審計(jì)學(xué)

內(nèi)容概要

　　《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)科重點(diǎn)系列教材：審計(jì)學(xué)（第4版）》的修訂過程中，除適當(dāng)調(diào)整了部分章節(jié)和內(nèi)容的結(jié)構(gòu)和順序外，我們還根據(jù)最新發(fā)布的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試教材等，增加了審計(jì)抽樣和內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容，并對(duì)有關(guān)章節(jié)內(nèi)容相應(yīng)地作了修訂。

書籍目錄

第一章 審計(jì)概論 第一節(jié) 審計(jì)的定義和特征 第二節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展 第三節(jié) 審計(jì)的職能和作用 第四節(jié) 審計(jì)的分類 第五節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系 第六節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任 第一節(jié) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系 第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 第一節(jié) 概 述 第二節(jié) 職業(yè)道德基本原則 第三節(jié) 職業(yè)道德概念框架 第四節(jié) 提供專業(yè)服務(wù)的具體要求 第五節(jié) 審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求 第六節(jié) 其他鑒證業(yè)務(wù)與審計(jì)、審閱業(yè)務(wù)之間對(duì)獨(dú)立性要求的差異 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第四章 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 第一節(jié) 質(zhì)量控制制度的目的和要素 第二節(jié) 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 第三節(jié) 職業(yè)道德規(guī)范 第四節(jié)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 第五節(jié) 人力資源 第六節(jié)業(yè)務(wù)執(zhí)行 第七節(jié)監(jiān)控 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第五章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則 第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo) 第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的雙方責(zé)任 第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的若干一般原則與重要理念 第四節(jié) 基本審計(jì)流程 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第六章 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書與計(jì)劃審計(jì)工作 第一節(jié) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 第二節(jié) 計(jì)劃審計(jì)工作 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第七章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 第一節(jié)審計(jì)證據(jù) 第二節(jié) 審計(jì)工作底稿 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第八章 審計(jì)抽樣 第一節(jié) 審計(jì)抽樣概述 第二節(jié) 審計(jì)抽樣的基本流程 第三節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用 第四節(jié) 審計(jì)抽樣在實(shí)質(zhì)性細(xì)節(jié)測(cè)試中的應(yīng)用 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第九章 了解被審計(jì)單位并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 第一節(jié)概述 第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 第三節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 第四節(jié)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 第五節(jié) 溝通與記錄 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第十章 針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序 第一節(jié) 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 第三節(jié)控制測(cè)試 第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序 第五節(jié) 審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)與記錄 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮 第一節(jié) 概述 第二節(jié)舞弊的特征 第三節(jié) 管理層、治理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 第四節(jié) 審計(jì)的固有限制與職業(yè)懷疑態(tài)度 第五節(jié) 舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估 第六節(jié) 應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 第七節(jié) 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù) 第八節(jié) 與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通 第九節(jié) 無法繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的考慮 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第十二章 函證 第一節(jié) 函證的含義與決策 第二節(jié)詢證函的設(shè)計(jì) 第三節(jié) 函證的實(shí)施與評(píng)價(jià) 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第十三章 存貨監(jiān)盤 第一節(jié)存貨監(jiān)盤概述 第二節(jié) 存貨監(jiān)盤計(jì)劃 第三節(jié)存貨監(jiān)盤程序 第四節(jié) 存貨監(jiān)盤結(jié)果對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第十四章 分析程序 第一節(jié) 概述 第二節(jié) 分析程序的應(yīng)用原則與要求 重要術(shù)語 思考題 案例分析 第十五章 審計(jì)報(bào)告 第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告概述 第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容 第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 第四節(jié) 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第十六章 內(nèi)部控制審計(jì) 第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)概述 