合同風險管理與內(nèi)部控制

前言

　　2008年6月28日，財政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本范》，隨后，財政部又下發(fā)了《內(nèi)部控制應用指引》、《內(nèi)部控制評價指引》、《內(nèi)部制鑒證指引》的征求意見稿。恰在此時，大連出版社與國內(nèi)的專家學者一起籌劃這套叢書。　　企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理日益受到社會各界的重視，原因有三：　　首先，自美國頒布《薩班斯一奧克斯利法案》，要求公眾公司的管理層發(fā)布內(nèi)部制評價報告，并由注冊會計師進行鑒證，出具內(nèi)部控制鑒證意見以來，內(nèi)部控制經(jīng)成為公司外部治理內(nèi)化的重要措施。為了保護相關者的利益，各國的證券監(jiān)部門都要求公眾公司建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。但是，如果這種外部要求不能化為企業(yè)的增值活動，反而成為企業(yè)的一種負擔，顯然有悖于公司治理的初衷。部控制與風險管理，恰恰解決了這個問題，把外部的治理要求內(nèi)化為企業(yè)自身的值活動。　　其次，內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)重要的管理制度，內(nèi)部控制制度的完善與否，關系企業(yè)能否在變幻莫測、充滿風險的經(jīng)濟環(huán)境中生存和發(fā)展。內(nèi)部控制設計合理、行有效，企業(yè)就能抓住機會、控制風險，在激烈的市場競爭中立于不敗之地，不斷展壯大。

內(nèi)容概要

　　合同管理是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中最大量、最基礎的工作，也是最復雜和最容易出現(xiàn)問題的工作。如何加強合同風險管理與內(nèi)部控制，防范合同風險，成為企業(yè)經(jīng)營管理者迫切需要解決的問題。《合同風險管理與內(nèi)部控制：理論·實務·案例》探討了各種類型合同的風險管理與內(nèi)部控制問題，并對典型案例進行了分析，同時提供了該類合同的范本，主要包括購銷、建設工程等十一種合同。

作者簡介

　　朱錦余，男，湖南綏寧人，苗族，管理學（會計學）博士、教授、碩士生導師，現(xiàn)為云南財經(jīng)大學科研處處長，系首期財政部全國會計學術帶頭人后備人才、財政部審計準則起草專家、財政部企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會咨詢專家、云南省中青年學術和技術帶頭人、云南省高校教學和科研帶頭人等，具有中國注冊會計師和中國注冊資產(chǎn)評估師資格?！　≈饕獜氖聦徲嬂碚?、內(nèi)部控制與風險管理研究，先后在《會計研究》、《審計研究》等期刊上公開發(fā)表論文90多篇；出版《注冊會計師執(zhí)業(yè)報告研究》、《注冊會計師法律制度研究》等著作和《審計學》、《經(jīng)濟責任審計》等教材10多本；主持完成省部級與橫向課題10余項；論文或著作獲云南省哲學社會科學優(yōu)秀成果獎、中國會計學會等各類獎勵10余次?！　≡?996年6月～9月，到泰國進行中泰會計、審計訪學；于2006年12月～2007年12月留學英國，進行了為期一年的博士后研究。曾任馳宏鋅鍺（600497）獨立董事，現(xiàn)任馬龍產(chǎn)業(yè)（600792）、羅平鋅電（002114）獨立董事。

