中國財政經(jīng)濟理論前沿

內(nèi)容概要

在貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的過程中，中國財稅所扮演的角色和所發(fā)揮的作用，越來越凸顯。不僅公共服務(wù)型政府的建設(shè)要伴隨以財政職能的轉(zhuǎn)換，各種有利于科學(xué)發(fā)展的舉措最終要落實到“財政收支”上，而且，舉凡牽涉政府執(zhí)政理念調(diào)整與宏觀調(diào)控改善以及相關(guān)財稅改革實踐的進展，也要依托于財稅理論的創(chuàng)新。在這一背景之下，中國財政經(jīng)濟研究領(lǐng)域所取得的進展，集中反映在公共財政理論、非贏利組織與公共物品供給、基本公共服務(wù)均等化、財政與民生、新一輪稅制改革等五個方面?！吨袊斦碚撉把兀?）》所反映的正是這五個方面論題的代表性成果。

書籍目錄

第一部分  公共財政理論　我的公共財政觀                             　公共財政：概念界說與演變脈絡(luò)                　關(guān)于財政理論發(fā)展源流的概要回顧及　我的“公共財政”觀                          　中國公共財政論30年演變之綜述           　財政學(xué)基礎(chǔ)理論的若干問題                      第二部分  非營利組織與公共物品供給　Demand?based Economic Theories of Non?profit Organizations           　非營利組織的需求方經(jīng)濟理論　論公共物品的供給機制                      第三部分  基本公共服務(wù)均等化　中國基本公共服務(wù)提供均等化問題研究        　推進基本公共服務(wù)均等化                     　中國內(nèi)生經(jīng)濟增長與社會公平的公共支出歸宿機制研究——兼論中國公共服務(wù)均等化的政策選擇     　論基本公共服務(wù)均等化與預(yù)算政策                　基本公共服務(wù)標(biāo)準化：政府統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的　一種可行性選擇                          第四部分  財政與民生　中國地方政府教育財政支出行為實證研究   　政府為什么要干預(yù)醫(yī)療部門               　關(guān)注民生：財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整與優(yōu)化的方向         第五部分  新一輪稅制改革　中國稅收制度改革的理論研究

章節(jié)摘錄

人類社會的財政發(fā)展史表明，財政從來就是一種社會職能，就是公共的，滿足社會共同事務(wù)需要（下簡稱社會共同需要）乃是財政的本質(zhì)屬性，它并不是市場經(jīng)濟出現(xiàn)后的產(chǎn)物。（一）社會共同事務(wù)需要的產(chǎn)生社會共同事務(wù)需要的出現(xiàn)，是人類社會生產(chǎn)力發(fā)展的結(jié)果，是社會發(fā)展到氏族社會階段，社會的再生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)，從單一層次發(fā)展成多層次后，在社會再生產(chǎn)過程中，產(chǎn)生了獨立于社會生產(chǎn)單位和消費單位之外的社會共同事務(wù)而形成的。根據(jù)唯物史觀的揭示，歷史中的決定性因素，歸根結(jié)底是直接的生產(chǎn)和再生產(chǎn)。但是生產(chǎn)本身又有兩種，一種是生活資料，即食物、衣服、住房以及為此所必需的工具的生產(chǎn)；一種是人類自身的生產(chǎn)，即種的繁衍。