怎樣合理避稅

前言

前 言“你們單位肯定多繳稅了。如果想不多繳，就要進(jìn)行稅務(wù)籌劃?！蹦持芏惢I劃人士再一次合理避稅講座上對臺下的聽眾用無庸置疑的口吻說。咋看起來，他是在為自己做廣告，但隨著講課的深入，人們發(fā)現(xiàn)，合理避稅確實學(xué)問不小。企業(yè)多繳稅是個非常普遍的現(xiàn)象，這里所說的“多繳稅”并不是稅務(wù)部門要求企業(yè)超過國家稅收政策多納稅，而是指納稅人的一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)能夠通過合理籌劃或認(rèn)真進(jìn)行會計核算、履行申報等義務(wù)而節(jié)省的一些不必要的額外負(fù)擔(dān)。精于籌劃的納稅人能直接從稅上節(jié)省開支、獲得收益，而對稅法缺乏相關(guān)認(rèn)識的企業(yè)卻往往多繳了稅還渾然不覺。在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟條件下，這種在稅收負(fù)擔(dān)上的差別勢必將對企業(yè)的競爭力產(chǎn)生重要的影響。人們有依法納稅的義務(wù)，同時也有合理避稅的權(quán)利。如何在法律允許的范圍內(nèi)，繳納最少的稅款，這個問題已經(jīng)為越來越多的納稅人所關(guān)注。但是，合理避稅和偷稅等違法行為經(jīng)常只有一步之遙，一個極為細(xì)微的疏忽，都有可能使納稅人鋃鐺入獄，在失去人身自由的同時造成更大的財產(chǎn)損失。《怎樣合理避稅》一書為企業(yè)財務(wù)經(jīng)理以及其他納稅人提供了合理避稅的思路和原理，全方位地解答了企業(yè)在合理避稅籌劃中的基本難題。本書自面世以來，成功引導(dǎo)眾多納稅人正確合理地規(guī)避了稅收而又不至于踏入避稅籌劃的雷區(qū)，因此得到了廣大讀者的厚愛。本書全面系統(tǒng)地闡述了避稅籌劃的50多種技巧，是目前為止案例數(shù)量最多、內(nèi)容最為全面的避稅籌劃讀物。全書共分為十章，前三章介紹了合理避稅籌劃的基本概念和基本籌劃技巧，目的是讓讀者對合理避稅有一個全面的理解，同時培養(yǎng)起對企業(yè)涉稅事項進(jìn)行合理避稅籌劃的思維。后七章是本書的核心部分，第四至六章通過全面翔實的實際案例，對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、費用、利潤等六個方面闡述了合理避稅的思路和方法；第七章針對各個行業(yè)的特點，通過大量翔實的案例分別介紹了不同各行業(yè)適用的合理避稅思路，以及各種合理避稅方法在該行業(yè)的實際應(yīng)用情況。本書在寫作過程中參考了國內(nèi)外同行的眾多研究成果，在此表示感謝。由于作者水平有限，書中難免出現(xiàn)錯誤和紕漏，懇請廣大讀者批評指正。

內(nèi)容概要

　　《怎樣合理避稅（修訂第4版）》試圖為企業(yè)財務(wù)經(jīng)理以及其他納稅人提供合理避稅的思路和原理，引導(dǎo)納稅人正確合理地規(guī)避稅收而不至于踏入避稅籌劃的雷區(qū)。全書通過200多個案例，全面系統(tǒng)地闡述了避稅籌劃的多種技巧，全方位地解答了企業(yè)在合理避稅籌劃中的基本難題，是目前為止案例最多，內(nèi)容最為全面的避稅籌劃讀物。希望《怎樣合理避稅》對廣大納稅人有所幫助、有所借鑒、有所啟迪！

