稅收理論與實務(wù)

內(nèi)容概要

　　本書主要介紹了稅收的基本概念、原理和我國稅收體系中主要稅種的基本內(nèi)容。全書分為12章，主要內(nèi)容為：概論、流轉(zhuǎn)稅制、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅制、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源課稅、財產(chǎn)課稅和行為目的課稅。
　　本書根據(jù)高等院校經(jīng)濟(jì)學(xué)類和工商管理學(xué)類專業(yè)的教學(xué)要求及特點編寫，力求簡明扼要、重點突出、條理清晰、具體務(wù)實，可作為高等院校經(jīng)濟(jì)學(xué)類和工商管理學(xué)類各專業(yè)本、?？茖W(xué)生教材，也可作為相關(guān)專業(yè)在職人員的培訓(xùn)教材和自學(xué)參考用書。

書籍目錄

第1章　概論　
　1.1　稅收的概念　
　1.2　稅收制度　
　1.3　中國現(xiàn)行的稅法體系　
　本章小結(jié)　
　習(xí)題　
第2章　流轉(zhuǎn)稅制　
　2.1　流轉(zhuǎn)稅的性質(zhì)和特征　
　2.2　我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅體系　
　2.3　流轉(zhuǎn)稅制設(shè)計　
　本章小結(jié)　
　習(xí)題　
第3章　增值稅　
　3.1　增值稅概述　
　3.2　增值稅征稅范圍、納稅義務(wù)人和稅率　
　3.3　增值稅應(yīng)納稅額的計算　
　3.4　增值稅的出口貨物退(免)稅　
　3.5　增值稅的征收管理　
　3.6　增值稅專用發(fā)票的使用　
　本章小結(jié)　
　主要法律依據(jù)　
　習(xí)題　
第4章　消費(fèi)稅　
　4.1　消費(fèi)稅概述　
　4.2　消費(fèi)稅納稅義務(wù)人、稅目及稅率　
　4.3　消費(fèi)稅的計稅依據(jù)　
　4.4　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算　
　4.5　消費(fèi)稅的出口退(免)稅　
　4.6　消費(fèi)稅的征收管理　
　本章小結(jié)　
　主要法律依據(jù)　
　習(xí)題　
第5章營業(yè)稅　
　5.1　營業(yè)稅概述　
　5.2　營業(yè)稅納稅義務(wù)人、征稅范圍及稅率　
　5.3　營業(yè)稅的應(yīng)納稅額的計算和計稅依據(jù)　
　5.4　營業(yè)稅的征收管理　
　本章小結(jié)　
　主要法律依據(jù)　
　習(xí)題　
第6章　關(guān)稅　
　6.1　關(guān)稅概述　
　6.2　關(guān)稅的征稅對象、納稅義務(wù)人及稅率　
　6.3　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算　
　6.4　行李和郵遞物品進(jìn)口稅　
　6.5　關(guān)稅征收管理　
　本章小結(jié)　
　主要法律依據(jù)　
　習(xí)題　
第7章　所得稅制　
　7.1　所得稅制概述　
　7.2　所得稅制類型　
　7.3　所得稅制設(shè)計　
　本章小結(jié)　
　習(xí)題　
第8章　企業(yè)所得稅　
　8.1　企業(yè)所得稅概述　
　8.2　企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅對象及稅率　
　8.3　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定　
　8.4　企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理　
　8.5　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算　
　8.6　企業(yè)所得稅的征收管理　
　8.7　特別納稅調(diào)整　
　本章小結(jié)　
　主要法律依據(jù)　
　習(xí)題　
第9章　個人所得稅　
　9.1　個人所得稅概述　
　9.2　個人所得稅納稅義務(wù)人、征稅對象及稅率　
　9.3　個人所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算　
　9.4　個人所得稅的申報繳納　
　本章小結(jié)　
　主要法律依據(jù)　
　習(xí)題　
第10章　資源課稅　