第二節(jié) 業(yè)務(wù)約定書與計(jì)劃審計(jì)工作 第三節(jié) 實(shí)施審計(jì)工作 第四節(jié) 連續(xù)審計(jì)與集團(tuán)審計(jì)的特殊考慮 第五節(jié) 內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià) 第六節(jié) 完成審計(jì)工作與出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 第七節(jié) 對(duì)整合審計(jì)的進(jìn)一步考慮 第八節(jié) 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核與審計(jì)工作記錄 重要術(shù)語 思考題 案例討論 第十七章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的其他業(yè)務(wù) 第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的特殊審計(jì)領(lǐng)域 第二節(jié) 審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù) 重要術(shù)語 思考題 案例討論 主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （2）已采取防范措施將非鑒證服務(wù)所產(chǎn)生的任何不利影響予以消除，或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?如果審計(jì)客戶成為公眾利益實(shí)體，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所向其提供非鑒證服務(wù)不會(huì)損害獨(dú)立性： （1）以往向該實(shí)體提供的非鑒證服務(wù)符合本守則有關(guān)向非公眾利益實(shí)體提供非鑒證服務(wù)的規(guī)定； （2）在客戶成為公眾利益實(shí)體之前終止，或之后盡快終止本守則不允許向公眾利益實(shí)體提供的非鑒證服務(wù)； （3）在必要時(shí)已采取防范措施消除對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響，或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?（二）承擔(dān)管理層職責(zé) 管理層按照對(duì)利益相關(guān)者最有利的方式行使多項(xiàng)管理職能。管理層負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)和指揮的職責(zé)，如針對(duì)人力資源、財(cái)務(wù)資源、有形或無形資源的取得、配置和控制作出重大決策。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況確定某項(xiàng)活動(dòng)是否屬于管理層職責(zé)。下列活動(dòng)通常被視為管理層職責(zé)： （1）制定政策和戰(zhàn)略方針； （2）指導(dǎo)員工的行動(dòng)并對(duì)其行動(dòng)負(fù)責(zé)； （3）對(duì)交易進(jìn)行授權(quán)； （4）確定采納會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他第三方提出的建議： （5）負(fù)責(zé)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表； （6）負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制。 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所代客戶從事日常和行政性的事務(wù)或不重要的活動(dòng)，通常不被視為代行管理層職責(zé)。下列活動(dòng)不被視為管理層職責(zé)： （1）執(zhí)行一項(xiàng)已由管理層授權(quán)的非重要交易； （2）跟蹤法定申報(bào)資料規(guī)定的提交日期，并告知審計(jì)客戶這些日期； （3）向管理層提供意見和建議，以協(xié)助管理層履行職責(zé)。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)審計(jì)客戶的管理層職責(zé)，將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健＿@些不利影響包括因自我評(píng)價(jià)、自身利益和密切關(guān)系產(chǎn)生的不利影響，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得承擔(dān)審計(jì)客戶的管理層職責(zé)。 在向?qū)徲?jì)客戶提供非鑒證服務(wù)時(shí)，為避免承擔(dān)管理層職責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確保由管理層的成員負(fù)責(zé)作出重大判斷和決策，評(píng)價(jià)服務(wù)的結(jié)果，并對(duì)依據(jù)服務(wù)結(jié)果采取的行動(dòng)負(fù)責(zé)。 （三）編制會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表 按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的職責(zé)，這種職責(zé)包括： （1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)； （2）編制或更改會(huì)計(jì)分錄或者確定交易的賬戶分類； （3）編制或更改以電子形式或其他形式存在的、用以證明交易發(fā)生的原始憑證或原始數(shù)據(jù)（如采購(gòu)訂單、工時(shí)記錄和銷售訂單）； （4）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策； （5）作出恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶提供編制會(huì)計(jì)記錄或財(cái)務(wù)報(bào)表等服務(wù)，隨后又審計(jì)該財(cái)務(wù)報(bào)表，將因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生不利影響。 在審計(jì)過程中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶管理層就下列事項(xiàng)進(jìn)行溝通，通常不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響： （1）對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或財(cái)務(wù)報(bào)表披露要求的運(yùn)用； （2）與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性，以及資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)量方法的適當(dāng)性； （3）會(huì)計(jì)調(diào)整分錄的建議。 審計(jì)客戶可能要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在下列方面提供技術(shù)支持，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所不承擔(dān)審計(jì)客戶的管理層職責(zé)，通常不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響： （1）解決賬戶調(diào)節(jié)問題； （2）分析和積累監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求提供的信息； （3）將按照某種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，轉(zhuǎn)換為按照另一種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。

編輯推薦

《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)科重點(diǎn)系列教材:審計(jì)學(xué)(第4版)》是中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)科重點(diǎn)系列教材之一。

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