一定歷史時代，和一定地區(qū)內(nèi)的，人們生活于其下的社會制度，受這兩種生產(chǎn)的制約，一方面受生產(chǎn)力發(fā)展階段的制約，另一方面受家庭發(fā)展階段的制約。生產(chǎn)力越不發(fā)展，勞動產(chǎn)品的數(shù)量、社會的財富越受限制，社會制度就越在較大程度上受血族關(guān)系的支配。氏族社會制度就是生產(chǎn)力發(fā)展導(dǎo)致血族關(guān)系進步引起的。人類之初，生產(chǎn)力極其低下，單靠個人不可能取得足以維持生命需要的消費品，也無法抵御猛獸的侵襲，只有結(jié)成集體才能生存下去。因此，從人類產(chǎn)生之始就有社會。有社會存在似乎就應(yīng)當(dāng)有社會共同事務(wù)的存在。歷史事實證明，人類社會之初，社會共同事務(wù)是不存在的。當(dāng)時，由于生產(chǎn)力低下，人們征服自然的能力有限，完全是靠雙手采集和獵取天然的植物和動物產(chǎn)品為生，基本上是從手到口的生產(chǎn)過程。因而，一個原始人群體，人數(shù)不可能太多，社會的再生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)也很簡單，一個原始人群體就是一個社會，同時也是一個生產(chǎn)單位和一個消費單位，社會、生產(chǎn)單位、消費單位是三位一體的。在這種社會組織層次單一的情況下，群體內(nèi)各個成員消費需要的滿足，也就是整個社會需要的滿足，不存在個人消費需要與社會共同需要的區(qū)分。經(jīng)過一個漫長的歲月之后，人類征服自然的能力逐步有所提高，到蒙昧?xí)r期的中級階段，發(fā)現(xiàn)了火，人類掌握了取火和用火的本領(lǐng)，能夠用火加工食物和創(chuàng)造器具?；鸬陌l(fā)現(xiàn)和利用，對于人類社會的發(fā)展有著巨大的作用。“就世界性的解放作用而言，磨擦生火還是超過了蒸汽機，因為磨擦生火第一次使人支配了一種自然力，從而最終把人同動物界分開?！被鸬倪\用使人類食物的范圍擴大了，比如魚、蚌和某些植物的根塊之類，只有用火加工，才能完全變成可以吃的東西。在中國古代有所謂燧人氏“鉆燧取火，以化腥臊”的傳說，說的就是發(fā)明了火的情況。食物范圍擴大，食物數(shù)量增加，加速了原始人群體的繁衍，人數(shù)的增加，同時也促進了原始人群體的擴大和分裂，增加原始人群體的數(shù)量。食物范圍的擴大，也擴大了原始人的生產(chǎn)領(lǐng)域。有了這兩個條件，原始人群體內(nèi)就出現(xiàn)了按年齡的自然分工，從事不同的生產(chǎn)活動。因而，年齡相近的同輩人之間，兩性關(guān)系增多起來，并逐漸形成習(xí)慣，不同輩分之間的性關(guān)系被排除。這種按照輩分劃分的婚姻集團，偉大的馬克思主義創(chuàng)始人之一，也是偉大的人類歷史學(xué)家恩格斯把它稱之為“血緣家庭——這是家庭的第一個階段”。家庭的出現(xiàn)開始孕育著原始人群體組織結(jié)構(gòu)的改變?；鸬陌l(fā)現(xiàn)和運用，也增強了人類同寒冷氣候做斗爭的能力，以及防御野獸襲擊的能力，使原始人群體的生活空間和生產(chǎn)空間不受氣候和地域的限制，創(chuàng)造了原始人群體在一定的地域內(nèi)定居下來的條件。經(jīng)過若干時候，原始人群體慢慢地定居下來，處于同一地域內(nèi)的原始人群體之間，從偶然相遇發(fā)展到有比較多的聯(lián)系，于是兩性關(guān)系上又產(chǎn)生了新的因素，出現(xiàn)了原始人群體之間通婚的現(xiàn)象，隨著時間的推移，這種婚姻關(guān)系從個別的偶然現(xiàn)象，發(fā)展成普遍的經(jīng)?，F(xiàn)象，從而排斥了按輩分的血族群婚制，進而禁止了兄弟姊妹之間的性關(guān)系，實行了血族外的婚姻制，著名的古代社會學(xué)家路?亨?莫爾根在他所著《古代社會》一書中，稱之為普那路亞婚姻制。