中國證券市場信息披露倫理研究

前言

　　沉重的歷史感使得中國人無法活得輕松，這其實(shí)不是一件壞事。在所有王朝的末期，一定是禮崩樂壞，但在某個(gè)時(shí)代的初期，往往也會(huì)給人這種相同的感覺，正如清晨陽光的溫度類似于黃昏。　　如果說在1840年之前，中國的變化只是以往歷史的重復(fù)的話，那么，此后的一系列變化則是對歷史的持續(xù)否定、對現(xiàn)實(shí)的持續(xù)試錯(cuò)與執(zhí)著的摸索。中國的國家防線曾經(jīng)被列強(qiáng)的堅(jiān)船利炮所擊潰，一同被擊潰的還有百姓的內(nèi)心安全防線和傳統(tǒng)的價(jià)值觀體系。一百多年以來，我們認(rèn)認(rèn)真真地向西方學(xué)習(xí)，甚至在最初的歲月里，我們的先輩虔誠乃至迷信地要求廢除漢字、廢除漢語、燒掉線裝書籍，等等，但是，直到今天，我們和西方國家在國家的綜合競爭力和企業(yè)的核心競爭力方面仍然存在著相當(dāng)?shù)木嚯x。從洋務(wù)運(yùn)動(dòng)豪華登場到悲愴落幕的歷史過程可以看到，我們可以進(jìn)口輪船槍炮，但難以引進(jìn)生產(chǎn)輪船槍炮的工業(yè)體系；我們可以進(jìn)口工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)設(shè)備，但難以引進(jìn)維持生產(chǎn)設(shè)備持續(xù)創(chuàng)新的科技知識(shí)和管理制度；我們可以進(jìn)口科技知識(shí)和管理制度，但難以引進(jìn)科學(xué)知識(shí)背后的科學(xué)精神、管理制度背后的民主精神和倫理精神?！　≡?1世紀(jì)的中國，我們依然缺乏科學(xué)精神，依然缺乏民主精神、依然缺乏倫理精神。這恰恰是當(dāng)今亟待建設(shè)的中國社會(huì)主義價(jià)值觀體系的主要內(nèi)容。肖華博士關(guān)于中國證券市場信息披露的倫理研究是對這一領(lǐng)域進(jìn)行的人本主義探索。

內(nèi)容概要

證券市場是一個(gè)價(jià)值判斷信息化、交易行為信息化的場所，如果對有關(guān)證券市場的諸多研究進(jìn)行梳理，不難發(fā)現(xiàn)，目前有關(guān)證券市場的主流理論和實(shí)證研究都圍繞證券市場的信息及其披露問題展開，理論和實(shí)證的研究成果都指向了同一個(gè)核心——信息。既然信息對證券市場而言如此重要，那么就應(yīng)該特別重視證券市場信息的研究與管理。目前，中國證券市場對信息披露的研究主要從以下兩個(gè)途徑展開：一是從證券法律法規(guī)中有關(guān)信息披露的具體內(nèi)容與格式規(guī)范出發(fā)，結(jié)合證券市場運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的案例和監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的制度不足，研究如何完善信息披露的具體操作要求。這種研究路徑的優(yōu)點(diǎn)是便于為證券市場監(jiān)管提供具體的建議，也有利于投資者理解和把握信息披露的內(nèi)容，缺點(diǎn)是缺乏對信息披露基本價(jià)值理念的全面認(rèn)識(shí)，使信息披露的完善僅僅局限于條法的解釋反而失去了完善工作的價(jià)值目標(biāo)，最終導(dǎo)致了證券市場信息披露建設(shè)的分散與短視，不利于證券市場建設(shè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃；二是以西方成熟證券市場的信息披露的理論和立法為研究起點(diǎn)，闡釋信息披露制度對證券市場的具體作用，通過對成熟證券市場信息披露制度的評(píng)價(jià)性研究，提出借鑒之道。這種研究途徑的優(yōu)點(diǎn)體現(xiàn)在便于了解和認(rèn)識(shí)成熟市場關(guān)于信息披露的基本理論和制度建設(shè)技術(shù)，先進(jìn)的理論不僅為證券市場信息披露的建設(shè)與完善提供了長期的指導(dǎo)而且為新興市場加快發(fā)展步伐同時(shí)減少試錯(cuò)成本提供了保障，缺點(diǎn)在于它忽略了理論與立法的產(chǎn)生、發(fā)展與所處國家的社會(huì)、文化、經(jīng)濟(jì)、宗教等環(huán)境因素千絲萬縷的關(guān)系，人為簡單化了證券市場信息披露制度的人文基礎(chǔ)，簡單地借鑒到“新興+轉(zhuǎn)軌”的中國證券市場所處的特殊環(huán)境之中，往往容易出現(xiàn)水土不服的尷尬景況。顯然，基于上述的認(rèn)識(shí)，開展對中國證券市場信息披露倫理研究，著眼于信息披露的價(jià)值基礎(chǔ)分析與行為規(guī)范研究，將為中國證券市場信息披露制度的完善奠定價(jià)值基礎(chǔ)，并指導(dǎo)其他制度的借鑒和建設(shè)，實(shí)現(xiàn)中國證券市場的和諧發(fā)展。