　10.1　資源課稅概述　
　10.2　資源稅　
　10.3　城鎮(zhèn)土地使用稅　
　10.4　耕地占用稅　
　本章小結(jié)　
　主要法律依據(jù)　
　習(xí)題　
第11章　財產(chǎn)課稅　
　11.1　財產(chǎn)課稅概述　
　11.2　房產(chǎn)稅　
　11.3　契稅　
　11.4　車船稅　
　本章小結(jié)　
　主要法律依據(jù)　
　習(xí)題　
第12章　行為目的課稅　
　12.1　行為目的課稅概述　
　12.2　印花稅　
　12.3　土地增值稅　
　12.4　城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加　
　12.5　車輛購置稅　
　本章小結(jié)　
　主要法律依據(jù)　
　習(xí)題　
　習(xí)題參考答案　
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（1）稅收是國冢財政收入的最主要形式在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會，國家財政收入除了稅收之外，還有債務(wù)、收費(fèi)、利潤等多種形式。其中，債務(wù)是指國家作為債務(wù)人，以債券的形式向國內(nèi)外居民或經(jīng)濟(jì)組織發(fā)行，有償使用，到期還本付息的公共債務(wù)；收費(fèi)是指國家在向社會提供各種服務(wù)過程中，收取的工本費(fèi)或服務(wù)費(fèi)；利潤是指國家從國有企業(yè)或國有資產(chǎn)經(jīng)營收益中獲得的利潤。在上述各種財政收入形式中，稅收是取得財政收入的最主要、最普遍和最可靠的形式，也是各國財政最主要的收入來源。20世紀(jì)80年代中期以來，我國稅收收入占財政收入的比重都在90％以上。（2）行使征稅權(quán)的主體是國家征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅。稅收又稱為國家稅收，是國家為了履行其向社會提供公共品職能的需要而存在的，它隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，并隨著國家的消亡而消亡。因此，行使征稅權(quán)的主體必然是國家，稅收法律由國家制定，征稅活動由國家組織進(jìn)行，稅收收入由國家支配管理。由于政府是國家的具體形式和現(xiàn)實體現(xiàn)，因此征稅權(quán)具體由代表國家的政府行使。（3）國家憑借行政權(quán)征稅國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力或者說是公共權(quán)力。這種公共權(quán)力是社會全體成員集體讓渡或授予給政府的，憑借這種權(quán)力政府征收稅款。這種政治權(quán)力凌駕于財產(chǎn)權(quán)力之上，沒有國家的政治權(quán)力為依托，國家征稅就無法實現(xiàn)。而與公共權(quán)力相對應(yīng)的必然是對公共產(chǎn)品的提供和管理的義務(wù)。所以國家一般具有雙重身份，既是社會公共品的提供者，又是公共財產(chǎn)的所有者。（4）征稅目的是為社會提供公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品是社會全體成員共同享用的產(chǎn)品或勞務(wù)。與私人產(chǎn)品相比，公共產(chǎn)品具有以下特征：不可分割性、收益的非排他性、非競爭性。稅收活動的根本目的是滿足整個社會公共產(chǎn)品的需要，公共產(chǎn)品的特征決定了只有征稅才是其資金提供的最有效方式。國家在履行其公共職能的過程中，必須要有相應(yīng)的人力和物力消耗，形成一定的支出。國家履行其公共職能的支出，一般具有受益的非排斥性和享用的非競爭性特點，也就是國家提供的公共品能使社會成員普遍受益，不存在一部分社會成員享用，而排斥另一部分社會成員享用。因此，國家履行公共職能的公共支出一般不可能采取自愿出價的方式，而只能采取強(qiáng)制征稅方式，由居民和經(jīng)濟(jì)組織來負(fù)擔(dān)。反過來也就是說，國家征稅的目的是國家為了滿足履行其提供公共品的財政需要。

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《稅收理論與實務(wù)(第2版)》是北京市高等教育精品教材立項項目。

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