稅收籌劃操作實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

稅務(wù)籌劃的前提是合法性和可操作性?；I劃的內(nèi)容主要根據(jù)企業(yè)組建、籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、分配等環(huán)節(jié)，依據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、納稅環(huán)節(jié)、課稅要素、稅收優(yōu)惠，結(jié)合相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)設(shè)計(jì)合理的稅負(fù)最低的納稅方案。根據(jù)多年從事稅收征納工作的經(jīng)驗(yàn)，我從大量稅收籌劃案例中抽象地總結(jié)了十八種方法，這十八種方法可用以解決各個(gè)環(huán)節(jié)不同層面的問(wèn)題，分別是：開(kāi)式轉(zhuǎn)化、輔助組法、二點(diǎn)一線、產(chǎn)品拆分、化整為零、股權(quán)置換、多步交易、差異調(diào)整、比較選擇、定價(jià)技巧、合并籌劃、分立籌劃、優(yōu)惠技巧、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、核算技藝、臨界點(diǎn)法、工藝流程、打包出售。本書(shū)對(duì)這十八法有較為詳盡的案例闡釋，相信能為廣大納部人提供更為廣闊的稅收籌劃思路。    本書(shū)以稅種為主線，通過(guò)對(duì)大量案例的剖析系統(tǒng)介紹了各稅種常用的籌劃方法。對(duì)每一案例均提供政策依據(jù)，全書(shū)共引用稅收政策905條，所有法規(guī)截至交稿日，其后若有變化，應(yīng)以現(xiàn)行財(cái)會(huì)政策和稅法規(guī)定為準(zhǔn)。本書(shū)具有內(nèi)容全面、語(yǔ)言通俗、依據(jù)充分、操作性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于中介機(jī)構(gòu)、納稅人和開(kāi)設(shè)稅收籌劃課程的財(cái)經(jīng)院校，也可作為稅務(wù)人員研究稅制時(shí)參考使用。

作者簡(jiǎn)介

高金平，國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院教授，著名稅務(wù)籌劃專家，兼任多家稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)首席稅務(wù)顧問(wèn)。經(jīng)常應(yīng)邀為政府稅務(wù)部門進(jìn)行咨詢服務(wù)，提供加強(qiáng)稅源管理、阻塞征管漏洞的制度設(shè)計(jì)方案。 
    先后在國(guó)內(nèi)各大城市巡回講學(xué)，演講內(nèi)容豐富，信息量大，擅長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)解答疑難問(wèn)題，且所有的答疑均旁征博引，提供相應(yīng)的法律法規(guī)條文作為依據(jù)，被業(yè)界譽(yù)為“中國(guó)稅法活詞典”。 
    擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)管理之中，為企業(yè)設(shè)計(jì)合理的納稅方案，受到企業(yè)家們的一致認(rèn)同。其研究成果“稅收籌劃十八法”在業(yè)內(nèi)廣為流傳。中國(guó)海洋石油總公司、中國(guó)重汽集團(tuán)、上廣電集團(tuán)、中國(guó)一拖、華豐集團(tuán)、勝利油田、西子集團(tuán)、金地集團(tuán)、中國(guó)海外集團(tuán)、聊建集團(tuán)、新潮實(shí)業(yè)等眾多大型企業(yè)均多次聘請(qǐng)他作專題講座并提供納稅咨詢。
    在國(guó)家級(jí)及省級(jí)以上財(cái)稅報(bào)刊發(fā)表各類專業(yè)文章400余篇，累計(jì)120余萬(wàn)字。熱銷的著作有：《新會(huì)計(jì)制度與稅法差異分析》、《稅收籌劃謀略百篇》、《稅法難點(diǎn)解析》、《納稅審查技巧》、《納稅疑難案例精編》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度與外商投資企業(yè)稅法差導(dǎo)分析》、《財(cái)稅答疑精選》。其代表作《新會(huì)計(jì)制度與稅法差異分析》一書(shū)填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)同類書(shū)籍的空白，在業(yè)內(nèi)反響強(qiáng)烈。