作者簡介

肖華，男，湖北省仙桃市人，1970年出生。1992年7月被分配到北京首鋼總公司；1995年到北京愛思濟(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，從事審計(jì)、評(píng)估與管理咨詢；1996年取得中國注冊會(huì)計(jì)師和注冊資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)資格；1998年進(jìn)入中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(CSRC)發(fā)行監(jiān)管部工作至今；并兼任中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)技術(shù)準(zhǔn)則委員會(huì)委員。     
　　曾在《管理科學(xué)》、《西南金融》、《江蘇社會(huì)科學(xué)》等相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表了數(shù)篇文章。

書籍目錄

引言  0.1  研究的背景和意義  0.2  國內(nèi)外研究綜述  0.3  研究方法  0.4  主要研究內(nèi)容第1章  信息披露的倫理基礎(chǔ)  1.1  信息的倫理本質(zhì)    1.1.1  信息的本質(zhì)及其基本要素    1.1.2  人的信息權(quán)利    1.1.3  人的信息義務(wù)  1.2  信息披露的倫理基礎(chǔ)    1.2.1  信息異化與人的異化    1.2.2  信息披露的倫理本質(zhì)    1.2.3  信息披露制度的人本理念  1.3  市場經(jīng)濟(jì)條件下信息披露申的道德限度    1.3.1  市場經(jīng)濟(jì)信息披露中的道德與利益關(guān)系    1.3.2  個(gè)人信息披露的道德限度    1.3.3  公共信息披露的道德限度第2章  證券市場與信息披露的倫理價(jià)值  2.1  證券市場的信息披露    2.1.1  證券市場信息披露制度的源流    2.1.2  證券市場信息披露的一般流程    2.1.3  證券市場信息披露的法律監(jiān)管與倫理調(diào)節(jié)  2.2  證券市場信息披露中的倫理關(guān)系    2.2.1  供給主體、需求主體、監(jiān)管主體三者之間的互動(dòng)關(guān)系    2.2.2  證券市場信息披露中的義利沖突    2.2.3  證券市場信息披露的價(jià)值理念  2.3  證券市場信息披露的倫理價(jià)值    2.3.1  信息披露的公平價(jià)值    2.3.2  信息披露的秩序價(jià)值    2.3.3  信息披露的效率價(jià)值    2.3.4  信息披露的道德評(píng)價(jià)第3章  中國證券市場信息披露的倫理問題  3.1  中國證券市場信息披露體系    3.1.1  信息的時(shí)序披露    3.1.2  信息的分類披露    3.1.3  信息披露的監(jiān)管  3.2  中國證券市場信息披露過程中存在的問題    3.2.1  信息虛假    3.2.2  信息私用    3.2.3  信息操縱  3.3  中國證券市場信息披露中的倫理缺失    3.3.1  信息披露供給主體的倫理缺失    3.3.2  信息披露制度的倫理缺失    3.3.3  信息披露需求主體的倫理缺失第4章  信息披露供給主體行為倫理  4.1  信息披露供給主體及其相互關(guān)系    4.1.1  上市公司    4.1.2  證券公司、保薦機(jī)構(gòu)與保薦代表人    4.1.3  律師事務(wù)所與會(huì)計(jì)師事務(wù)所    4.1.4  信息供給主體之間的相互關(guān)系  4.2  信息披露供給主體義利沖突案例分析    4.2.1  案例之一——廈新電子：信息披露應(yīng)無害    4.2.2  案例之二——中天勤：被收買的中介    4.2.3  案例之三——達(dá)爾曼：八年裁剪一件“皇帝的新衣”  4.3  信息披露供給行為的倫理原則    4.3.1  無害原則    4.3.2  互利原則    4.3.3  誠信原則第5章  信息披露監(jiān)管主體行為倫理  5.1  信息披露監(jiān)管主體及其相互關(guān)系    5.1.1  監(jiān)管部門    5.1.2  自律性管理機(jī)構(gòu)    5.1.3  行業(yè)協(xié)會(huì)    5.1.4  信息披露監(jiān)管主體之間的相互關(guān)系  5.2  信息披露監(jiān)管主體的義利沖突案例分析    5.2.1  “發(fā)行監(jiān)管審批制”的終結(jié)：監(jiān)管部門與地方政府    5.2.2  “凱立”訴“證監(jiān)會(huì)”的勝利：監(jiān)管部門與信息披露供給主體    5.2.3  “無救濟(jì)就無權(quán)利”：監(jiān)管部門與信息披露需求主體  5.3  信息披露監(jiān)管行為的倫理原則    5.3.1  正義原則    5.3.2  同情原則    5.3.3  公信原則第6章  信息披露監(jiān)管與中國和諧證券市場建構(gòu)  6.1  證券市場及其在中國的發(fā)展  6.2  中國證券市場的倫理之弊  6.3  完善信息披露、建構(gòu)和諧證券市場的道德實(shí)踐參考文獻(xiàn)后記

編輯推薦

　　開展中國證券市場信息披露倫理研究的意義。證券市場是一個(gè)價(jià)值判斷信息化，交易行為信息化的場所。如果對有關(guān)證券市場的諸多研究進(jìn)行梳理，可以不難發(fā)現(xiàn)，目前有關(guān)證券市場的主流理論和實(shí)證研究都圍繞證券市場的信息及其披露問題展開，理論和實(shí)證的研究成果都指向了同一個(gè)核心——信息。

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