兩個通婚的原始人群體，在同一血族內(nèi)，各自都分化成以女子為核心的集團和以男子為核心的集團，每一個原始人群體內(nèi)的這兩個半邊的男女，彼此絕對不能通婚，必須與另外一個血族組成的原始人群體的兩個半邊成婚。這樣，原來的原始人群體就出現(xiàn)了新的組合。恩格斯說：“每個原始家庭，至遲經(jīng)過幾代以后是一定要分裂的原始共產(chǎn)制的共同的家庭經(jīng)濟，決定著家庭公社的最大限度的規(guī)模，這種規(guī)模雖然依條件而變化，但是在每個地方都是相當(dāng)確定的。不過，一旦發(fā)生同所生子女之間不許有性交關(guān)系的觀念，這種觀念就一定要影響到舊家庭公社的分裂和新家庭公社的建立?！边@個家庭公社就是原始人群體以直系血緣關(guān)系結(jié)合起來的社會集團，這就是母系氏族公社。氏族公社的出現(xiàn)，引起了社會組織結(jié)構(gòu)的變化，一個氏族是一個生產(chǎn)單位，也是一個消費單位，但它已不再是一個社會，而僅僅是組成社會的一個基本單位。氏族社會一開始，天然地就必須由兩個以上氏族公社組成，而不能僅僅由一個氏族公社組成。因為在氏族內(nèi)部禁止通婚的情況下，一個地域內(nèi)，至少要有兩個不同血緣關(guān)系的氏族存在，氏族社會才能存在和發(fā)展下去。所以，氏族社會一開始就是由兩個以上氏族組成的群落。而后，隨著氏族人口的發(fā)展，一個血緣基礎(chǔ)上的氏族，又要分化出若干個女兒新氏族，共同組成胞族。在一個地域內(nèi)，往往要存在若干個胞族組成的氏族群落，這個群落就成為一個部落，成為一個獨立的社會。這樣氏族社會就從原始人群體的單一結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐允献鍨樯鐣締挝唬砸粋€母親直系血緣關(guān)系的若干女兒和孫女組成的胞族，為社會的中間層次，以多個不同血統(tǒng)的胞族組成的氏族群落為社會的上層組織。氏族社會組織結(jié)構(gòu)的這種層次性，就造成了社會的生產(chǎn)和生活的組織活動同社會管理活動的分離，每一個氏族內(nèi)的生產(chǎn)和生活，都以各氏族為單位獨立組織，由全體氏族成員共同生產(chǎn)，所得成果共同消費。但氏族之間因婚姻及血緣關(guān)系又是相互聯(lián)系密不可分的，共同組成統(tǒng)一的社會，這就必然的要發(fā)生各個氏族無法自己完成的社會共同事務(wù)需要，諸如，對外與其他部落交往及戰(zhàn)爭，對內(nèi)調(diào)節(jié)糾紛，保衛(wèi)部落安全，組織全部落的宗教節(jié)日慶典，召開氏族全體會議等等。這些共同事務(wù)的執(zhí)行，就成了部落的職能，這種社會的再生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)的變化，社會共同事務(wù)需要的發(fā)生，也就必然地引起分配關(guān)系的變化?！八^的分配關(guān)系，是同生產(chǎn)過程的歷史規(guī)定的特殊社會形式，以及人們在他們生活的再生產(chǎn)過程中互相所處的關(guān)系相適應(yīng)的，并且是由這些形式和關(guān)系產(chǎn)生的。”在氏族社會的生產(chǎn)關(guān)系中，發(fā)生了由社會集中從事的社會共同事務(wù)需要，也就必然要產(chǎn)生滿足社會共同事務(wù)需要的分配關(guān)系，這就是財政。當(dāng)然，在氏族社會產(chǎn)生之后，很長的一個時期內(nèi)，氏族社會的規(guī)模還不很大，氏族社會共同事務(wù)不僅不多，而且往往是一些臨時發(fā)生的事務(wù)，并非經(jīng)常存在，財政分配活動也不經(jīng)常存在。并且，在發(fā)生社會共同事務(wù)時，也大都是由各氏族成員在生產(chǎn)之余進行，許多事情可以交由各胞族去完成，很少需要從各氏族的生產(chǎn)成果中集中動員出一部分來滿足。因此，盡管從社會總體的觀點來看，社會勞動已分為兩個部分，一部分用來滿足氏族成員個人消費需要，一部分用來滿足社會共同需要，或社會一般需要。