作者簡介

韋航，廈門大學(xué)財政系碩士研究生，主要研究方向是中國稅制改革、稅收理論與政策、稅收籌劃以及中國稅法，對稅收實務(wù)理論研究已有一番建樹。曾發(fā)表學(xué)術(shù)論文（ISTP和ISSHP檢索）。2012年晉級德勤會計師事務(wù)所舉辦的2012稅務(wù)精英挑戰(zhàn)賽全國總決賽。

書籍目錄

第一章合理避稅新概念 第一節(jié)納稅人的權(quán)利和義務(wù)3 一、納稅人的權(quán)利4 二、納稅人的義務(wù)12 三、納稅人擁有合理避稅權(quán)17 第二節(jié)什么是合理避稅22 一、合理避稅的定義22 二、合理避稅的分類23 三、合理避稅的原則25 四、合理避稅的目標(biāo)27 第三節(jié)避稅與偷、騙、抗、欠稅30 一、偷稅30 二、騙稅40 三、抗稅42 四、欠稅43 第四節(jié)合理避稅籌劃產(chǎn)生的原因45 一、主觀原因45 二、客觀原因46 第二章稅務(wù)籌劃的相關(guān)稅務(wù)法律 第一節(jié)稅務(wù)征收管理48 一、稅務(wù)登記48 二、賬簿、憑證管理49 三、納稅申報50 四、稅款征收50 五、稅務(wù)檢查55 第二節(jié)納稅人稅務(wù)行政復(fù)議技巧56 一、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議的定義56 二、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議的特點57 三、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議的條件59 四、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議的期限60 五、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議范圍60 六、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議的管轄62 七、納稅人稅務(wù)行政復(fù)議的基本技巧63 八、稅務(wù)行政復(fù)議的案例解析64 第三節(jié)納稅人稅務(wù)行政訴訟技巧65 一、稅務(wù)行政訴訟的定義66 二、稅務(wù)行政訴訟的原則67 三、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍68 四、稅務(wù)行政訴訟的管轄69 五、稅務(wù)行政訴訟的起訴技巧70 第四節(jié)納稅人稅務(wù)行政處罰技巧70 一、稅務(wù)行政處罰的定義70 二、稅務(wù)行政處罰的基本特征71 三、稅務(wù)行政處罰的原則71 四、稅務(wù)行政處罰的主體與管轄72 五、稅務(wù)行政處罰的簡易程序73 六、稅務(wù)行政處罰的一般程序74 七、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行75 第五節(jié)納稅人稅務(wù)行政賠償技巧76 一、稅務(wù)行政賠償?shù)亩x76 二、稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?9 三、稅務(wù)行政賠償程序80 四、稅務(wù)行政賠償方式82 五、稅務(wù)行政賠償費用標(biāo)準(zhǔn)82 第三章合理避稅的基本要件 第一節(jié)合理避稅籌劃的基本條件84 一、納稅人應(yīng)該嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)84 二、納稅人應(yīng)該具有豐富的稅收專業(yè)知識84 三、納稅人應(yīng)該全面了解稅收法律、法規(guī)85 四、納稅人應(yīng)該具有很強的溝通能力85 五、納稅人應(yīng)該具備良好的職業(yè)道德86 六、納稅人應(yīng)該注意籌劃方案的針對性、可行性和可操作性87 第二節(jié)納稅人應(yīng)具備的籌劃意識87 一、價格籌劃意識87 二、優(yōu)惠籌劃意識88 三、漏洞籌劃意識88 四、空白籌劃意識88 五、彈性籌劃意識89 六、規(guī)避籌劃意識89 第三節(jié)合理避稅籌劃的基本方法90 一、籌劃稅率90 