財務(wù)報表分析原理與技術(shù)

內(nèi)容概要

本書共分九章。第一章重點討論進行財務(wù)報表分析需要掌握的一些基礎(chǔ)理論和技術(shù)方法；第二章重點按照我國會計準(zhǔn)則介紹財務(wù)報表的主要內(nèi)容，加深對財務(wù)報表的理解，是正確認(rèn)識財務(wù)報表所包含的會計信息和進行財務(wù)報表分析的前提；第三章和第四章，討論如何對財務(wù)報表可信度進行分析，并進一步討論對失真的財務(wù)報表進行調(diào)整的理論和方法；第五章財務(wù)報表綜合分析、第六章企業(yè)盈利能力分析、第七章企業(yè)風(fēng)險水平分析、第八章企業(yè)盈利能力的構(gòu)成分析、第九章企業(yè)經(jīng)營效率分析、第十章企業(yè)管理業(yè)績分析，這六章均圍繞確定企業(yè)價值的具體理論和方法而展開，是本書的核心內(nèi)容。本書既適用于高等院校經(jīng)濟管理專業(yè)作為學(xué)習(xí)財務(wù)報表分析的教材，也適用于一切希望通過財務(wù)報表來評估企業(yè)價值的人士閱讀。

書籍目錄

第一章  財務(wù)報表分析總論  第一節(jié)  會計信息及其意義    一、會計信息的基本特征    二、理解會計信息的意義  第二節(jié)  財務(wù)報表對資金市場的影響    一、財務(wù)報表對債權(quán)人借貸行為的影響    二、財務(wù)報表對投資者投資行為的影響  第三節(jié)  財務(wù)報表與企業(yè)價值和價格的關(guān)系    一、關(guān)于企業(yè)價值的認(rèn)識    二、財務(wù)報表對企業(yè)價值和企業(yè)價格的影響    三、企業(yè)價值評估模型  第四節(jié)  以企業(yè)價值為重心的財務(wù)報表分析體系    一、財務(wù)報表分析應(yīng)以企業(yè)價值為重心    二、財務(wù)報表分析體系    三、廣義與狹義財務(wù)報表分析體系  第五節(jié)  財務(wù)報表分析的基本方法    一、財務(wù)報表趨勢分析方法    二、財務(wù)報表分析的比率法    習(xí)題第二章  主要財務(wù)報表及其附注  第一節(jié)  財務(wù)報表編制的基本規(guī)定    一、財務(wù)報表的基本內(nèi)容    二、財務(wù)報表編制的基礎(chǔ)    三、財務(wù)報表列報的基本原則    四、個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表  第二節(jié)  資產(chǎn)負(fù)債表及其附注    一、資產(chǎn)負(fù)債表格式    二、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容    三、資產(chǎn)負(fù)債表附注  第三節(jié)  利潤表及利潤分配表和相關(guān)明細(xì)表    一、利潤表及利潤分配表    二、利潤表附注  第四節(jié)  財務(wù)狀況變動表及現(xiàn)金流量表    一、財務(wù)狀況變動表及其種類    二、現(xiàn)金流量表    三、現(xiàn)金流量表附注  第五節(jié)  所有者權(quán)益變動表    一、所有者權(quán)益變動表的性質(zhì)與意義    二、我國的所有者權(quán)益變動表格式  第六節(jié)  財務(wù)報表附注    一、附注的意義    二、附注披露順序    三、附注中需要披露的其他信息    習(xí)題第三章  財務(wù)報表可信度分析及對被操縱利潤的剔除  第一節(jié)  粉飾財務(wù)報表的動機    一、會計信息的特殊性是粉飾財務(wù)報表的根本原因    二、企業(yè)操縱會計信息、粉飾財務(wù)報表的常見動機  第二節(jié)  財務(wù)報表粉飾的類型與方法    一、粉飾經(jīng)營業(yè)績的類型與方法    二、粉飾財務(wù)狀況的類型與方法    三、粉飾財務(wù)狀況的后果  第三節(jié)  財務(wù)報表可信度分析    一、詳細(xì)閱讀審計報告    二、關(guān)注會計政策的變更    三、檢查財務(wù)報表是否存在技術(shù)性錯誤  第四節(jié)  被粉飾財務(wù)報表的識別和粉飾金額估計及剔除方法    一、利用資產(chǎn)重組操縱利潤的識別和調(diào)整    二、利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)  利潤的識別和調(diào)整    三、利用虛擬資產(chǎn)調(diào)節(jié)  利潤的識別和調(diào)整    四、利用利息資本化調(diào)節(jié)  利潤的識別和調(diào)整    五、利用應(yīng)收和應(yīng)付款調(diào)節(jié)  利潤的識別與調(diào)整    六、關(guān)注利潤與凈現(xiàn)金流入量的差異    七、重視利潤構(gòu)成    習(xí)題第四章  財務(wù)報表調(diào)整的理論和方法  第一節(jié)  財務(wù)報表調(diào)整的必要性    一、財務(wù)報表調(diào)整的必要性    二、財務(wù)報表調(diào)整實際上就是財務(wù)報表分析  第二節(jié)  一般物價水平財務(wù)報表的編制    一、一般物價水平會計的理論和方法    