政學(xué)研究新進展的教材。

書籍目錄

1　市場、政府與財政　1.1　市場失靈　1.2　政府干預(yù)與財政　1.3　財政概念　1.4　財政職能　1.5　政府缺陷與公共選擇2　財政支出理論　2.1　財政支出分類及結(jié)構(gòu)　2.2　財政支出規(guī)模與增長趨勢　2.3　財政支出的效益分析　2.4　政府采購制度3　政府購買性支出　3.1　政府消費性支出　3.2　政府投資性支出4　政府轉(zhuǎn)移性支出　4.1　社會保障支出　4.2　財政補貼支出5　財政收入概述　5.1　財政收入分類與結(jié)構(gòu)　5.2　財政收入規(guī)模及其影響因素　5.3　國有資產(chǎn)收益　5.4　政府性收費6　稅收理論與稅收制度　6.1　稅收概念及其形式特征　6.2　稅收要素　6.3　稅收原則　6.4　稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿　6.5　稅收效應(yīng)　6.6　稅收制度　6.7　中國稅制的建立與演變7　商品課稅　7.1　商品課稅概述　7.2　增值稅　7.3　營業(yè)稅　7.4　消費稅　7.5　關(guān)稅8　所得課稅　8.1　所得課稅概述　8.2　企業(yè)所得稅　8.3　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅　8.4　個人所得稅9　財產(chǎn)、資源與行為（目的）課稅　9.1　財產(chǎn)、資源與行為（目的）課稅概述　9.2　我國的財產(chǎn)課稅　9.3　我國的資源課稅　9.4　行為（目的）課稅10　國際稅收　10.1　國際稅收關(guān)系的發(fā)展及概念　10.2　稅收管轄權(quán)與國際雙重征稅　10.3　消減國際雙重征稅與國際稅收協(xié)定11　公債　11.1　公債概述　11.2　公債管理與公債市場　11.3　公債的經(jīng)濟影響　11.4　外債12　國家預(yù)算　12.1　國家預(yù)算的組成及原則　12.2　國家預(yù)算的分類　12.3　國家預(yù)算程序……13　財政體制與政府間財政關(guān)系14　宏觀調(diào)控與財政政策

章節(jié)摘錄

　　1　市場、政府與財政　　1.1　市場失靈　　1.1.1　市場失靈的含義　　按照經(jīng)濟學(xué)的原理，在完全競爭的條件下，市場機制可以實現(xiàn)資源配置的帕累托最優(yōu)。實踐表明，市場機制能有效地調(diào)節(jié)供求關(guān)系，使社會資源得到合理的配置。但是，完全競爭是一種理論上的理想假設(shè)，現(xiàn)實中的市場狀態(tài)并不能達到完全競爭市場的條件，因而無法實現(xiàn)帕累托最優(yōu)；另一方面，從社會經(jīng)濟福利的角度看，即使存在完全競爭的市場，其運行在收入分配、宏觀供求等方面也難以做到公平與效率?！　∈袌鍪ъ`是指現(xiàn)實的市場在其運行中固有的不完善之處，也就是說，完全依靠市場機制本身是無法實現(xiàn)資源配置和社會福利最優(yōu)的?！　?.1.2 市場失靈的主要表現(xiàn)　　1.1.2.1 公共物品的提供?！　∈袌鍪ъ`表現(xiàn)在：市場不能有效地提供公共物品?！　。?）公共物品公共物品是與私人物品相對而言的。按照薩繆爾森的說法，公共物品是指那種一個人消費不排斥其他人也同樣消費的物品。其特征可歸納為以下3個方面：　　1）效用的不可分割性。即公共物品的效用為社會成員所聯(lián)合消費、共同享受，而不能分割為若干部分，分別由不同的消費者享用。私人物品的效用則可以被分割，由不同的個人或家庭享用?！　?）受益的非排他性。即在公共物品的消費中很難將他人排除在受益范圍之外。可以從以下3個方面進一步理解：①任何人都不可能阻止他人消費，要么在技術(shù)上不可行，要么技術(shù)上可行，但代價過高，得不償失。②任何人都不得不消費，即使不愿意也無法加以拒絕，將自己排除在受益范圍之外。③任何人都可以恰好消費等同的數(shù)量，一個人消費并不減少他人的消費量?！　∨c公共物品不同，私人物品則可以通過付費等方式將不付費者禁止在外。消費者只有付費或達到一定條件才能得到物品的消費權(quán)，同時排斥他人對該物品的享用。這種排他技術(shù)上可行，成本也不高。

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