書(shū)籍目錄

第1章 稅收籌劃概述  1.1 稅收籌劃的基本概念  1.2 稅收籌劃的基本原則  1.3 稅收籌劃的目標(biāo)  1.4 稅收籌劃的意義第2章 增值稅籌劃實(shí)務(wù)  2.1 計(jì)稅依據(jù)的籌劃  2.2 進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃  2.3 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)關(guān)系  2.4 減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的籌劃  2.5 混合銷售的籌劃  2.6 兼營(yíng)的籌劃  2.7 增值稅與營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)相互轉(zhuǎn)換的籌劃  2.8 銷售折扣的籌劃  2.9 轉(zhuǎn)讓舊貨定價(jià)的策略  2.10 出口退稅的籌劃  2.11 為享受稅收優(yōu)惠創(chuàng)造條件  2.12 小規(guī)模納稅人的稅收籌劃  2.13 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣的籌劃  2.14 增值稅的常見(jiàn)籌劃誤區(qū)  2.15 增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策  第3章 營(yíng)業(yè)稅籌劃實(shí)務(wù)  3.1 降低銷售房地產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的籌劃  3.2 差額征稅的籌劃  3.3 減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的籌劃  3.4 避開(kāi)銷售不動(dòng)產(chǎn)環(huán)節(jié)的籌劃  3.5 選擇低稅率的籌劃  3.6 混合銷售和兼營(yíng)的籌劃  3.7 合作建房的稅收籌劃  3.8 為享受稅收優(yōu)惠政策創(chuàng)造條件  3.9 營(yíng)業(yè)稅的常見(jiàn)籌劃誤區(qū)  3.10 營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策第4章 消費(fèi)稅籌劃實(shí)務(wù)  4.1 自產(chǎn)與委托加工的方案選擇  4.2 以應(yīng)稅消費(fèi)品抵債、入股的籌劃  4.3 外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的商家選擇  4.4 選擇中間產(chǎn)品的籌劃  4.5 包裝物銷售的籌劃  4.6 銷售公司與物流公司的選擇  4.7 兼營(yíng)的籌劃  4.8 適用稅率的籌劃  4.9 消費(fèi)稅的常見(jiàn)籌劃誤區(qū)  4.10 消費(fèi)稅優(yōu)惠政策第5章 企業(yè)所得稅籌劃實(shí)務(wù)  5.1 企業(yè)所得稅適用稅率的籌劃  5.2 納稅年度會(huì)計(jì)核算方案的選擇  5.3 減免稅年度的籌劃  5.4 稅前列支項(xiàng)目的籌劃  5.5 分回利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的籌劃  5.6 企業(yè)改組改制的籌劃  5.7 國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的籌劃  5.8 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的籌劃  5.9 捐贈(zèng)扣除的籌劃  5.10 改銷售為加工可避免關(guān)聯(lián)交易  5.11 核定征收企業(yè)的所得稅籌劃  5.12 企業(yè)所得稅的常見(jiàn)籌劃誤區(qū)  5.13 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第6章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅籌劃實(shí)務(wù)  6.1 非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的籌劃  6.2 再投資退稅稅收籌劃中應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題  6.3 國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的籌劃分析  6.4 兩步股權(quán)重組，再享一次優(yōu)惠  6.5 兼營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)注意50％臨界點(diǎn)  6.6 初始投資應(yīng)注意25％臨界點(diǎn)  6.7 開(kāi)業(yè)時(shí)間的籌劃  6.8 推遲獲利年度的籌劃  6.9 追加投資的籌劃  6.10 重新享受定期減免稅優(yōu)惠的籌劃  6.11 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第7章 個(gè)人所得稅籌劃實(shí)務(wù)第8章 土地增值稅籌劃實(shí)務(wù)第9章 其他稅種籌劃實(shí)務(wù)第10章 資本運(yùn)營(yíng)稅收籌劃實(shí)務(wù)第11章 綜合性籌劃案例精選第12章 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制

章節(jié)摘錄

　　（18）國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)免稅項(xiàng)目?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)增值稅問(wèn)題批復(fù)》（國(guó)稅函[2001]104號(hào)）規(guī)定，1994年1月1日后成立的外商投資企業(yè)承接國(guó)外飛機(jī)修理修配業(yè)務(wù)取得的收入，免征增值稅?！　。?9）粕類飼料免稅項(xiàng)目?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于豆粕等粕類產(chǎn)品征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2001]30號(hào)）規(guī)定，從2000年6月1日起，進(jìn)口或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)除豆粕以外的花生粕、菜籽粕等其他粕類飼料，免征增值稅?！　。?0）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅項(xiàng)目?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2001]113號(hào)）規(guī)定，從2001年8月1日起，下列貨物免征增值稅：①農(nóng)膜；②生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥（企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）；③生產(chǎn)銷售的阿維菌素、草除靈、敵百靈等48種列名農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料；（注：《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)藥稅收政策的通知》財(cái)稅[2003]186號(hào)規(guī)定，從2004年1月1日起，國(guó)產(chǎn)農(nóng)藥免稅政策停止執(zhí)行）④批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)?！　。?1）部分飼料產(chǎn)品免稅項(xiàng)目?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2001]121號(hào)）規(guī)定，從2001年8月1日起，下列飼料產(chǎn)品免征增值稅：①單一大宗飼料。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚(yú)粉、草飼料、飼料級(jí)磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品；②混合飼料。限于單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的摻兌比例不低于95%的飼料；③配合飼料；④復(fù)合預(yù)混飼料；⑤濃縮飼料?！　。?2）鉆石免稅項(xiàng)目?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2001]176號(hào)）規(guī)定，從2002年2月1日起，對(duì)在上海交易所內(nèi)交易的鉆石，免征增值稅。對(duì)銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的鉆石，按規(guī)定征收增值稅。　?。?3）退耕還林還草補(bǔ)助糧免稅項(xiàng)目?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退耕還林還草補(bǔ)助糧免征增值稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2001]131號(hào)）規(guī)定，對(duì)糧食部門經(jīng)營(yíng)的退耕還林還草補(bǔ)助糧，凡符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，比照“救災(zāi)救濟(jì)糧”，免征增值稅?！　。?4）外援項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物免稅項(xiàng)目?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目在華采購(gòu)物資免征增值稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2002]2號(hào)）規(guī)定，從2001年8月1日起，對(duì)外國(guó)政府和38個(gè)列名國(guó)際組織無(wú)償援助在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物，免征增值稅?！　。?5）調(diào)配成品油不征稅項(xiàng)目?！冻善酚土闶奂佑驼驹鲋刀愓魇展芾磙k法》（國(guó)家稅務(wù)總局令[2002]第2號(hào)）規(guī)定，從2002年5月1日起，對(duì)采取統(tǒng)一配送成品油方式設(shè)立的非獨(dú)立核算的加油站，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)實(shí)行匯總繳納增值稅的，其銷售跨縣、市調(diào)配的成品油，不征收增值稅。　　……

圖書(shū)封面

圖書(shū)標(biāo)簽Tags

無(wú)

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    稅收籌劃操作實(shí)務(wù) PDF格式下載

---