財(cái)政學(xué)

前言

本書是2003年出版的高等院校財(cái)稅系列教材《財(cái)政學(xué)》的更新版本。作為最新財(cái)政理論研究與財(cái)政改革實(shí)踐的結(jié)晶，本書內(nèi)容詳實(shí)、結(jié)構(gòu)新穎、可讀性較強(qiáng)。由于強(qiáng)調(diào)符合教學(xué)規(guī)律的要求，在編寫體例上始終以理論創(chuàng)新和有利于教學(xué)為宗旨，故本書適用于高等院校師生與政府部門工作人員。近幾年來，我國財(cái)政收入步入了持續(xù)高速增長(zhǎng)期，年增幅均超過20％（其中2007年國家財(cái)政收入突破5萬億大關(guān)，年增幅高達(dá)33％）。財(cái)政調(diào)控經(jīng)濟(jì)的主體地位更加突出，公共財(cái)政理念逐步深入人心，公共財(cái)政框架基本建立，財(cái)政政策運(yùn)用日益成熟，稅收制度改革全面啟動(dòng)，財(cái)政支出管理趨于科學(xué)合理。由于財(cái)政理論研究成果斐然，財(cái)政改革實(shí)踐效果顯著，社會(huì)各界對(duì)財(cái)政問題的關(guān)注度亦前所未有。特別是稅制改革進(jìn)展順利、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化、積極性財(cái)政政策重新實(shí)施。這不僅要求財(cái)政學(xué)教材必須全面更新，而且也為其更新提供了大量的新素材。針對(duì)近年我國財(cái)政理論與實(shí)踐的重大突破和原版本讀者所提的寶貴意見，本書在寫作時(shí)作了如下幾個(gè)方面的嘗試：第一，注重財(cái)政學(xué)體系的科學(xué)性。本書以公共經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)，以財(cái)政收支為核心，以財(cái)政管理為保證的主線，按照財(cái)政的運(yùn)行過程和各財(cái)政范疇之間的邏輯關(guān)系，確定了“基本理論——財(cái)政支出——財(cái)政收入——國家預(yù)算和預(yù)算管理體制——財(cái)政政策”的結(jié)構(gòu)體系。第二，注重財(cái)政學(xué)理論的學(xué)術(shù)性。本書力圖廣泛吸收國內(nèi)外財(cái)政理論發(fā)展的最新成果，將財(cái)政學(xué)定位于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的主干部分的框架內(nèi)，闡述了公共產(chǎn)品、市場(chǎng)失靈、財(cái)政的概念和職能效應(yīng)等基礎(chǔ)理論，同時(shí)對(duì)學(xué)術(shù)界最新財(cái)政研究動(dòng)態(tài)和學(xué)術(shù)觀點(diǎn)作了全面介紹。第三，注重財(cái)政學(xué)內(nèi)容的實(shí)踐性。本書盡量貼近市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與我國現(xiàn)實(shí)，對(duì)我國財(cái)政的收入、支出、預(yù)算、體制和政策的運(yùn)用等具體內(nèi)容及其改革方向作了全面介紹。在財(cái)政支出-方面，介紹了財(cái)政投融資、社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼等一系列制度的創(chuàng)新內(nèi)容。財(cái)政收入部分吸納了非稅收入、稅收制度和國債制度創(chuàng)新的內(nèi)容。財(cái)政預(yù)算管理部分包括7部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、政府收支分類改革、分稅制預(yù)算體制、轉(zhuǎn)移支付制度等方面的內(nèi)容。財(cái)政政策部分包括了財(cái)政政策與貨幣政策配合、我國財(cái)政政策實(shí)踐與回顧等方面的內(nèi)容。