二、籌劃稅基92 三、籌劃稅收優(yōu)惠94 四、籌劃納稅人96 五、籌劃不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稅負(fù)結(jié)構(gòu)99 六、籌劃國際稅收管轄權(quán)101 七、籌劃不同國家或地區(qū)的稅負(fù)狀況102 八、籌劃會計政策方法104 第四章資產(chǎn)的合理避稅方法 第一節(jié)存貨計價的避稅籌劃技巧與案例108 一、存貨計價避稅法的原理108 二、材料計價避稅法的案例解析114 三、存貨計價的避稅籌劃誤區(qū)122 第二節(jié)固定資產(chǎn)的避稅籌劃技巧與案例126 一、固定資產(chǎn)避稅法的原理與思路126 二、固定資產(chǎn)避稅法的案例解析129 三、固定資產(chǎn)避稅誤區(qū)135 第三節(jié)存貨期末成本的避稅空間分析137 第四節(jié)包裝物的避稅籌劃技巧與案例139 一、包裝物的避稅籌劃原理與思路139 二、案例說明142 三、分析指導(dǎo)146 第五節(jié)直接投資的避稅籌劃技巧與案例146 一、直接投資的避稅法原理與思路147 二、案例說明158 三、直接投資的避稅誤區(qū)解析160 第六節(jié)股票投資的避稅籌劃技巧與案例161 一、原理與思路161 二、股票投資避稅法的案例解析165 三、股票投資的避稅籌劃誤區(qū)168 四、居民企業(yè)之間的股息紅利收入169 第七節(jié)債權(quán)投資的避稅籌劃技巧與案例170 一、債權(quán)投資避稅法的原理與思路170 二、債權(quán)投資的避稅籌劃案例解析173 三、分析指導(dǎo)174 第八節(jié)無形資產(chǎn)的避稅技巧及籌劃案例175 一、無形資產(chǎn)的相關(guān)概念及攤銷規(guī)定175 二、案例說明176 三、進(jìn)行投資時所用的無形資產(chǎn)的風(fēng)險承擔(dān)方式對應(yīng)納稅額的影響177 第五章負(fù)債的合理避稅方法 第一節(jié)短期負(fù)債的避稅籌劃技巧與案例179 一、短期負(fù)債避稅法的原理與思路179 二、短期負(fù)債避稅法案例解析181 三、短期負(fù)債的避稅籌劃誤區(qū)182 第二節(jié)長期借款的避稅籌劃技巧與案例184 一、長期借款避稅法的原理和思路184 二、長期借款避稅法案例解析185 三、分析說明191 第三節(jié)債券溢折價的避稅籌劃技巧與案例192 一、債券溢折價避稅法的原理與思路192 二、債券溢折價避稅法案例解析195 三、分析指導(dǎo)197 第四節(jié)應(yīng)交稅費的避稅籌劃技巧與案例197 一、應(yīng)交稅費避稅法的原理與思路197 二、應(yīng)付稅款避稅法案例解析199 三、分析指導(dǎo)201 第五節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的避稅籌劃技巧與案例202 一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁避稅法的原理203 二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁避稅法的案例解析208 三、分析指導(dǎo)209 四、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁誤區(qū)案例210 第六節(jié)委托加工的避稅籌劃技巧與案例211 一、委托加工避稅法的原理與思路211 二、委托加工避稅法案例解析218 三、分析指導(dǎo)222 第七節(jié)租賃的避稅籌劃技巧與案例223 一、租賃避稅法的原理與思路225 二、租賃避稅法的案例解析228 三、分析指導(dǎo)239 第六章所有者權(quán)益的合理避稅方法 第一節(jié)資本結(jié)構(gòu)的避稅籌劃技巧與案例241 一、原理與思路241 二、案例說明242 三、分析指導(dǎo)250 第二節(jié)資金時間價值的避稅籌劃技巧與案例250 一、原理與思路250 二、案例說明252 三、分析指導(dǎo)256 第三節(jié)企業(yè)合并的避稅籌劃技巧與案例257 一、企業(yè)合并避稅法的原理257 二、案例說明262 三、分析指導(dǎo)262 