小型工業(yè)企業(yè)會計.稅務(wù).審計一本通

內(nèi)容概要

小型工業(yè)企業(yè)由于規(guī)模較小，會計業(yè)務(wù)相對簡單，且小型工業(yè)企業(yè)在管理系統(tǒng)方面沒有優(yōu)勢。所以，在小型工業(yè)企業(yè)的財務(wù)活動中，會計、稅務(wù)、審計三方面的工作極為重要。《小型工業(yè)企業(yè)會計稅務(wù)審計一本通》圍繞此三點展開詳細(xì)的講解，每章都配有會計業(yè)務(wù)，稅務(wù)問題以及審計問題，各模塊之間以案例進(jìn)行引導(dǎo)，進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)分析，案例均來自實操，代表性極強。讓讀者在了解《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的同時，對小型工業(yè)企業(yè)的會計業(yè)務(wù)掌握深透。

書籍目錄

第一章  小型工業(yè)企業(yè)會計核算基礎(chǔ)知識
  1.1  小型工業(yè)企業(yè)基本概念
  1.2  《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》簡介
  1.3  小型工業(yè)企業(yè)會計的基礎(chǔ)知識
  1.4  小型工業(yè)企業(yè)的會計、稅務(wù)處理流程
第二章  小型工業(yè)企業(yè)貨幣資金的核算
  2.1  貨幣資金
    2.1.1  庫存現(xiàn)金
    2.1.2  銀行存款
    2.1.3  其他貨幣資金
  2.2  貨幣資金主要稅務(wù)問題
    2.2.1  發(fā)票聯(lián)分開套寫少繳稅款的問題
    2.2.2  庫存現(xiàn)金長短款的問題
    2.2.3  虛假發(fā)票，套取現(xiàn)金的問題
    2.2.4  不開發(fā)票截留現(xiàn)金的問題
  2.3  貨幣資金主要審計問題
    2.3.1  違規(guī)出借賬號的問題
    2.3.2  私自占有長款的問題
    2.3.3  設(shè)置專戶、索取回扣的問題
    2.3.4  虛列支出，以權(quán)謀私的問題
第三章  小型工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款的核算
  3.1  應(yīng)收賬款
    3.1.1  應(yīng)立收票據(jù)
    3.1.2  應(yīng)收賬訟
  3.2  應(yīng)收賬款主要稅務(wù)問題
    3.2.1  利用往來科目隱瞞收入的問題
    3.2.2  隱瞞購銷業(yè)務(wù)，雙方彼此得利的問題
  3.3  應(yīng)收賬款主要審計問題
    3.3.1  利用應(yīng)收賬款放貸，利息未計收入的問題
    3.3.2  關(guān)聯(lián)關(guān)系致使信息失真的問題
    3.3.3  為完成任務(wù)虛增收入的問題
第四章  小型工業(yè)企業(yè)存貨的核算
  4.1  存貨
    4.1.1  原材料
    4.1.2  周轉(zhuǎn)材料
    4.1.3  庫存商品
    4.1.4  生產(chǎn)成本與制造費用
  4.2  存貨主要稅務(wù)問題
    4.2.1  存貨損失賠款不入賬的問題
    4.2.2  免費提供伙食的問題
    4.2.3  存貨賬實不符的問題
  4.3  存貨主要審計問題
    4.3.1  隨意變更存貨的計價方法的問題
    4.3.2  任意確定計劃成本的問題
    4.3.3  虛轉(zhuǎn)成本隱匿利潤的問題
第五章  小型工業(yè)企業(yè)對外投資的資金核算
  5.1  對外投資
    5.1.1  短期投資
    5.1.2  長期股權(quán)投資
    5.1.3  長期債券投資
  5.2  對外投資主要稅務(wù)問題
    5.2.1  投資成本核算不實的問題
    5.2.2  投資損失納稅調(diào)整的問題
  5.3  對外投資主要審計問題
    5.3.1  長期債券投資人賬的問題
    5.3.2  股權(quán)轉(zhuǎn)讓賬務(wù)處理的問題
第六章  小型工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)的核算
  6.1  固定資產(chǎn)
    6.1.1  固定資產(chǎn)
    6.1.2  累計折舊
    6.1.3  固定資產(chǎn)清理
  6.2  固定資產(chǎn)主要稅務(wù)問題
    6.2.1  計提折舊未做納稅調(diào)整的問題
    6.2.2  舊固定資產(chǎn)銷售收入未納稅的問題
    6.2.3  未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的問題
    6.2.4  經(jīng)營租賃計提折舊的問題
  6.3  固定資產(chǎn)主要審計問題
    6.3.1  固定資產(chǎn)成本核算不實的問題
    6.3.2  融資租賃列支費用的問題
    6.3.3  違規(guī)提取超齡固定資產(chǎn)折舊的問題
第七章  小型工業(yè)企業(yè)無形資產(chǎn)和長期待攤費用的核算
  7.1  無形資產(chǎn)和長期待攤費用
    7.1.1  無形資產(chǎn)
    7.1.2  長期待攤費用