內(nèi)容概要

　　《財(cái)政學(xué)》在寫作時(shí)作了如下幾個(gè)方面的嘗試：第一，注重財(cái)政學(xué)體系的科學(xué)性?！敦?cái)政學(xué)》以公共經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)，以財(cái)政收支為核心，以財(cái)政管理為保證的主線，按照財(cái)政的運(yùn)行過程和各財(cái)政范疇之間的邏輯關(guān)系，確定了“基本理論——財(cái)政支出——財(cái)政收入——國家預(yù)算和預(yù)算管理體制——財(cái)政政策”的結(jié)構(gòu)體系。第二，注重財(cái)政學(xué)理論的學(xué)術(shù)性?！敦?cái)政學(xué)》力圖廣泛吸收國內(nèi)外財(cái)政理論發(fā)展的最新成果，將財(cái)政學(xué)定位于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的主干部分的框架內(nèi)，闡述了公共產(chǎn)品、市場(chǎng)失靈、財(cái)政的概念和職能效應(yīng)等基礎(chǔ)理論，同時(shí)對(duì)學(xué)術(shù)界最新財(cái)政研究動(dòng)態(tài)和學(xué)術(shù)觀點(diǎn)作了全面介紹。第三，注重財(cái)政學(xué)內(nèi)容的實(shí)踐性。《財(cái)政學(xué)》盡量貼近市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與我國現(xiàn)實(shí)，對(duì)我國財(cái)政的收入、支出、預(yù)算、體制和政策的運(yùn)用等具體內(nèi)容及其改革方向作了全面介紹。在財(cái)政支出-方面，介紹了財(cái)政投融資、社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼等一系列制度的創(chuàng)新內(nèi)容。財(cái)政收入部分吸納了非稅收入、稅收制度和國債制度創(chuàng)新的內(nèi)容。財(cái)政預(yù)算管理部分包括7部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、政府收支分類改革、分稅制預(yù)算體制、轉(zhuǎn)移支付制度等方面的內(nèi)容。財(cái)政政策部分包括了財(cái)政政策與貨幣政策配合、我國財(cái)政政策實(shí)踐與回顧等方面的內(nèi)容。

作者簡(jiǎn)介

羅宏斌，男，漢族，中共黨員，1962年出生，湖南衡陽人，現(xiàn)任湖南大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)政稅務(wù)系主任、財(cái)政學(xué)教授、碩士研究生導(dǎo)師。1979～1983年就讀湖南財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)政專業(yè)，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位；畢業(yè)后一直從事財(cái)政稅收專業(yè)教學(xué)與科研工作，并先后在湖南大學(xué)、北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院、南京大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)完成了專業(yè)進(jìn)修。1993年起擔(dān)任投資經(jīng)濟(jì)教研室主任、稅收教研室主任、財(cái)政教研室主任、稅收理論與實(shí)務(wù)學(xué)術(shù)小組組長(zhǎng)、教授學(xué)術(shù)委員會(huì)委員等職。公開發(fā)表80余篇學(xué)術(shù)論文，其中，在權(quán)威期刊發(fā)表的論文有：論城鄉(xiāng)一體化導(dǎo)向的農(nóng)村公共品供給（《財(cái)政研究》2006年第7期）、農(nóng)業(yè)工業(yè)化進(jìn)程中的財(cái)稅政策選擇（《稅務(wù)研究》2005年第12期）、從英法比較看我國自然人居民身份確定規(guī)則的完善（《中國財(cái)政》2005年第6期）；被中國人民大學(xué)復(fù)印報(bào)刊資料《財(cái)政與稅務(wù)》全文收錄的論文有：促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的稅收政策探討(2006年第5期)、淺論企業(yè)并購中的避稅與反避稅(2006年第2期)、稅收的就業(yè)效應(yīng)研究(2005年第12期)、促進(jìn)地方工業(yè)化發(fā)展的財(cái)政政策選擇（2005年第10期）、居民收入差距拉大的稅收因素分析及稅收對(duì)策(2004年第11期）、增值稅轉(zhuǎn)型會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理的探討(《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)導(dǎo)刊》2004年第12期全文收錄)。近年來主持完成了湖南省社會(huì)科學(xué)基金資助課題《湖南農(nóng)業(yè)工業(yè)化發(fā)展的財(cái)稅政策研究》、湖南省自然科學(xué)基金資助課題《湖南省政府收入籌劃研究》、湖南省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)評(píng)審委員會(huì)立項(xiàng)課題《建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的縣鄉(xiāng)財(cái)政政策研究》、湖南省社科規(guī)劃重大課題《長(zhǎng)株潭城市群經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的財(cái)政政策研究》等科學(xué)研究工作。在農(nóng)村財(cái)政理論、稅收政策和國際稅收制度等方面有獨(dú)到研究。主要著述包括：《國際稅收學(xué)》（西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，1996年）、《財(cái)政學(xué)》（湖南大學(xué)出版社，2003年）、《國際稅收學(xué)》（湖南大學(xué)出版社，2004年）、《國家稅收學(xué)》（湖南大學(xué)出版社，2005年）、《稅收和我們的生活》（湖南大學(xué)出版社，2006年）、《國家稅收學(xué)》（湖南人民出版社，2008年）。任教以來，為本科生和碩士研究生主講了《財(cái)政學(xué)》、《中國稅制》、《國際稅收學(xué)》、《財(cái)政政策研究》、《財(cái)稅理論專題》等十多門專業(yè)課，多次榮獲湖南大學(xué)教學(xué)質(zhì)量?jī)?yōu)秀獎(jiǎng)和優(yōu)秀教師稱號(hào)，主持完成的教改項(xiàng)目《財(cái)政學(xué)課堂教學(xué)改革探討》榮獲第五屆湖南大學(xué)教學(xué)成果二等獎(jiǎng)。