第四節(jié)企業(yè)分立的避稅籌劃技巧與案例263 一、企業(yè)分立避稅法的原理263 二、案例說明264 三、分析指導(dǎo)269 四、避稅誤區(qū)269 第五節(jié)企業(yè)清算的避稅籌劃技巧與案例270 一、原理與思路270 二、案例說明271 第七章收入的合理避稅方法 第一節(jié)代銷方式的避稅法籌劃技巧274 一、原理與思路274二、案例解析275 三、代銷方式避稅誤區(qū)281 第二節(jié)納稅人身份的避稅籌劃技巧與案例283 一、原理與思路283 二、案例說明285 三、分析指導(dǎo)288 第三節(jié)讓利促銷的避稅籌劃技巧與案例288 一、原理與思路288 二、案例說明293 三、分析指導(dǎo)305 第四節(jié)補償貿(mào)易的避稅籌劃技巧與案例305 一、補償貿(mào)易避稅法的原理305 二、補償貿(mào)易避稅法的案例解析307 三、分析指導(dǎo)309 第五節(jié)出口退稅的避稅籌劃技巧與案例309 一、出口退稅避稅法的原理309 二、出口退稅避稅法的案例解析313 三、分析指導(dǎo)317 第六節(jié)兼營與混合銷售的避稅籌劃技巧與案例319 一、兼營與混合銷售的避稅籌劃原理319 二、兼營的避稅籌劃案例解析323 三、混合銷售的避稅籌劃案例329 第七節(jié)轉(zhuǎn)移定價籌劃技巧與案例335 一、轉(zhuǎn)移定價避稅法的原理335 二、轉(zhuǎn)移定價避稅法的案例解析340 三、分析指導(dǎo)343 第八章費用的合理避稅方法 第一節(jié)折舊的避稅籌劃技巧與案例345 一、折舊計算避稅法的原理345 二、折舊計算避稅法的案例解析353 三、分析說明360 四、避稅籌劃誤區(qū)361 第二節(jié)運輸費用的避稅籌劃技巧與案例362 一、原理與思路362 二、運費避稅法案例解析363 三、分析指導(dǎo)367 第三節(jié)籌資費用的避稅籌劃技巧和案例368 一、原理與思路368 二、籌資費用避稅法的案例解析369 三、籌資費用的避稅誤區(qū)370 第四節(jié)工資費用的避稅籌劃技巧與案例371 一、原理與思路371 二、案例說明376 三、分析指導(dǎo)378 第九章利潤的合理避稅方法 第一節(jié)獲利年度的避稅籌劃技巧和案例379 一、獲利年度避稅法的原理379 二、案例說明381 三、分析指導(dǎo)383 第二節(jié)利潤彌補虧損的避稅籌劃技巧與案例384 一、利潤彌補虧損避稅法的原理與思路384 二、案例說明387 第三節(jié)利潤分配的避稅籌劃技巧與案例388一、原理與思路388 二、案例說明391 三、避稅誤區(qū)解析395 第四節(jié)已納稅款扣除的籌劃技巧與案例399 一、已納稅款扣除避稅法的原理399 二、案例說明403 三、避稅誤區(qū)解析405 第五節(jié)稅后利潤的逆向避稅籌劃法406 一、原理與思路406 二、案例說明407 三、避稅誤區(qū)解析411 第十章行業(yè)合理避稅綜合案例 第一節(jié)房地產(chǎn)業(yè)413 一、資金籌措的納稅籌劃413 二、收入確認(rèn)的稅收籌劃414 三、土地增值稅的籌劃414 四、閑置房地產(chǎn)投資籌劃415 第二節(jié)金融保險業(yè)417 第三節(jié)高新技術(shù)企業(yè)418 一、增值稅優(yōu)惠418 二、營業(yè)稅優(yōu)惠419 三、進(jìn)出口稅收優(yōu)惠419 四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠419 五、享受稅收優(yōu)惠的條件421 第四節(jié)旅游服務(wù)業(yè)423 第五節(jié)文化和娛樂業(yè)424 第六節(jié)商場零售業(yè)425 第七節(jié)出版印刷業(yè)427 一、利用稅收的相關(guān)優(yōu)惠政策427 二、利用廣告業(yè)務(wù)不同核算的稅負(fù)差異籌劃428 三、選擇適當(dāng)?shù)倪M(jìn)項抵扣辦法429 第八節(jié)酒類行業(yè)430 一、購原料酒變?yōu)槭召徳暇茝S可節(jié)省消費稅430 二、消費稅兼營分別核算防止高稅率43 三、成套盒裝應(yīng)稅消費品改變環(huán)節(jié)可節(jié)稅432 參考書目433