  7.2  無形資產(chǎn)和長期待攤費用主要稅務(wù)問題
    7.2.1  改建固定資產(chǎn)虛列費用的問題
    7.2.2  違規(guī)攤銷費用的問題
    7.2.3  無形資產(chǎn)違規(guī)攤銷的問題
    7.2.4  違規(guī)延長無形資產(chǎn)年限的問題
  7.3  無形資產(chǎn)和長期待攤費用主要審計問題
    7.3.1  固定資產(chǎn)化整為零違規(guī)列支的問題
    7.3.2  無形資產(chǎn)核算不實的問題
第八章  小型工業(yè)企業(yè)流動負(fù)債的核算
  8.1  流動負(fù)債
    8.1.1  短期借款
    8.1.2  應(yīng)付票據(jù)
    8.1.3  應(yīng)付賬款
    8.1.4  其他流動負(fù)債
  8.2  流動負(fù)債主要稅務(wù)問題
    8.2.1  利用應(yīng)付職工薪酬科目虛增費用的問題
    8.2.2  虛列財務(wù)費用，虛掛應(yīng)付利息的問題
    8.2.3  違規(guī)列支“三費”的問題
    8.2.4  利用應(yīng)付賬款核算收支的問題
  8.3  流動負(fù)債主要審計問題
    8.3.1  利用應(yīng)付賬款重復(fù)人賬的問題
    8.3.2  未按規(guī)定用途使用借款的問題
    8.3.3  利用應(yīng)付票據(jù)隱瞞收入的問題
第九章  小型工業(yè)企業(yè)長期負(fù)債的核算
  9.1  長期負(fù)債
    9.1.1  長期借緲
    9.1.2  長期應(yīng)付款
  9.2  長期負(fù)債主要稅務(wù)問題
    9.2.1  融資租賃固定資產(chǎn)核算不實的問題
    9.2.2  長期借款利息違規(guī)列支費用的問題
  9.3  長期負(fù)債主要審計問題
    9.3.1  違規(guī)核算資本化利息的問題
    9.3.2  利用長期應(yīng)付款套取資金的問題
    9.3.3  利用融資租賃固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)利潤的問題
第十章  小型工業(yè)企業(yè)應(yīng)交稅費的核算
  10.1  應(yīng)交稅費
    10.1.1  增值稅
    10.1.2  消費稅
    10.1.3  企業(yè)所得稅
    10.1.4  其他稅費
  10.2  應(yīng)交稅費主要稅務(wù)問題
    10.2.1  稅金長期掛賬的問題
    10.2.2  轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)少繳稅款的問題
    10.2.3  虛開增值稅發(fā)票的問題
    10.2.4  兼營項目繳納稅款的問題
  10.3  應(yīng)交稅費主要審計問題
    10.3.1  隱瞞收入偷逃增值稅款的問題
    10.3.2  虛報冒領(lǐng)少繳個人所得稅的問題
第十一章  小型工業(yè)企業(yè)所有者權(quán)益的核算
  11.1  所有者權(quán)益
    11.1.1  盈余公積
    11.1.2  資本公積
    11.1.3  實收資本
  11.2  所有者權(quán)益主要稅務(wù)問題
    11.2.1  盤盈資產(chǎn)未計收入的問題
    11.2.2  盈余公積虛列費用的問題
    11.2.3  盈余公積核算不實的問題
  11.3  所有者權(quán)益主要審計問題
    11.3.1  利用盈余公積隱瞞收入的問題
    11.3.2  違規(guī)虛假注冊資本的問題
第十二章  小型工業(yè)企業(yè)收入、費用、利潤的核算
  12.1  收入、費用、利潤
    12.1.1  收入
    12.1.2  費用
    12.1.3  利潤
  12.2  收入、費用、利潤主要稅務(wù)問題
    12.2.1  利用押金套取資金的問題
    12.2.2  不得扣除支出未進(jìn)行納稅調(diào)整的問題
    12.2.3  隱藏投資收益的問題廣
    12.2.4  違規(guī)報廢固定資產(chǎn)的問題
  12.3  收入、費用、利潤主要審計問題
    12.3.1  利用稅差轉(zhuǎn)移利潤的問題
    12.3.2  違規(guī)延長工期隱瞞收入的問題
第十三章  小型工業(yè)企業(yè)的財務(wù)報表
  13.1  財務(wù)報表，
    13.1.1  資產(chǎn)負(fù)債表
    13.1.2  利潤南
    13.1.3  現(xiàn)金流量表
    13.1.4  附注
  13.2  財務(wù)報表主要稅務(wù)問題
    13.2.1  賬表反映收支不實的問題
    13.2.2  設(shè)置賬外賬隱瞞收入的問題
    13.2.3  收支不配比的問題
  13.3  財務(wù)報表主要審計問題
    13.3.1  利用其他應(yīng)收款隱瞞收入的問題
    13.3.2  虛假購買固定資產(chǎn)的問題
附表1：個人所得稅納稅申報表
附表2：企業(yè)所得稅年度納稅申報表
附表3：營業(yè)稅納稅申報表
附表4：增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)
附表5：增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)
參考書目