二、財務(wù)報表調(diào)整案例  第三節(jié)  現(xiàn)行成本財務(wù)報表的編制    一、現(xiàn)行成本會計的理論和方法    二、財務(wù)報表調(diào)整案例  第四節(jié)  有選擇性地調(diào)整財務(wù)報表    一、選擇對企業(yè)價值有重大影響的資產(chǎn)進行調(diào)整    二、選擇對企業(yè)價值有重大影響的負(fù)債進行調(diào)整    三、企業(yè)凈資產(chǎn)價值的確定    習(xí)題第五章  財務(wù)報表綜合分析  第一節(jié)  財務(wù)報表綜合分析的基本方法    一、財務(wù)報表綜合分析的意義    二、財務(wù)報表綜合分析的基本方法    三、財務(wù)報表綜合分析程序  第二節(jié)  資產(chǎn)負(fù)債表綜合分析    一、比較和百分比資產(chǎn)負(fù)債表    二、財務(wù)狀況變化分析  第三節(jié)  利潤表及利潤分配表綜合分析    一、比較和百分比利潤表及利潤分配表    二、盈利能力和分配政策變化分析  第四節(jié)  現(xiàn)金流量表綜合分析    一、比較和百分比現(xiàn)金流量表    二、現(xiàn)金流量變化分析  第五節(jié)  綜合分析結(jié)論    一、企業(yè)生命周期與財務(wù)報表分析的關(guān)系    二、財務(wù)報表分析的初步綜合結(jié)論    習(xí)題第六章  企業(yè)盈利能力分析  第一節(jié)  企業(yè)盈利能力分析的意義及分類    一、企業(yè)盈利能力分析的意義    二、企業(yè)盈利能力指標(biāo)的分類  第二節(jié)  企業(yè)收入盈利能力分析    一、主營業(yè)務(wù)收入盈利能力分析    二、全部收入盈利能力分析  第三節(jié)  企業(yè)資產(chǎn)盈利能力分析    一、總資產(chǎn)盈利能力分析    二、各類資產(chǎn)盈利能力分析  第四節(jié)  企業(yè)凈資產(chǎn)盈利能力分析    一、全部凈資產(chǎn)盈利能力分析    二、原始投入資本盈利能力分析    三、普通股權(quán)益盈利能力分析    四、普通股每股收益分析  第五節(jié)  企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量能力分析    一、收入經(jīng)營現(xiàn)金凈流量能力分析    二、總資產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量能力分析    三、凈資產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量能力分析    習(xí)題第七章  企業(yè)風(fēng)險水平分析  第一節(jié)  企業(yè)風(fēng)險水平分析的意義及分類    一、企業(yè)風(fēng)險分類及其風(fēng)險產(chǎn)生的根源    二、不同風(fēng)險水平盈利能力與折現(xiàn)率的換算    三、企業(yè)風(fēng)險水平分析的意義  第二節(jié)  企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險水平分析    一、經(jīng)營風(fēng)險概述    二、經(jīng)營杠桿分析    三、經(jīng)營杠桿的意義  第三節(jié)  企業(yè)財務(wù)風(fēng)險水平分析    一、財務(wù)風(fēng)險概述    二、財務(wù)杠桿分析    三、償債能力分析  第四節(jié)  企業(yè)綜合風(fēng)險水平分析和企業(yè)經(jīng)濟價值的確定    一、總風(fēng)險對盈利能力的影響分析    二、財務(wù)風(fēng)險對折現(xiàn)率的影響分析    習(xí)題第八章  企業(yè)盈利能力的構(gòu)成分析  第一節(jié)  資產(chǎn)盈利能力的構(gòu)成分析    一、資產(chǎn)盈利率的分解    二、不同經(jīng)營風(fēng)險資產(chǎn)盈利能力轉(zhuǎn)換為同經(jīng)營風(fēng)險資產(chǎn)盈利能力的理論與方法  第二節(jié)  凈資產(chǎn)盈利率的構(gòu)成分析：    一、凈資產(chǎn)盈利率的分解    二、企業(yè)凈資產(chǎn)盈利率構(gòu)成要素的分析    三、不同財務(wù)風(fēng)險凈資產(chǎn)盈利能力轉(zhuǎn)換為同財務(wù)風(fēng)險凈資產(chǎn)盈利能力的理論與方法    四、不同總風(fēng)險凈資產(chǎn)盈利能力轉(zhuǎn)換為同總風(fēng)險凈資產(chǎn)盈利能力的理論與方法    五、對將凈資產(chǎn)盈利率作為企業(yè)主要經(jīng)營績效標(biāo)準(zhǔn)的評價  第三節(jié)  普通股盈利能力的構(gòu)成分析    一、普通股盈利率的分解    二、普通股權(quán)益盈利率構(gòu)成要素的分析    習(xí)題第九章  企業(yè)經(jīng)營效率分析  第一節(jié)  企業(yè)經(jīng)營效率的表述及分析意義    一、企業(yè)經(jīng)營效率的表述    二、企業(yè)經(jīng)營效率分析的意義    三、企業(yè)經(jīng)營效率分析體系  