國(guó)家稅收

內(nèi)容概要

　　隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化和完善，稅收制度也在完善之中?！?1世紀(jì)應(yīng)用型本科財(cái)稅系列規(guī)劃教材：國(guó)家稅收（第4版）》的編寫(xiě)堅(jiān)持以精煉理論、突出實(shí)務(wù)為原則，整合了稅收制度改革的最新內(nèi)容，結(jié)構(gòu)上突破了傳統(tǒng)教材重理論、輕實(shí)踐的局限，強(qiáng)化了應(yīng)用性、實(shí)踐性和可操作性，并配以最新的實(shí)例和大量習(xí)題，旨在幫助讀者更好地理解和掌握稅收政策，增強(qiáng)分析能力和應(yīng)用技能。本次修訂，更新了增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、車船稅、個(gè)人所得稅的內(nèi)容。　　《21世紀(jì)應(yīng)用型本科財(cái)稅系列規(guī)劃教材：國(guó)家稅收（第4版）》是一本以稅收理論、政策、制度為主要內(nèi)容的稅收學(xué)教材，既可以作為高等院校財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)等財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)習(xí)“國(guó)家稅收”課程的教材，同時(shí)又可供財(cái)稅、會(huì)計(jì)、審計(jì)、金融等經(jīng)濟(jì)管理部門干部培訓(xùn)與自學(xué)之用。

書(shū)籍目錄

第一章稅收概述 第一節(jié)稅收概念和特征 第二節(jié)稅收職能和作用 第三節(jié)稅收原則 習(xí)題 第二章稅制要素與稅制結(jié)構(gòu) 第一節(jié)稅制要素與稅收的分類 第二節(jié)稅收制度與稅制結(jié)構(gòu) 第三節(jié)稅制沿革與現(xiàn)行稅制體系 習(xí)題 第三章增值稅 第一節(jié)增值稅概述 第二節(jié)增值稅的計(jì)算 第三節(jié)出口貨物退（免）稅 第四節(jié)增值稅的申報(bào)與繳納 第五節(jié)增值稅的賬務(wù)處理 習(xí)題 第四章消費(fèi)稅 第一節(jié)消費(fèi)稅概述 第二節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算 第三節(jié)出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的計(jì)算 第四節(jié)消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納 第五節(jié)消費(fèi)稅的賬務(wù)處理 習(xí)題 第五章關(guān)稅 第一節(jié)關(guān)稅概述 第二節(jié)關(guān)稅的計(jì)算 第三節(jié)關(guān)稅的申報(bào)、繳納與賬務(wù)處理 習(xí)題 第六章?tīng)I(yíng)業(yè)稅 第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅概述 第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算 第三節(jié)營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)、繳納與賬務(wù)處理 習(xí)題 第七章城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅 第二節(jié)教育費(fèi)附加 習(xí)題 第八章資源稅 第一節(jié)資源稅概述 第二節(jié)資源稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理 習(xí)題 第九章城鎮(zhèn)土地使用稅 第一節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅概述 第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理 第三節(jié)耕地占用稅 習(xí)題 第十章房產(chǎn)稅 第一節(jié)房產(chǎn)稅概述 第二節(jié)房產(chǎn)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理 習(xí)題 第十一章車船稅 第一節(jié)車船稅概述 第二節(jié)車船稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理 習(xí)題 第十二章印花稅 第一節(jié)印花稅概述 第二節(jié)印花稅的計(jì)算 第三節(jié)印花稅的申報(bào)、繳納與賬務(wù)處理 習(xí)題 第十三章契稅 第一節(jié)契稅概述 第二節(jié)契稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理 習(xí)題 第十四章土地增值稅 第一節(jié)土地增值稅概述 第二節(jié)土地增值稅的計(jì)算 第三節(jié)土地增值稅的申報(bào)與賬務(wù)處理 習(xí)題 第十五章車輛購(gòu)置稅 第一節(jié)車輛購(gòu)置稅概述 第二節(jié)車輛購(gòu)置稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理 習(xí)題 第十六章企業(yè)所得稅 第一節(jié)企業(yè)所得稅概述 第二節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 第三節(jié)企業(yè)所得稅的計(jì)算 第四節(jié)企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納 第五節(jié)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理 習(xí)題 第十七章個(gè)人所得稅 第一節(jié)個(gè)人所得稅概述 第二節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)算 第三節(jié)個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納 第四節(jié)個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理 習(xí)題 第十八章稅收征收管理 第一節(jié)稅收征收管理概述 第二節(jié)稅務(wù)登記管理 第三節(jié)稅款征收與稅務(wù)檢查 第四節(jié)法律責(zé)任 習(xí)題 第十九章稅務(wù)行政法制 第一節(jié)稅務(wù)行政處罰 第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議 第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟 第四節(jié)稅務(wù)行政賠償 習(xí)題 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   （7）銷售自己使用過(guò)的物品（指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品）； （8）自2009年1月1日起，進(jìn)口設(shè)備增值稅免稅政策和外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策停止執(zhí)行。 納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。 （二）增值稅的起征點(diǎn) 增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，具體幅度規(guī)定如下： （1）銷售貨物的，為月銷售額2000～5000元： （2）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500～3000元： （3）按次納稅的，為每次（日）銷售額150～200元。 省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案。 第二節(jié) 增值稅的計(jì)算 一、增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 現(xiàn)行增值稅對(duì)一般納稅人實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票購(gòu)進(jìn)扣稅法。一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 公式中的“應(yīng)納稅額”是納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅稅額，即納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。 結(jié)果為正數(shù)時(shí)，為納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額；結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí)，也就是當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額而發(fā)生不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 從上述計(jì)算公式可看出，在計(jì)算增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，主要是正確計(jì)算出增值稅的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)應(yīng)關(guān)系是銷售方的銷項(xiàng)稅額就是購(gòu)貨方的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)任何一個(gè)一般納稅人來(lái)說(shuō)，在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，既會(huì)發(fā)生銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，又會(huì)發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，因此，每一個(gè)一般納稅人都會(huì)有收取的銷項(xiàng)稅額和支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅的核心就是用納稅人收取的銷項(xiàng)稅額抵扣其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，其余額為納稅人實(shí)際應(yīng)該繳納的增值稅稅額。 （一）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。其含義包括兩個(gè)方面：一是銷項(xiàng)稅額是通過(guò)計(jì)算得出來(lái)的，對(duì)于銷貨方來(lái)講，在沒(méi)有依法抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額前，銷項(xiàng)稅額不是其應(yīng)納稅額，而是銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的整體稅負(fù)；二是銷售額是不含增值稅的，是從購(gòu)買方收取的，體現(xiàn)了價(jià)外稅的性質(zhì)。

編輯推薦

《21世紀(jì)應(yīng)用型本科財(cái)稅系列規(guī)劃教材:國(guó)家稅收(第4版)》是一本以稅收理論、政策、制度為主要內(nèi)容的稅收學(xué)教材，既可以作為高等院校財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)等財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)習(xí)“國(guó)家稅收”課程的教材，同時(shí)又可供財(cái)稅、會(huì)計(jì)、審計(jì)、金融等經(jīng)濟(jì)管理部門干部培訓(xùn)與自學(xué)之用。

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