企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與評(píng)價(jià)

內(nèi)容概要

　　
企業(yè)內(nèi)部控制是當(dāng)前以及未來一段時(shí)間內(nèi)理論界與實(shí)務(wù)界討論研究的焦點(diǎn)問題。2008年以來，五部委相繼發(fā)布了內(nèi)部控制的基本規(guī)范及其指引，但究竟在理論上如何正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制，在實(shí)踐中如何建設(shè)與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、具體哪個(gè)部門來承接內(nèi)部控制建設(shè)工作，仍然是需要深人探討的話題。基于此，《企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與評(píng)價(jià)》以企業(yè)本質(zhì)與內(nèi)部控制的關(guān)系作為理論研究的小發(fā)點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際操作，系統(tǒng)論述了基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制需求動(dòng)因、企業(yè)內(nèi)部控制一般業(yè)務(wù)及特殊業(yè)務(wù)建設(shè)內(nèi)容、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制以及IT背景下、集團(tuán)公司環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制等相關(guān)問題。
　　

作者簡(jiǎn)介

　　張慶龍，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副教授，碩士生導(dǎo)師，管理學(xué)博士，財(cái)政部科學(xué)研究所博士后，國(guó)際注冊(cè)管理咨詢師，青聯(lián)委員．中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)質(zhì)量監(jiān)督委員會(huì)委員，北京市審計(jì)局特聘專家：致力于內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制領(lǐng)域的理論與實(shí)務(wù)研究丁作，先后在《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》等核心刊物上發(fā)表論文5滁篇，主持審計(jì)署，財(cái)政部、教育部，天津社科基金等省部級(jí)課題多項(xiàng)。主編《內(nèi)部審計(jì)理論與方法》、《內(nèi)部控制與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》、《內(nèi)部審計(jì)價(jià)值》、《內(nèi)部審計(jì)指南》、《政府審計(jì)》、《審計(jì)資源淪》、《審計(jì)實(shí)戰(zhàn)模擬》等著作20余部。