書籍目錄

第一章 合同風險管理與內(nèi)部控制理論分析第一節(jié) 合同及合同管理概述第二節(jié) 合同風險管理與內(nèi)部控制概述第二章 企業(yè)整體層面合同內(nèi)部控制案例分析第一節(jié) ABc集團股份有限公司合同管理制度及其分析第二節(jié) XYZ股份有限公司合同管理制度及其分析第三章 購銷合同風險管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 購銷合同概述第二節(jié) 購銷合同管理的職責分工與授權(quán)審批第三節(jié) 購銷合同職責分工與一般管理流程第四節(jié) 購銷合同準備階段的風險分析及其控制方法第五節(jié) 購銷合同履行階段的風險分析及其控制方法第六節(jié) 購銷合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 購銷合同范本第四章 建設工程合同風險管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 建設工程合同概述第二節(jié) 建設工程合同管理的職責分工與授權(quán)審批第三節(jié) 建設工程合同職責分工與一般管理流程第四節(jié) 建設_丁程合同招投標階段的風險分析及其控制方法第五節(jié) 建設工程合同履行階段的風險分析及其控制方法第六節(jié) 建設工程合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 建設工程合同范本第五章 加工承攬合同風險管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 加工承攬合同概述第二節(jié) 加工承攬合同管理的職責分工與授權(quán)審批第三節(jié) 加工承攬合同職責分工與一般管理流程第四節(jié) 加工承攬合同準備階段的風險分析及其控制方法第五節(jié) 加工承攬合同履行階段的風險分析及其控制方法第六節(jié) 加工承攬合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 加工承攬合同范本第六章 貨物運輸合同風險管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 貨物運輸合同概述第二節(jié) 貨物運輸合同管理的職責分工與授權(quán)審批第三節(jié) 貨物運輸合同職責分工與一般管理流程第四節(jié) 貨物運輸合同準備階段的風險分析及其控制方法第五節(jié) 貨物運輸合同履行階段的風險分析及其控制方法第六節(jié) 貨物運輸合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 貨物運輸合同范本第七章 供用電合同風險管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 供用電合同概述第二節(jié) 供用電合同管理的職責分工與授權(quán)審批第三節(jié) 供用電合同職責分工與一般管理流程第四節(jié) 供用電合同準備階段的風險分析及其控制方法第五節(jié) 供用電合同履行階段的風險分析及其控制方法第六節(jié) 供用電合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 供用電合同范本第八章 倉儲保管合同風險管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 倉儲保管合同概述第二節(jié) 倉儲保管合同管理的職責分工與授權(quán)審批第三節(jié) 倉儲保管合同職責分工與一般管理流程第四節(jié) 倉儲保管合同準備階段的風險分析及其控制方法第五節(jié) 倉儲保管合同履行階段的風險分析及其控制方法第六節(jié) 倉儲保管合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 倉儲保管合同范本第九章 財產(chǎn)租賃合同風險管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 財產(chǎn)租賃合同概述第二節(jié) 財產(chǎn)租賃合同管理的職責分工與授權(quán)審批第三節(jié) 財產(chǎn)租賃合同職責分工與一般管理流程第四節(jié) 財產(chǎn)租賃合同準備階段的風險分析及其控制方法第五節(jié) 財產(chǎn)租賃合同履行階段的風險分析及其控制方法第六節(jié) 財產(chǎn)租賃合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 財產(chǎn)租賃合同范本第十章 借款合同風險管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 借款合同概述第二節(jié) 借款合同管理的職責分工與授權(quán)審批第三節(jié) 借款合同職責分工與一般管理流程第四節(jié) 借款合同準備階段的風險分析及其控制方法第五節(jié) 借款合同履行階段的風險分析及其控制方法第六節(jié) 借款合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 擔保借款合同范本第十一章 財產(chǎn)保險合同風險管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 財產(chǎn)保險合同概述第二節(jié) 財產(chǎn)保險合同管理的職責分丁與授權(quán)審批第三節(jié) 財產(chǎn)保險合同職責分工與一般管理流程第四節(jié) 財產(chǎn)保險合同準備階段的風險分析及其控制方法第五節(jié) 財產(chǎn)保險合同履行階段的風險分析及其控制方法第六節(jié) 財產(chǎn)保險合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 財產(chǎn)保險合同范本第十二章 對外擔保合同風險管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 對外擔保合同概述第二節(jié) 對外擔保合同管理的職責分工與授權(quán)審批第三節(jié) 對外擔保合同職責分_丁與一般管理流程第四節(jié) 對外擔保合同準備階段的風險分析及其控制方法第五節(jié) 對外擔保合同履行階段的風險分析及其控制方法第六節(jié) 對外擔保合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 對外擔保合同范本第十三章 并購合同風險管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 并購合同概述第二節(jié) 并購合同管理的職責分工與授權(quán)審批第三節(jié) 并購合同職責分工與一般管理流程第四節(jié) 并購合同準備階段的風險分析及其控制方法第五節(jié) 并購合同履行階段的風險分析及其控制方法附錄附錄1企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第××號——合同(建議稿)附錄2合同管理過程中的主要風險及其控制防范附錄3企業(yè)合同審核指南附錄4擬簽訂合同對象相關資料收集清單附錄5擬簽訂合同對象基本情況簡表附錄6××公司擬簽訂重大合同進展情況通報表附錄7××公司合同審核意見匯總表附錄8××公司合同臺賬附錄9××公司合同簽訂情況統(tǒng)計表附錄10××公司合同履行情況統(tǒng)計表附錄11××公司重大合同履行情況異常報告表參考文獻

章節(jié)摘錄

　　（一）合同準備階段　　1．合同策劃　　合同策劃的主要目的是如何通過合同保證企業(yè)總目標和特定業(yè)務目標的實現(xiàn)，反映企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營方針和根本利益。合同策劃需考慮的主要問題有：通過某類合同應當實現(xiàn)的業(yè)務目標；該類業(yè)務應分解成幾個獨立合同及每個合同的金額；合同的種類、形式和條件；合同的重要條款及其確定；合同簽訂和實施的重大問題及其決策；各個合同的內(nèi)容、組織、技術、時間上的協(xié)調(diào)等?！　∫话愕?，合同策劃的程序包括：研究企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務戰(zhàn)略，確定企業(yè)及業(yè)務對合同的要求；確定合同的總體原則和目標；分層次、分對象對合同的一些重大問題進行研究，列出各種可能的選擇，綜合分析各種選擇的利弊得失；對合同的各個重大問題作出決策和安排，提出履行合同的措施等?！　≡诤贤邉澲杏袝r要采用各種預測與決策方法、風險分析方法和技術經(jīng)濟分析方法。各類業(yè)務合同的策劃，一般由企業(yè)該類業(yè)務分管部門實施?！　?．合同調(diào)查　　在合同策劃基本完成后，企業(yè)可向特定或不特定的人發(fā)出邀請，并獲得有簽約意向的對象。當初步確定簽約備選對象后，需通過與備選對象接觸，調(diào)查備選對象的基本情況，評價其履行合同的能力?！　≌{(diào)查的基本程序與內(nèi)容包括：獲取對方的基本信息，如單位名稱和地址、注冊資本、經(jīng)營范圍、營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況等；獲取對方最近經(jīng)審計的財務報表，分析其資產(chǎn)負債情況、償債能力和履約能力等；到對方單位進行現(xiàn)場觀察和考察，實地了解和全面評估其生產(chǎn)經(jīng)營情況和履約能力；向其他方面了解對方的生產(chǎn)經(jīng)營、商業(yè)信譽、履約能力等情況，如對方的主要供應商和客戶、開戶銀行、主管稅務機關和工商管理部門等。在此基礎上對備選對象進行全面的合同風險評估，寫出書面考察報告，作出是否將其作為訂立合同備選對象的決定?！　∫话愕?，對于重大合同的備選對象，應當進行深入、全面的調(diào)查，寫出詳細的考察報告；對于標的較小的合同的備選對象，或者過去有過業(yè)務往來且熟悉其基本情況的備選對象，可省略一些成本較高的調(diào)查程序，但也需寫出考察報告或更新考察報告。

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