審計(jì)學(xué)

內(nèi)容概要

　　《立信會(huì)計(jì)系列精品教材：審計(jì)學(xué)（第2版）》在保持原框架結(jié)構(gòu)不作大的變動(dòng)基礎(chǔ)上，新增了“舞弊審計(jì)”這一章，主要考慮到財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)報(bào)所致，使得原結(jié)構(gòu)體系更加完整和完善，同時(shí)也對(duì)各章內(nèi)容進(jìn)行較大幅度的增改，使全書內(nèi)容更為豐富和貼近現(xiàn)實(shí)。本次修訂力求體現(xiàn)：以中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則為本，吸收借鑒國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的最新成果，并充分考慮我國(guó)審計(jì)實(shí)務(wù)中面臨的一些新的需要解決的問題，更好地培養(yǎng)學(xué)生的獨(dú)立思考能力、專業(yè)勝任能力和良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，結(jié)構(gòu)上要更加科學(xué)，內(nèi)容上要更加全面，語言上要更加明晰，要更加注重現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力培養(yǎng)，及時(shí)更新與新法規(guī)相關(guān)內(nèi)容，適用范圍要更加廣泛。

書籍目錄

第一章  審計(jì)概述
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展
  第二節(jié)  審計(jì)環(huán)境
  第三節(jié)  審計(jì)的理論動(dòng)因
  第四節(jié)  審計(jì)的概念和本質(zhì)
  第五節(jié)  審計(jì)假設(shè)和判斷
  第六節(jié)  審計(jì)的職能和作用
  第七節(jié)  審計(jì)的分類
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第二章  審計(jì)目標(biāo)和對(duì)象
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  審計(jì)目標(biāo)
  第二節(jié)  審計(jì)對(duì)象
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第三章  審計(jì)獨(dú)立性
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  審計(jì)獨(dú)立性的含義
  第二節(jié)  審計(jì)獨(dú)立性的衡量尺度
  第三節(jié)  最高審計(jì)機(jī)關(guān)的管理體制
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第四章  審計(jì)方法
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  審計(jì)方法的含義
  第二節(jié)  審計(jì)模式
  第三節(jié)  審計(jì)方法體系
  第四節(jié)  審計(jì)分析方法、評(píng)價(jià)方法和研究方法
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第五章  抽樣審計(jì)和審計(jì)程序
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  抽樣審計(jì)
  第二節(jié)  審計(jì)程序
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第六章  審計(jì)規(guī)范體系
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  審計(jì)規(guī)范體系的含義及種類
  第二節(jié)  審計(jì)法律
  第三節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則
  第四節(jié)  質(zhì)量控制準(zhǔn)則
  第五節(jié)  政府審計(jì)準(zhǔn)則
  第六節(jié)  內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
  第七節(jié)  審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范
  第八節(jié)  職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第七章  審計(jì)人員的法律責(zé)任
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  審計(jì)責(zé)任概述
  第二節(jié)  審計(jì)的法律責(zé)任
  第三節(jié)  審計(jì)法律訴訟的避免
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第八章  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述
  第二節(jié)  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部討論
  第三節(jié)  了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
  第四節(jié)  了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
  第五節(jié)  評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
  第六節(jié)  與治理層和管理層溝通并記錄審計(jì)工作
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第九章  風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)概述
  第二節(jié)  進(jìn)一步審計(jì)程序
  第三節(jié)  控制測(cè)試
  第四節(jié)  管理建議書
  第五節(jié)  實(shí)質(zhì)性程序
  第六節(jié)  評(píng)價(jià)列報(bào)的適當(dāng)性
  第七節(jié)  評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)并記錄審計(jì)工作
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第十章  財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的責(zé)任
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  舞弊概述
  第二節(jié)  治理層、管理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊的責(zé)任
  第三節(jié)  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)
  第四節(jié)  識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
  第五節(jié)  應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
  第六節(jié)  評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第十一章  審計(jì)證據(jù)
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  審計(jì)證據(jù)的含義及種類
  第二節(jié)  審計(jì)證據(jù)的特征
  第三節(jié)  審計(jì)證據(jù)的收集
  第四節(jié)  審計(jì)證據(jù)的整理與評(píng)價(jià)
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第十二章  審計(jì)工作底稿
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  審計(jì)工作底稿的含義、分類及作用
  第二節(jié)  審計(jì)工作底稿的格式及內(nèi)容
  第三節(jié)  審計(jì)工作底稿的復(fù)核與歸檔
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第十三章  審計(jì)計(jì)劃、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  審計(jì)計(jì)劃
  第二節(jié)  審計(jì)重要性
  第三節(jié)  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第十四章  銷售與收款循環(huán)的審計(jì)
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  業(yè)務(wù)循環(huán)概述
  第二節(jié)  銷售與收款循環(huán)的特性
  第三節(jié)  內(nèi)部控制和控制測(cè)試
  第四節(jié)  營(yíng)業(yè)收入審計(jì)
  第五節(jié)  應(yīng)收賬款審計(jì)
  第六節(jié)  其他相關(guān)賬戶審計(jì)
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第十五章  采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)特性
  第二節(jié)  內(nèi)部控制和控制測(cè)試
  第三節(jié)  應(yīng)付賬款審計(jì)
  第四節(jié)  固定資產(chǎn)審計(jì)
  第五節(jié)  其他相關(guān)賬戶審計(jì)
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第十六章  生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特性
  第二節(jié)  內(nèi)部控制和控制測(cè)試
  第三節(jié)  存貨審計(jì)
  第四節(jié)  應(yīng)付職工薪酬審計(jì)
  第五節(jié)  營(yíng)業(yè)成本審計(jì)