書籍目錄

第一章 財(cái)政導(dǎo)論第一節(jié) 財(cái)政概念第二節(jié) 財(cái)政與經(jīng)濟(jì)第三節(jié) 財(cái)政學(xué)的發(fā)展歷程第四節(jié) 財(cái)政學(xué)的性質(zhì)和研究方法復(fù)習(xí)思考題第二章 財(cái)政支出概論第一節(jié) 財(cái)政支出的分類第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模第三節(jié) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)第四節(jié) 財(cái)政支出效益分析復(fù)習(xí)思考題第三章 購買性支出第一節(jié) 購買性支出概述第二節(jié) 社會(huì)消費(fèi)性支出第三節(jié) 政府投資性支出復(fù)習(xí)思考題第四章 轉(zhuǎn)移性支出第一節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出概述第二節(jié) 社會(huì)保障支出第三節(jié) 財(cái)政補(bǔ)貼第四節(jié) 稅收支出復(fù)習(xí)思考題第五章 財(cái)政收入概論第一節(jié) 財(cái)政收入的形式與分類第二節(jié) 財(cái)政收入規(guī)模第三節(jié) 財(cái)政收入結(jié)構(gòu)復(fù)習(xí)思考題第六章 稅收原理第一節(jié) 稅收性質(zhì)與稅收原則第二節(jié) 稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)第三節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿第四節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)復(fù)習(xí)思考題第七章 稅收分類與管理第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅類第二節(jié) 所得稅類第三節(jié) 資源稅類第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)行為稅類第五節(jié) 稅收征收管理第六節(jié) 國際稅收復(fù)習(xí)思考題第八章 政府非稅收入第一節(jié) 政府非稅收入原理第二節(jié) 政府非稅收入內(nèi)容第三節(jié) 政府非稅收入管理復(fù)習(xí)思考題第九章 國債第一節(jié) 國債原理第二節(jié) 國債制度第三節(jié) 國債市場(chǎng)復(fù)習(xí)思考題第十章 國家預(yù)算第一節(jié) 國家預(yù)算原理第二節(jié) 國家預(yù)算程序第三節(jié) 國家預(yù)算改革復(fù)習(xí)思考題第十一章 國家預(yù)算管理體制第一節(jié) 國家預(yù)算管理體制概述第二節(jié) 分稅制基礎(chǔ)上的分級(jí)預(yù)算管理體制第三節(jié) 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度復(fù)習(xí)思考題第十二章 財(cái)政政策第一節(jié) 財(cái)政政策原理第二節(jié) 財(cái)政政策演進(jìn)第三節(jié) 財(cái)政政策作用機(jī)制和效應(yīng)第四節(jié) 財(cái)政政策與貨幣政策的配合第五節(jié) 我國財(cái)政政策實(shí)踐與回顧復(fù)習(xí)思考題參考書目