書籍目錄

第一章　企業(yè)本質(zhì)與內(nèi)部控制：委托代理視角
　一、從企業(yè)本質(zhì)說起
　二、公司治理的核心問題：激勵(lì)與約束
　三、公司治理失敗與內(nèi)部控制
第二章　透視企業(yè)內(nèi)部控制：定義與要素框架
　一、企業(yè)內(nèi)部控制定義
　　(一)內(nèi)部控制更重要的是一個(gè)過程，而不僅是制度、程序和方法
　　(二)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)為合規(guī)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
　　(三)內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的?理保證，但不是絕對(duì)的保證
　　(四)內(nèi)部控制中應(yīng)注意“人”的因素的影響
　二、企業(yè)內(nèi)部控制的要素框架
　　(一)內(nèi)部控制要素啟蒙階段
　　(二)內(nèi)部控制“三要素”階段
　　(三)內(nèi)部控制“五要素”階段
　　(四)內(nèi)部控制“八要素”階段
第三章　企業(yè)內(nèi)部控制需求：外部監(jiān)管與內(nèi)部發(fā)展動(dòng)力
　一、外部監(jiān)管需求分析
　　(一)國(guó)外內(nèi)部控制相關(guān)監(jiān)管需求
　　(二)我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)監(jiān)管需求
　二、內(nèi)部發(fā)展動(dòng)力需求分析
　　(一)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需求
　　(二)提升企業(yè)價(jià)值、維護(hù)管理層自身利益的需求
　　(三)我國(guó)企業(yè)“走出去”、防范風(fēng)險(xiǎn)的需求
　三、關(guān)注投資者需求
第四章　公司治理、組織協(xié)調(diào)與內(nèi)部控制建設(shè)
　一，公司治理、組織架構(gòu)與內(nèi)部控制的關(guān)系
　二、不同公司治理下的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)建設(shè)
　　(一)西方企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)特點(diǎn)
　　(二)我國(guó)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)特點(diǎn)
　三，內(nèi)部控制的建立與實(shí)施中的組織協(xié)調(diào)
　　(一)由財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)建立和實(shí)施
　　(二)由內(nèi)部審計(jì)部門具體負(fù)責(zé)建立和實(shí)施
　　(三)建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門具?負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施
　　(四)成立內(nèi)部控制專門機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)建立與實(shí)施
第五章　企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)：原則、模式選擇與控制環(huán)境
　一、內(nèi)部控制建設(shè)的原則
　　(一)全面性原則
　　(二)重要性原則
　　(三)制衡性原則
　　(四)適應(yīng)性原則
　　(五)成本效益原則
　　(六)分步驟建設(shè)原則
　　(七)動(dòng)態(tài)化原則
　二、內(nèi)部控制模式的選擇
　　(一)內(nèi)部控制模式
　　(二)內(nèi)部控制模式選擇
　三、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)與完善
　　(一)內(nèi)部環(huán)境構(gòu)建的目標(biāo)
　　(二)內(nèi)部環(huán)境構(gòu)建應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　　(三)內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建
第六章　企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)
　一、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系
　　(一)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)
　　(二)銷售與收款業(yè)務(wù)的主要控制點(diǎn)
　　(三)銷售與收款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　(四)銷售與收款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制方法
　二、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系
　　(一)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)
　　(二)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要控制點(diǎn)
　　(三)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　(四)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制方法
　三、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系建設(shè)
　　(一)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)
　　(二)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的主要控制點(diǎn)
　　(三)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　(四)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制方法
　四、籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系建設(shè)
　　(一)籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)
　　(二)籌資業(yè)務(wù)的主要控制點(diǎn)
　　(三)籌資業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　(四)籌資業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制方法
　五、投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系建設(shè)
　　(一)?資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)
　　(二)投資業(yè)務(wù)的主要控制點(diǎn)
　　(三)投資業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　(四)投資業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制方法
　六、貨幣資金的內(nèi)部控制體系建設(shè)
　　(一)貨幣資金的內(nèi)部控制目標(biāo)
　　(二)貨幣資金的主要控制點(diǎn)
　　(三)貨幣資金的主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　(四)貨幣資金的主要風(fēng)險(xiǎn)控制方法
　七、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的內(nèi)部控制體系構(gòu)建
　　(一)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的控制目標(biāo)
　　(二)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的流程和控制點(diǎn)
　　(三)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　(四)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的內(nèi)部控制方法
第七章　資產(chǎn)管理與特殊業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)
　一、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)
　　(一)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)
　　(二)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要控制點(diǎn)
　　(三)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　(四)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制方法
　二、無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建
　　(一)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)
　　(二)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制點(diǎn)
　　(三)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　(四)無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制方法
　三、擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建
　　(一)擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)
　　(二)擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制點(diǎn)
　　(三)擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　(四)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制方法
　四、業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制體系構(gòu)建
　　(一)業(yè)務(wù)外包的控制目標(biāo)
　　(二)業(yè)務(wù)外包的控制點(diǎn)
　　(三)業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　(四)業(yè)務(wù)外包的內(nèi)部控制方法
第八章　企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)
　一、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)需求
　　(一)投資者決策需求
　　(二)提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的需求
　　(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高工作效率與降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需求
　二、中西方內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展現(xiàn)狀
　　(一)西方內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展
　　(二)我國(guó)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展
　　(三)中西方內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)范的對(duì)比分析
　三、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系
　　(一)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則
　　(二)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體
　　(三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容
　　(四)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序
　　(五)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法
　　(六)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺陷認(rèn)定
　　(七)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
第九章　內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制
　一、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行中存在的突出問題
　　(一)重設(shè)立，輕運(yùn)行
　　(二)政出多門，外在監(jiān)管動(dòng)力混亂
　二、企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)成
　　(一)內(nèi)部控制運(yùn)行的動(dòng)力機(jī)制
　　(二)內(nèi)部控制運(yùn)行的組織決策機(jī)制
　　(三)內(nèi)部控制運(yùn)行的推廣機(jī)制
　　(四)內(nèi)部控制運(yùn)行的信息溝通機(jī)制
　　(五)內(nèi)部控制運(yùn)行的激勵(lì)約束機(jī)制
　　(六)內(nèi)部控制運(yùn)行的調(diào)整機(jī)制
第十章　實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的內(nèi)部控制
　一、子公司內(nèi)部控制模式及其選擇
　　(一)子公司內(nèi)部控制的目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　(二)子公司內(nèi)部控制模式?其選擇
　二、對(duì)子公司的組織及人員控制
　　(一)對(duì)子公司控制的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置
　　(二)外派人員的管理
　三、對(duì)子公司業(yè)務(wù)層面的控制
　　(一)集權(quán)型模式的業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)
　　(二)分權(quán)型模式的業(yè)務(wù)管理控制要點(diǎn)
　四、母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其控制
　　(一)對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)告控制的目標(biāo)
　　(二)控制的內(nèi)容和措施
第十一章　信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)要點(diǎn)
　一、信息系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制框架
　　(一)國(guó)外先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)部控制框架
　　(二)我國(guó)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制規(guī)范框架
　二、信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制構(gòu)建的影響
　　(一)信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制要素的影響
　　(二)利用信息系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)
　三、信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)
　　(一)信息系統(tǒng)的開發(fā)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制
　　(二)信息系統(tǒng)的運(yùn)行和維護(hù)
參考文獻(xiàn)

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