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第十七章  籌資與投資循環(huán)審計(jì)
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  籌資與投資循環(huán)的特性
  第二節(jié)  內(nèi)部控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
  第三節(jié)  借款審計(jì)
  第四節(jié)  所有者權(quán)益相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)
  第五節(jié)  投資活動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)
  第六節(jié)  其他相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
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第十八章  貨幣資金審計(jì)
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  貨幣資金審計(jì)特性
  第二節(jié)  貨幣資金控制測(cè)試
  第三節(jié)  庫存現(xiàn)金審計(jì)
  第四節(jié)  銀行存款審計(jì)
  第五節(jié)  其他貨幣資金審計(jì)
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
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第十九章  特殊項(xiàng)目審計(jì)
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  期初余額審計(jì)
  第二節(jié)  會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)
  第三節(jié)  現(xiàn)金流量表審計(jì)
  第四節(jié)  或有事項(xiàng)審計(jì)
  第五節(jié)  期后事項(xiàng)審計(jì)
  第六節(jié)  持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)審計(jì)
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
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第二十章  審計(jì)報(bào)告、審閱報(bào)告和審核報(bào)告
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  完成審計(jì)工作
  第二節(jié)  管理層聲明
  第三節(jié)  審計(jì)報(bào)告概述
  第四節(jié)  審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型
  第五節(jié)  非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
  第六節(jié)  財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)
  第七節(jié)  預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
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第二十一章  驗(yàn)資與內(nèi)部控制審計(jì)
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  驗(yàn)資
  第二節(jié)  企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
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第二十二章  非審計(jì)服務(wù)
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  非審計(jì)服務(wù)的含義
  第二節(jié)  非審計(jì)服務(wù)的內(nèi)容
  第三節(jié)  非審計(jì)服務(wù)與鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的矛盾關(guān)系
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  本章要點(diǎn)概覽
第二十三章  計(jì)算機(jī)審計(jì)
  學(xué)習(xí)目的與要求
  課前預(yù)習(xí)題
  第一節(jié)  信息技術(shù)環(huán)境下的審計(jì)概述
  第二節(jié)  計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義、特征與發(fā)展歷程
  第三節(jié)  計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)
  第四節(jié)  計(jì)算機(jī)舞弊
  主要術(shù)語
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
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章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （七）測(cè)試控制運(yùn)行的有效性 1.控制運(yùn)行有效性的含義 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，如果控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行、執(zhí)行人員擁有有效執(zhí)行控制所需的授權(quán)和專業(yè)勝任能力，則表明控制的運(yùn)行是有效的。 2.風(fēng)險(xiǎn)與擬獲取證據(jù)的關(guān)系 在測(cè)試所選定控制的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的證據(jù)。與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括控制可能無效的風(fēng)險(xiǎn)和因控制無效而導(dǎo)致重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)。與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的證據(jù)就越多。下列因素影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)：①該項(xiàng)控制擬防止或發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和重要程度。②相關(guān)賬戶、列報(bào)及其認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)。③交易的數(shù)量和性質(zhì)是否發(fā)生變化，進(jìn)而可能對(duì)該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行的有效性產(chǎn)生不利影響。④相關(guān)賬戶或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。⑤企業(yè)層面控制（特別是監(jiān)督其他控制的控制）的有效性。⑥該項(xiàng)控制的性質(zhì)及其執(zhí)行頻率。⑦該項(xiàng)控制對(duì)其他控制（如控制環(huán)境或信息技術(shù)一般控制）有效性的依賴程度。⑧執(zhí)行該項(xiàng)控制或監(jiān)督該項(xiàng)控制執(zhí)行的人員的專業(yè)勝任能力，以及其中的關(guān)鍵人員是否發(fā)生變化。⑨該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制。⑩該項(xiàng)控制的復(fù)雜程度，以及在運(yùn)行過程中依賴判斷的程度。 3.控制測(cè)試程序 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問適當(dāng)人員、觀察企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行控制等程序。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試的程序，按提供證據(jù)的效力，由弱到強(qiáng)排序?yàn)樵儐枴⒂^察、檢查、重新執(zhí)行。詢問本身并不能為得出控制是否有效的結(jié)論提供充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。 控制測(cè)試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測(cè)試控制的性質(zhì)。某些控制可能存在反映控制運(yùn)行有效性的文件記錄。而另外一些控制，如管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，可能沒有書面的運(yùn)行證據(jù)。對(duì)缺乏正式的控制運(yùn)行證據(jù)的企業(yè)或業(yè)務(wù)單元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過詢問并結(jié)合運(yùn)用其他程序，如觀察活動(dòng)、檢查非正式的書面記錄和重新執(zhí)行某些控制，獲取有關(guān)控制是否是有效的充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過測(cè)試控制有效性獲取的證據(jù)，取決于其實(shí)施程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的組合。此外，就單項(xiàng)控制而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)測(cè)試程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕M合，以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

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