稅務檢查綜合案例與模擬查賬（國稅分冊）

內容概要

　　《稅務檢查綜合案例與模擬查賬（國稅分冊）（第2版）》是“稅務檢查實務與案例分析叢書”之一，該套書根據目前的稅收管理體制，以最新稅收政策、《稅收征管法》及其實施細則為依據，并根據公務員培訓的特點，在闡述稅務檢查基本方法的基礎上，著力運用大量案例分析和真實稅收案件，使學習者能夠領會和掌握稅務檢查的理念和方法，具有很強的啟迪性和實用性。

書籍目錄

1 檢查要求與情況說明2 希施化妝品有限公司會計報表、納稅申報表(2005年度,部分)3 希施化妝品有限公司會計賬簿(2005年度部分資料)4 希施化妝品有限公司2005年10月份會計憑證(部分)5 希施化妝品有限公司2005年11月份會計憑證(部分)6 希施化妝品有限公司2005年12月份會計憑證(部分)7 模擬查賬綜合分析附錄一 中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例附錄二 中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則附錄三國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知附錄四 國家稅務總局關于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》需要明確的有關所得稅問題的通知附錄五 財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和相關會計準則問題解答(三)附錄六 企業(yè)財產損失所得稅前扣除管理辦法

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：（2）企業(yè)采用納稅影響會計法核算所得稅的，應按照可調整本年度應納稅所得額、屬于報告年度的銷售退回對報告年度利潤總額的影響數(shù)與現(xiàn)行所得稅稅率計算的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記“以前年度損益調整（調整所得稅費用）”科目。即，報告年度所得稅匯算清繳以后至報告年度財務報告批準報出日之間發(fā)生的屬于報告年度銷售退回的所得稅影響，應相應調整報告年度會計報表的所得稅費用。2.所得稅匯算清繳以后發(fā)生的屬于資產負債表日后事項的銷售退回對本年度所得稅費用計量的影響，應視所采用的所得稅會計處理方法分別確定：（1）企業(yè)采用應付稅款法核算所得稅的，在計算本年度應納稅所得額時，應按本年度實現(xiàn)的利潤總額，減去報告年度所得稅匯算清繳后至報告年度財務報告批準報出日之間發(fā)生的銷售退回影響的報告年度利潤總額的金額，作為本年度應納稅所得額，并按本年度應交的所得稅，確認本年度所得稅費用。（2）企業(yè)采用納稅影響會計法核算所得稅的，在計算本年度應納稅所得額和應交所得稅時，應同時轉回因報告年度所得稅匯算清繳后至報告年度財務報告批準報出日之間發(fā)生的屬于報告年度的銷售退回相應確認的遞延稅款金額。企業(yè)應按本年度實現(xiàn)的利潤總額，減去報告年度所得稅匯算清繳后至報告年度財務報告批準報出日之間發(fā)生的銷售退回影響的報告年度利潤總額的金額，作為本年度應納稅所得額，并按應納稅所得額和現(xiàn)行所得稅稅率計算的應交所得稅，確認為本年度應交的所得稅。企業(yè)應按本年度應交所得稅加上本年度轉回的報告年度銷售退回已確認的遞延稅款借方金額，確認為當期所得稅費用，同時轉回有關的遞延稅款。

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《稅務檢查綜合案例與模擬查賬(國稅分冊)(第2版)》為稅務檢查實務與案例分析叢書之一。

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