但這種分配最初還沒有完全從各個氏族的生產(chǎn)和消費的活動中分離出來，所以，這時的財政僅僅處于萌芽形態(tài)。（二）原始財政的形成當(dāng)人類社會發(fā)展到蒙昧?xí)r期的最后階段和野蠻時期的低級階段后，氏族社會的生產(chǎn)力又有了很大發(fā)展，生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)的內(nèi)容都進一步擴大了，這時，人們不僅掌握了植物種植，而且掌握了生產(chǎn)陶器等許多物質(zhì)資料的生產(chǎn)技能。在中國西安半坡的母系氏族社會遺址的出土文物中，就發(fā)現(xiàn)有大量的生產(chǎn)和生活用工具以及農(nóng)產(chǎn)品。正如恩格斯在分析蒙昧?xí)r期高級階段的情形時說的那樣，“我們的確就可以看到，已經(jīng)有定居而成村落的某些萌芽，以及對生活資料生產(chǎn)的某種程度的掌握，如：木制的容器和用具，用木質(zhì)纖維做成的手工織物（沒有織機），用樹皮或蘆葦編成的籃子，以及磨制的（新石器時代的）石器。火和石斧通常已經(jīng)使人能夠制造獨木舟，有的地方已經(jīng)使人能夠用木材和木板來建筑房屋了。例如，在美洲西北部的印第安人中間，我們就可以看到這一切進步”。隨著氏族社會的生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)范圍或內(nèi)容的擴大，部落要解決的共同事務(wù)也增加起來，比如隨著生產(chǎn)力的提高，人口不斷增加，氏族社會內(nèi)部派生出來的新氏族數(shù)量也不斷增加，各氏族之間及氏族成員之間，糾紛也就日益增多起來，這就增加了部落調(diào)節(jié)糾紛的工作量。再比如，人口增加，氏族數(shù)量增加，安排耕地的分配和公共的生產(chǎn)設(shè)施的建造等等任務(wù)，也就日益繁重起來，隨著社會共同事務(wù)增多，集體商議事項也增加起來，并且隨人口和氏族數(shù)量增加，商議事情時，參加的成員也多了起來，這就要有大型集會的場所，公共活動的設(shè)施等等。此外，在這個時期內(nèi)，人們已積累了一些原始的醫(yī)術(shù)經(jīng)驗，出現(xiàn)了專職為人們治病的人員，這種醫(yī)療雖然很原始幼稚，而且又都是和迷信巫術(shù)混雜在一起，但畢竟是開始了社會醫(yī)療活動。此外，由于各氏族社會的人口增加和氏族個數(shù)的增多，以及生產(chǎn)范圍的擴大，也使在同一地域的不同部落之間，接觸的機會增多，從而部落間的糾紛也就增多起來，這樣，不僅部落之間調(diào)解糾紛的社會共同事務(wù)增加起來，而且，部落之間武裝沖突的需要和防御部落、氏族安全的設(shè)施需要也經(jīng)常化了。當(dāng)時，武裝沖突的頻繁和激烈的情況，在中國神話傳說中就有敘述。氏族社會各項社會共同事務(wù)需要的規(guī)模擴大和經(jīng)常化之后，僅靠各氏族成員生產(chǎn)之余，由各氏族分頭實施是無法辦到的，只有把各氏族的一部分人力和物力動員出來，集中使用，才能保證社會共同需要的滿足。因而，滿足社會共同需要的分配，終于全部從各個生產(chǎn)單位和消費單位，即氏族內(nèi)部的分配中分離出來，形成了獨立的社會集中的分配活動，財政分配終于成為一個完整的獨立形態(tài)。氏族社會財政規(guī)模，可以從中國考古學(xué)的成果中得到證實，例如在前邊提到過的屬于中國仰韶文化的西安半坡遺址，就是一個很好的實例。這個遺址僅發(fā)掘出的一小部分，總面積約有5萬平方米，其中可以看到許多公用設(shè)施，在村落中心是氏族成員的居住區(qū)，有密集的房屋，在居住房屋的中心部位，有一座面積約l50多平方米的大型房子，是公共集會的地方，有公共倉庫和陶窯場，在村周圍有一條深和寬都有五六米的大防御溝等設(shè)施。這些歷史的遺跡說明，氏族社會發(fā)展到野蠻時期的低級階段，社會共同需要已有很大發(fā)展，滿足社會共同需要的分配規(guī)模，也已相當(dāng)可觀。