第二節(jié)  收入盈利率分析體系    一、收入盈利率的總分解    二、對成本盈利率的進一步分解    三、對收入成本率的進一步分解  第三節(jié)  資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析體系    一、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的總分解    二、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析    三、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析    四、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的綜合分析  第四節(jié)  企業(yè)經(jīng)營效率分析案例    一、東方股份有限公司經(jīng)營效率分析及評價    二、東方股份有限公司價值判斷    習(xí)題第十章  企業(yè)管理業(yè)績分析  第一節(jié)  企業(yè)管理業(yè)績分析的意義及基本分析方法和體系    一、企業(yè)管理業(yè)績分析的意義    二、企業(yè)管理業(yè)績的基本分析方法    三、企業(yè)管理業(yè)績的分析體系  第二節(jié)  利潤任務(wù)完成情況分析    一、利潤總額任務(wù)完成情況分析    二、產(chǎn)品銷售利潤任務(wù)完成情況分析    三、簡略評價  第三節(jié)  產(chǎn)品成本任務(wù)完成情況分析    一、全部產(chǎn)品成本計劃完成情況分析    二、可比產(chǎn)品成本降低任務(wù)完成情況分析    三、成本組成要素分析    四、主要產(chǎn)品單位成本分析    五、簡略評價  第四節(jié)  期間費用任務(wù)完成情況分析    一、管理費用任務(wù)完成情況分析    二、財務(wù)費用任務(wù)完成情況分析    三、銷售費用任務(wù)完成情況分析    四、簡略評價  第五節(jié)  資產(chǎn)利用效率任務(wù)完成情況分析    一、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率任務(wù)完成情況分析    二、資產(chǎn)組成項目變化對資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率任務(wù)完成情況的影響分析    三、簡略評價  第六節(jié)  籌資任務(wù)完成情況分析    一、總資本結(jié)構(gòu)任務(wù)完成情況分析    二、負(fù)債結(jié)構(gòu)任務(wù)完成情況分析    三、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)任務(wù)完成情況分析    四、簡略評價  第七節(jié)  企業(yè)管理水平的綜合判斷    一、企業(yè)管理水平的綜合判斷體系    二、企業(yè)管理水平綜合判斷實例    三、我國上市公司總體績效水平綜合判斷結(jié)果    習(xí)題附錄  《企業(yè)效績評價操作細(xì)則》（修訂）主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　財務(wù)報表分析總論　　【本章提要】財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)會計工作的結(jié)果，它本身包含有大量的關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程和結(jié)果的信息，但是這些信息是高度濃縮和關(guān)聯(lián)的，要深入理解這些信息，還必須進一步對財務(wù)報表所提供信息進行深加工。在對財務(wù)報表進行深加工時，往往還需要若干的其他信息資料。本章重點討論會計信息及其意義、財務(wù)報表對資金市場的影響、以企業(yè)價值為重心的財務(wù)報表分析體系、財務(wù)報表分析的基本方法?！　　緦W(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章學(xué)習(xí)，要求掌握和了解如下內(nèi)容：（1）理解會計信息的基本特征及其意義；（2）理解財務(wù)報表對資金市場的影響；（3）理解財務(wù)報表對企業(yè)價值和價格的影響；（4）掌握企業(yè)價值基本評估模型；（5）理解財務(wù)報表分析體系；（6）掌握財務(wù)報表分析的基本方法。　　第一節(jié)　會計信息及其意義會計信息的基本特征　　公司是擁有一定的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金，具有獨立的財務(wù)功能，追求盈利的經(jīng)濟組織。在現(xiàn)實生活中，無論公司形態(tài)如何千差萬別，但均具有這一特征。公司經(jīng)營狀況的好壞，經(jīng)濟效益的大小，以及對公司本身的評價等，均不能用其他術(shù)語來綜合反映，而只能用會計信息才能連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地加以反映。

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