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   【查賬過程】 在稽查中發(fā)現(xiàn)，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶列有運費抵扣的進(jìn)項稅額40585元，通過檢查費用賬及有關(guān)運費單證，發(fā)現(xiàn)2011年共支付運費405850元，但其發(fā)票系承運企業(yè)自行印制的非稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票及船務(wù)代理單位開具的，企業(yè)據(jù)此抵扣進(jìn)項稅額40585元，記人當(dāng)期營業(yè)費用365265元，其賬務(wù)處理為： 借：銷售費用 365265 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）40585 貸：銀行存款405850 根據(jù)該公司銷售業(yè)務(wù)的性質(zhì)及外貿(mào)出口企業(yè)類似業(yè)務(wù)的習(xí)慣做法，該部分運費一般在出口環(huán)節(jié)發(fā)生，應(yīng)由出口企業(yè)負(fù)擔(dān)，不應(yīng)由供貨企業(yè)負(fù)擔(dān)。檢查人員又對該公司的銀行賬、往來賬進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)有收回運費款項的業(yè)務(wù)。通過對作為主要購貨方的某外貿(mào)出口企業(yè)的調(diào)查取證，證實了稽查人員的推斷，即該筆運費支出屬于代墊性質(zhì)的價外費用，該外貿(mào)公司已于2011年11月將全部運費分期結(jié)清付給該私營企業(yè)，該私營企業(yè)提供原始運費單據(jù)復(fù)印件及自制收據(jù)給外貿(mào)公司，用于記賬。 【案例分析】 《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第12條規(guī)定，同時符合以下條件的代墊運費，可不作為價外費用： 1.承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的； 2.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。 【稅務(wù)處理】 按以上規(guī)定，該公司發(fā)生的代墊運費屬價外費用，應(yīng)并入銷售額補交稅款。當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門責(zé)令其補交稅款并處以所補稅款1倍的罰款。 應(yīng)補交增值稅=392758.06÷（1+17％）×17％=57067.41（元），收入調(diào)增392758.06÷（1+17％）=335690.65（元）。 【賬務(wù)調(diào)整】 該公司應(yīng)作如下賬務(wù)調(diào)整： 1.轉(zhuǎn)出不允許抵扣的進(jìn)項稅額，將價外費用轉(zhuǎn)入銷售收入。 借：銷售費用 27493.065 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 27493.065 借：應(yīng)收賬款 92758.06 貸：其他業(yè)務(wù)收入 335690.65 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 57067.41 在收到購貨方清償?shù)拇鷫|運費后，將應(yīng)收賬款沖銷，同時借記銀行存款科目。 2.繳納稅款、罰款。 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 57067.41 營業(yè)外支出——稅收罰款 57067.41 貸：銀行存款 114134.82 該公司銷售貨物收取代墊費用，不但不按稅法規(guī)定計人價外費用繳納增值稅，反而計為代墊運費，計算進(jìn)項稅額抵扣，進(jìn)行雙重偷稅。對此類行為應(yīng)引起重視，加大檢查的深度、廣度。

編輯推薦

《怎樣合理避稅(修訂第4版)》由經(jīng)濟科學(xué)出版社出版。

圖書封面

圖書標(biāo)簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    怎樣合理避稅 PDF格式下載

---