稅務(wù)檢查綜合案例與模擬查賬（地稅分冊）

內(nèi)容概要

稅務(wù)檢查綜合案例與模擬查帳（地稅分冊），ISBN：9787801178879，作者：葉美萍

書籍目錄

1．檢查要求與情況說明2．財務(wù)會計報表和納稅申報表3．金沙房地產(chǎn)有限公司會計賬簿  (2005年度部分資料)4．金沙房地產(chǎn)有限公司會計憑證(部分)5．模擬查賬綜合分析附錄一  內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅新舊政策的不同附錄二  國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)有關(guān)企業(yè)    所得稅問題的通知附錄三  國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)    所得稅問題的通知附錄四  中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例附錄五  中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則附錄六  國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅    稅前扣除辦法》的通知附錄七  國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》    需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知附錄八  國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅    有關(guān)政策規(guī)定的通知

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：1.2情況說明1.金沙房地產(chǎn)有限公司有關(guān)情況介紹（1）金沙房地產(chǎn)有限公司坐落于金沙市金江區(qū)桂花路18號，是金剛有限責(zé)任公司（屬地稅征管）采取派生分立方式于2004年1月設(shè)立的企業(yè)。納稅人識別號41000800001918，法人代表為孔孝揚(yáng)，財務(wù)主管為張明。開戶行金沙市工商銀行桂花支行，賬號4321123456789876。企業(yè)所得稅稅率為33％，按季預(yù)繳，年終匯算清繳，采用“應(yīng)付稅款法”進(jìn)行所得稅會計處理，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入的利潤率為15％，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元／人·月，個人所得稅按每月實際支付給職工的工資額已代扣代繳個人所得稅，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％，房產(chǎn)稅從價計征的扣除標(biāo)準(zhǔn)為20％，城鎮(zhèn)土地使用稅適用年單位稅額為每平方米2元。該企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠。企業(yè)已申報的應(yīng)納稅額均已繳納。（2）該企業(yè)采用新企業(yè)會計制度，會計資料較齊全，賬表、賬賬、賬證、證證、賬實相符，借、貸平衡，會計憑證戳記手續(xù)齊全。所給業(yè)務(wù)和發(fā)票視為真實，因此不需考慮發(fā)票檢查問題。2.會計資料等方面有關(guān)情況說明（1）該企業(yè)流轉(zhuǎn)稅以一個月為一個納稅期，企業(yè)已按賬面記載的“主營業(yè)務(wù)收入”和“預(yù)收賬款”按稅法規(guī)定計算繳納了營業(yè)稅。企業(yè)已記“預(yù)收賬款”或“主營業(yè)務(wù)收入”的金額均已按規(guī)定計算繳納了印花稅。（2）該公司2004.年初以拍賣方式取得土地使用權(quán)20000平方米。已開工的項目于2005年11月份完工兩個，其中：湘園規(guī)劃占用土地4000平方米，總可售面積16000平方米，已售面積11000平方米；韶園規(guī)劃占用土地2000平方米，總可售面積8000平方米，已售面積5000平方米；這兩個項目都是從2005年初開始預(yù)售。秀園規(guī)劃占用土地5000平方米，至2005年底尚未完工。

編輯推薦

本書是“稅務(wù)檢查實務(wù)與案例分析叢書”之一，該套書根據(jù)目前的稅收管理體制，以最新稅收政策、《稅收征管法》及其實施細(xì)則為依據(jù)，并根據(jù)公務(wù)員培訓(xùn)的特點，在闡述稅務(wù)檢查基本方法的基礎(chǔ)上，著力運(yùn)用大量案例分析和真實稅收案件，使學(xué)習(xí)者能夠領(lǐng)會和掌握稅務(wù)檢查的理念和方法，具有很強(qiáng)的啟迪性和實用性。    《稅務(wù)檢查綜合案例與模擬查賬(地稅分冊)》是叢書的第五分冊。

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