舞弊偵查技巧與策略

內(nèi)容概要

舞弊及職權(quán)濫用是一個(gè)很普遍的問題，幾乎影響著每個(gè)組織。鮮活的安然（Enron）和泰科（Tyco）事件使得社會(huì)公眾提高了對(duì)此類舞弊的關(guān)注?？墒鞘聦?shí)上，偶發(fā)事件或匿名舉報(bào)只偵查出了三分之二的已知舞弊案例，這種方式的偵查還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，而公司也要為之付出巨額成本?！　　段璞讉刹榧记膳c策略》（第二版）中所介紹的方法與技巧，可以幫助你在偵查和預(yù)防財(cái)務(wù)舞弊方面變得更加上動(dòng)?！　”緯C明了傳統(tǒng)的舞弊偵查方法在何處存在缺陷，并為如何實(shí)施主動(dòng)性舞弊關(guān)注調(diào)查提供了循序漸進(jìn)式的策略。無淪你是一個(gè)審計(jì)新手，還是一個(gè)已經(jīng)有多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士，本書都將告訴你：查找什么；如何查找；怎樣才知道你已經(jīng)完成了主動(dòng)性舞弊關(guān)注調(diào)查；什么時(shí)候應(yīng)執(zhí)行反應(yīng)性舞弊關(guān)注調(diào)查；什么時(shí)候應(yīng)該停止舞弊偵查?！　∫孕陆扇サ幕羧A德·R.達(dá)維亞——一位擁有30多年工作經(jīng)驗(yàn)的主動(dòng)性舞弊關(guān)注調(diào)查人員——的先驅(qū)性著作為基礎(chǔ)，本書包含了霍華德·R.達(dá)維亞的獨(dú)創(chuàng)性概念和思想，并對(duì)之進(jìn)行了更新，以反映現(xiàn)今全球商務(wù)環(huán)境的發(fā)展。本書為你提供了預(yù)防和查找舞弊的最新方法，包括財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊、內(nèi)部控制以及《薩班斯—奧克斯利法案》所涉及的內(nèi)容。

作者簡介

霍華德·西爾弗斯通，CPA（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）、FCA、CFE（注冊(cè)舞弊審核師），F(xiàn)orensic Resolutions　公司——一家法務(wù)會(huì)計(jì)公司——的創(chuàng)始人和董事。從1985年起他就一直專注于法務(wù)會(huì)計(jì)與調(diào)查會(huì)計(jì)，并且既以咨詢證人的身份又以專家證人的身份涉獵各種案件的各個(gè)方面，包括舞弊調(diào)查、復(fù)雜的商務(wù)訴訟、保險(xiǎn)索求權(quán)、審慎性調(diào)查。

書籍目錄

第1章 舞弊的世界　1.1 何人舞弊？為何舞弊？　1.2 舞弊的預(yù)防和偵查第2章 舞弊戰(zhàn)士　2.1 舞弊公司的特征(1987—1997)　2.2 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任　2.3 財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)與舞弊調(diào)查的對(duì)比　2.4 舞弊指南　2.5 審計(jì)的缺陷與審計(jì)失敗　2.6 新的世界　2.7 推薦讀物第3章 《薩班斯—奧克斯利法案》及其對(duì)舞弊預(yù)防的影響　3.1 審計(jì)委員會(huì)　3.2 道德守則　3.3 內(nèi)部控制　3.4 內(nèi)部審計(jì)　3.5 常見的問題第4章 主動(dòng)性舞弊調(diào)查：簡介　4.1 舞弊調(diào)查定義　4.2 舞弊調(diào)查的三個(gè)目標(biāo)　4.3 主動(dòng)性舞弊調(diào)查　4.4 給沒有經(jīng)驗(yàn)的舞弊調(diào)查人員的建議第5章 主動(dòng)性舞弊調(diào)查：執(zhí)行調(diào)查　5.1 釣魚的藝術(shù)　5.2 主動(dòng)性舞弊調(diào)查人員如何思考與工作　5.3 開始調(diào)查　5.4 選擇舞弊類型　5.5 舞弊調(diào)查程序　5.6 總結(jié)第6章 基本舞弊類型　6.1 三種基本舞弊類型：定義　6.2 重復(fù)付款舞弊　6.3 多方收款人舞弊　6.4 虛假支付舞弊第7章 次品舞弊　7.1 次品交付舞弊　7.2 多發(fā)貨舞弊　7.3 定價(jià)不合規(guī)舞弊　7.4 總結(jié)第8章 合同操縱舞弊　8.1 定義　8.2 獲取合同　8.3 合同變更通知單　8.4 不平衡投標(biāo)報(bào)價(jià)　8.5 檢查建議　8.6 輪換舞弊第9章 道德行為　9.1 會(huì)計(jì)道德標(biāo)準(zhǔn)　9.2 不道德行為的后果　9.3 行為守則第10章 證據(jù)　10.1 指示性證據(jù)　10.2 證實(shí)性證據(jù)第11章 舞弊征兆調(diào)查　11.1 舞弊征兆　11.2 對(duì)比計(jì)劃成本與實(shí)際成本變動(dòng)　11.3 “必要成本”法　11.4 職員生活方式的改變第12章 舞弊調(diào)查的替代方法　12.1 監(jiān)控已知的或懷疑存在的舞弊　12.2 根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控經(jīng)營領(lǐng)域　12.3 舞弊調(diào)查與內(nèi)部控制附錄A 公司舞弊剖析附錄B 舞弊征兆調(diào)查案例研究附錄C 舞弊關(guān)注的合同審核的案例研究附錄D WORLD TOP公司案例研究詞匯

章節(jié)摘錄

第1章　舞弊的世界1.2　舞弊的預(yù)防和偵查在偵查舞弊方面沒有特別的秘訣、清單或者參考手冊(cè)能協(xié)助企業(yè)主的工作，也沒有什么東西真正能夠應(yīng)對(duì)所有形式的舞弊?？赡芪覀冎荒芷矶\了。在幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊方面的重大改進(jìn)，也許會(huì)形成審計(jì)人員所負(fù)責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)。不過，通過對(duì)舞弊的現(xiàn)實(shí)性、環(huán)境因素和能夠暗示潛在舞弊行為發(fā)生的預(yù)警信號(hào)等保持高度的警覺，企業(yè)和會(huì)計(jì)人員就可以更主動(dòng)地預(yù)防和偵查舞弊。盡管如此，最近的法規(guī)所強(qiáng)調(diào)的是增植管理理念，要求企業(yè)和會(huì)計(jì)人員必須：承認(rèn)舞弊存在并有可能發(fā)生。承認(rèn)防范舞弊意識(shí)的重要性。通過雇用正直的人并采取制止舞弊的措施保持雇員的正直性，正確處理人的因素。

編輯推薦

《舞弊偵查技巧與策略(第2版)》為你提供了預(yù)防和查找舞弊的最新方法，包括財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊、內(nèi)部控制以及《薩班斯—奧克斯利法案》所涉及的內(nèi)容。

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