章節(jié)摘錄

市場(chǎng)機(jī)制具有一定程度的糾正外部效用的能力，明確界定并保護(hù)產(chǎn)權(quán)，使外部成本或收益內(nèi)部化。但在現(xiàn)實(shí)中，要明確所有公共產(chǎn)品的產(chǎn)權(quán)邊界，成本是高昂的。為解決經(jīng)濟(jì)外部效應(yīng)所產(chǎn)生的利益關(guān)系，必須依靠政府采取以下手段：其一，行政法律手段，政府可命令污染環(huán)境的工廠停產(chǎn)或限期治理污染；其二，財(cái)政手段，可以采取征稅、財(cái)政補(bǔ)貼，或提供公共產(chǎn)品。（4）信息的不完全導(dǎo)致市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)不完善。一般認(rèn)為，消費(fèi)者和生產(chǎn)者只有在完全掌握現(xiàn)在和未來所有商品及生產(chǎn)要素價(jià)格的情況下，才能展開充分的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。但是，隨著市場(chǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，信息越來越分散、復(fù)雜，加工、處理信息的成本也可能會(huì)升高到使決策者無法接受的程度，從而不可避免地出現(xiàn)許多非理性的決策。比如，一個(gè)生活在大城市的人不可能為買一件襯衫而跑遍所有的商店，這樣，他最后的選擇就很可能并不是真正價(jià)廉物美的一種。另外，信息從很多方面看也是一種公共產(chǎn)品，增加一個(gè)人的信息消費(fèi)不會(huì)減少其他人的信息消費(fèi)量，而私人市場(chǎng)所提供的信息往往很不足。信息的不充分往往會(huì)影響到競(jìng)爭(zhēng)的充分性，由此也會(huì)影響到市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，因此需要政府來提供信息。（5）市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制本身存在著缺陷。市場(chǎng)機(jī)制下，經(jīng)濟(jì)行為主體高度分散，從而決策權(quán)也高度分散。小的決策者往往只關(guān)心自己的眼前利潤、局部利益，加上信息失真導(dǎo)致許多非理性的決策，于是不可避免地造成經(jīng)濟(jì)失衡、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)劇烈波動(dòng)、物價(jià)水平持續(xù)上升、國家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)停滯或國際收支失衡。市場(chǎng)無法在事前對(duì)此進(jìn)行調(diào)節(jié)，只能在其發(fā)生后才能調(diào)節(jié)，而且這種調(diào)節(jié)就是爆發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)。這種調(diào)節(jié)的代價(jià)太高昂，不能為社會(huì)所接受，所以就需要政府運(yùn)用財(cái)政政策和貨幣政策來進(jìn)行干預(yù)，以保持國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。（6）收入的公平分配無法通過市場(chǎng)來調(diào)節(jié)。市場(chǎng)以個(gè)人對(duì)生產(chǎn)所作的貢獻(xiàn)（包括勞動(dòng)和資本）大小來分配收入。由于各人所擁有的體力、智力、天賦和資本在量上會(huì)有很大差別，這就使得按市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行分配會(huì)造成貧富差距，而且，這種差距本身就會(huì)成為差距進(jìn)一步擴(kuò)大的原因。根據(jù)市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行分配，會(huì)使某些人成為億萬富翁，而另一些人則一無所有，無法謀生。這種收入分配的不公平會(huì)影響到一個(gè)社會(huì)的安定和凝聚力，而且也不符合社會(huì)的道德觀念。為了使社會(huì)分配達(dá)到全社會(huì)道德倫理公認(rèn)的可以接受的水平，政府必須對(duì)社會(huì)分配狀態(tài)進(jìn)行調(diào)節(jié)。綜上所述，市場(chǎng)失靈是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行本身所固有的一種缺陷，是以居民和企業(yè)為主體的私人經(jīng)濟(jì)或私人部門經(jīng)濟(jì)無力解決的問題。此時(shí)，需要市場(chǎng)以外的力量來進(jìn)行干預(yù)和調(diào)節(jié)，即需要以政府為主體的公共經(jīng)濟(jì)或公共財(cái)政的介入，用非市場(chǎng)機(jī)制方式來解決市場(chǎng)失靈的問題。

編輯推薦

《財(cái)政學(xué)》內(nèi)容詳實(shí)、結(jié)構(gòu)新穎、可讀性較強(qiáng)。由于強(qiáng)調(diào)符合教學(xué)規(guī)律的要求，在編寫體例上始終以理論創(chuàng)新和有利于教學(xué)為宗旨，故《財(cái)政學(xué)》適用于高等院校師生與政府部門工作人員。

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