節(jié)稅籌劃實(shí)操案例精解

內(nèi)容概要

　　本書由我國(guó)實(shí)力派財(cái)稅專家葛長(zhǎng)銀先生撰寫，是一本針對(duì)中國(guó)企業(yè)打造的精品圖書，更是一本在當(dāng)前環(huán)境下排解企業(yè)困局的節(jié)稅指南。該書從企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、企業(yè)類型和中國(guó)主要稅種三個(gè)角度，用案例全方位探討了目前我國(guó)企業(yè)的節(jié)稅籌劃思路和技巧。書中既有具體的節(jié)稅細(xì)節(jié)，又有整體的籌劃框架；既展現(xiàn)了集團(tuán)公司的籌劃策略，又匯集了中小企業(yè)的節(jié)稅訣竅；既剖析了每個(gè)企業(yè)必須繳納的企業(yè)所得稅的節(jié)稅之道，又精解了特殊行業(yè)必須負(fù)擔(dān)的土地增值稅的減負(fù)方法。本書的一大亮點(diǎn)是案例配有圖表，便于讀者對(duì)節(jié)稅籌劃的理解和掌握。
　　本書可作為廣大財(cái)會(huì)人員的案頭顧問和企業(yè)管理人員的理財(cái)助手，也可作為財(cái)稅專業(yè)教學(xué)、培訓(xùn)的教材和MBA教育的參考書。

作者簡(jiǎn)介

葛長(zhǎng)銀，中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授、碩士研究生導(dǎo)師；央企中工國(guó)際獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會(huì)主任；國(guó)內(nèi)具有重要影響力的實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專家之一。撰寫我國(guó)第一部《大眾會(huì)計(jì)學(xué)》，開會(huì)計(jì)普及之先河；所著10多本財(cái)稅領(lǐng)域圖書深受市場(chǎng)歡迎；主持完成財(cái)政部、審計(jì)署等多項(xiàng)國(guó)家級(jí)研究課題；發(fā)表專業(yè)論文幾十篇；曾為幾十家國(guó)有大中型企業(yè)和事業(yè)單位提供管理咨詢、干部培訓(xùn)、戰(zhàn)略規(guī)劃服務(wù)，或與其開展合作研究?！度嗣袢?qǐng)?bào)》、《北京日?qǐng)?bào)》、《北京青年報(bào)》以及中共黨建類權(quán)威刊物《現(xiàn)代領(lǐng)導(dǎo)》等重要媒體對(duì)其成果進(jìn)行過報(bào)道或?qū)ＴL。

書籍目錄

前言
第一部分　企業(yè)具體業(yè)務(wù)的節(jié)稅實(shí)操案例
　第一講　物資采購(gòu)的節(jié)稅思路和技巧
　第二講　存貨的節(jié)稅建議
　第三講　固定資產(chǎn)的節(jié)稅建議
　第四講　限制性費(fèi)用的節(jié)稅思路和技巧
　第五講　大額銷售的節(jié)稅思路和技巧
　第六講　混合銷售的節(jié)稅思路和技巧
　第七講　技術(shù)收入的節(jié)稅籌劃案例分析
　第八講　公司高管薪酬節(jié)稅方案設(shè)計(jì)
　第九講　用土地投資入股的節(jié)稅方案設(shè)計(jì)
　第十講　國(guó)際避稅地的節(jié)稅技巧
第二部分　不同類型企業(yè)的節(jié)稅實(shí)操案例
　第一講　集團(tuán)公司的節(jié)稅技巧
　第二講　小型企業(yè)的節(jié)稅技巧
　第三講　高新技術(shù)企業(yè)的節(jié)稅案例分析
　第四講　軟件企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其節(jié)稅籌劃思路和建議
　第五講　涉農(nóng)企業(yè)的節(jié)稅技巧
　第六講　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其節(jié)稅建議
　第七講　建筑設(shè)計(jì)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的節(jié)稅籌劃思路和方法
　第八講　設(shè)備安裝公司的節(jié)稅籌劃思路和方法
　第九講　藥品銷售公司的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制及其節(jié)稅籌劃思路
　第十講　季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)的節(jié)稅建議
　第十一講　規(guī)范母、子公司之間的收支行為減輕總體稅負(fù)
第三部分　我國(guó)主要稅種的節(jié)稅實(shí)操案例
　第一講　企業(yè)所得稅的節(jié)稅技巧
　第二講　個(gè)人所得稅的節(jié)稅技巧
　第三講　增值稅的節(jié)稅技巧
　第四講　營(yíng)業(yè)稅的節(jié)稅技巧
　第五講　消費(fèi)稅的節(jié)稅技巧
　第六講　房產(chǎn)稅的節(jié)稅技巧
　第七講　土地增值稅的節(jié)稅技巧

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：軟件公司如果對(duì)客戶提供技術(shù)服務(wù)（包括技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)培訓(xùn)等），那就涉及營(yíng)業(yè)稅的交納了，也就從國(guó)稅轉(zhuǎn)到了地稅。這里的關(guān)鍵點(diǎn)是：如何區(qū)別銷售行為和服務(wù)行為。我們認(rèn)為，軟件企業(yè)的銷售行為是軟件的著作權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，肯定要交納增值稅；如果軟件的著作權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，只是轉(zhuǎn)移了使用權(quán)，則只是提供了技術(shù)服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。如果軟件企業(yè)受托為客戶開發(fā)技術(shù)產(chǎn)品，屬于提供技術(shù)開發(fā)服務(wù)，也應(yīng)歸屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。增值稅“即征即退”政策畢竟還有3％的納稅成本，如果通過轉(zhuǎn)變合作方式，把銷售行為轉(zhuǎn)化為服務(wù)行為，交納營(yíng)業(yè)稅，就可能達(dá)到納稅零成本，因?yàn)楹芏嗟胤降恼鞴懿块T對(duì)技術(shù)服務(wù)收入都采取全額“先征后退”優(yōu)惠政策。比如北京海淀區(qū)：軟件企業(yè)為客戶開發(fā)技術(shù)，可以與客戶簽訂技術(shù)開發(fā)合同，到公司所在地的技術(shù)市場(chǎng)去進(jìn)行合同認(rèn)證，并到稅務(wù)部門備案，辦齊了相關(guān)手續(xù)，軟件企業(yè)取得的收入就可以按“技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓”項(xiàng)目享受“先征后退”全額營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策，走退稅的“綠色通道”，稅款交納一定天數(shù)后，如數(shù)退回公司的賬戶。軟件企業(yè)尤其要關(guān)注銷售行為向服務(wù)行為的轉(zhuǎn)變，爭(zhēng)取交納營(yíng)業(yè)稅，以便實(shí)現(xiàn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的納稅零成本。

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