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   2.1.3 其他貨幣資金 一、其他貨幣資金科目核算的范圍 其他貨幣資金是指除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出投資款等。 二、其他貨幣資金的類型 1.外埠存款。 這是指小型工業(yè)企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。 2.銀行匯票存款。 這是指小型工業(yè)企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。 3.銀行本票存款。 這是指小型工業(yè)企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。 4.信用卡存款。 這是指小型工業(yè)企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存人銀行的款項。 5.信用證保證金存款。 這是指小型工業(yè)企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存人銀行的保證金。 6.存出投資款。 這是指小型工業(yè)企業(yè)存人證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。 風(fēng)險提示：收到存款或收到在途貨幣資金不作轉(zhuǎn)賬處理，而是挪作他用或者貪污；虛增在途貨幣資金，如為了虛列銷售收入，表現(xiàn)為增加在途貨幣資金。 三、其他貨幣資金的賬務(wù)處理核算 1.外埠存款。 企業(yè)將款項委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時借記“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記本科目。將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 2.銀行匯票存款。 企業(yè)在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行、取得銀行匯票后，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)使用銀行匯票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，借記“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記本科目；如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據(jù)開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)（多余款收賬通知），借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 3.銀行本票存款。 企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)使用銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，借記“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記本科目。因本票超過付款期等原因而要求退款時，應(yīng)當(dāng)填制進(jìn)賬單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

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《小型工業(yè)企業(yè)會計、稅務(wù)、審計一本通》抓住小型工業(yè)企業(yè)會計、稅務(wù)、審計三方面的重點內(nèi)容，配以實用案例進(jìn)行講解，讓讀者不再懊惱復(fù)雜難懂的會計知識。

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