如果我們舍象掉社會性質(zhì)的不同，把這些公用設(shè)施和防御設(shè)施，與后來文明時代社會的財政所維持的一些公用設(shè)施和防御設(shè)施相比，無疑，它已與文明時代財政沒有多少差別。可見，此時財政已不再處于萌芽狀態(tài)，已完整地出現(xiàn)在原始氏族社會上。（三）原始財政向階級國家財政的演變氏族社會發(fā)展到農(nóng)村公社歷史階段，標(biāo)志著原始社會已發(fā)展到最后階段，經(jīng)過一個漫長的發(fā)展歲月之后，開始了從無階級社會向階級社會演變。在這演變過程中，首先產(chǎn)生了階級財政，而后，在階級財政支援下產(chǎn)生了國家。國家形成后，由于國家占據(jù)財政職能執(zhí)行主體地位，原始財政形態(tài)也就隨之轉(zhuǎn)變?yōu)閲邑斦螒B(tài)。然而這一轉(zhuǎn)變依然是要以執(zhí)行社會共同需要職能為基礎(chǔ)的。1.階級財政產(chǎn)生原始無階級財政發(fā)展成階級財政，是隨著農(nóng)村公社生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展變化，逐步從農(nóng)村公社財政演變而形成的。它是由于原始共產(chǎn)制解體，私有制產(chǎn)生和發(fā)展，貧富分化日益擴大，富有者憑借其財力，占據(jù)了社會管理和滿足社會共同事務(wù)需要的主導(dǎo)地位，向社會共同需要塞進階級私貨的結(jié)果。這種情況，從一些開化較晚，還處于原始社會后期發(fā)展階段的民族歷史資料中隨處可見。農(nóng)村公社發(fā)展的最后階段中，隨著主要生產(chǎn)資料從家族公有，逐步轉(zhuǎn)化為家庭私有，一夫一妻父系家庭私有制的確立，各個家庭的富裕程度上的差別越來越明顯，在農(nóng)村公社內(nèi)部出現(xiàn)了富裕戶和貧困戶的兩極分化。富裕戶借助自己富有，對農(nóng)村公社的社會共同事務(wù)貢獻大，而逐漸取代了原來依血緣關(guān)系推舉的貧困的家族長，并且取得執(zhí)行社會共同事務(wù)職能的帶頭人的地位。農(nóng)村公社時期的財政收入，大部分是通過社員自愿捐獻方式籌集的，誰拿出的多，誰就可以取得辦事的主持者地位，誰拿出的多，誰就會得到社會成員的稱贊，就會在群眾中提高威望。加之傳統(tǒng)的習(xí)慣在農(nóng)村公社中任公職，不僅是無報酬的，而且在執(zhí)行公職，處理社會共同事務(wù)中，所發(fā)生的費用還要自備。比如，村社中開會商量什么公共事務(wù)時，都要由主持人泡酒，邊喝邊議，最后議決了還要輪流喝酒，才算定下來，不喝酒不算數(shù)。這些酒都要由主持人出。村社的宗教活動費用更大，云南西盟佤族，在當(dāng)年每次大的宗教活動，都以殺雞、殺豬或剽牛（殺牛）為祭品，同時要耗費大量米和酒供參加祭祀的社員食用，例如有一個名叫岳宋寨的公社，一次搞“拉木鼓”祭神需要剽牛，一個富裕戶為了爭取當(dāng)主祭，一次獻出用來剽牛的牛就達72頭之多，外加大量米和酒。這樣，貧困戶是無力承擔(dān)公職的，但對富裕戶來說，卻是得天獨厚的機會。社員們往往從經(jīng)常對公社財政貢獻大、有能力承擔(dān)執(zhí)行公職費用的人中間推舉村寨的公職人員。富裕戶就利用這一天時地利人和的優(yōu)越條件，借助自己的實力，不斷向村社的社會共同事務(wù)需要提供財力，以取得社員們的信任和敬佩，從而逐步取得執(zhí)行社會共同事務(wù)的主導(dǎo)地位。比如當(dāng)時有一個叫馬散寨的村社與另一個叫彭奇寨的村社，兩家鬧糾紛已50年，彭奇寨想請人去調(diào)解，但又怕要賠償，這時在近鄰的揚寨村社有4個富裕戶愿意幫助調(diào)解，4人去馬散寨泡兩次酒，并替彭奇寨賠償了幾十條牛，終于解決了糾紛。這4個人的行動得到兩寨人的高度贊揚，威望大振，結(jié)果被揚寨人推為公職人員。再比如，馬散寨的大“窩郎”即第一把手，由于家境不佳，有事出不起牛和酒，都由頭人中的富裕戶艾萬替他出，結(jié)果艾萬在社員中威信超過了“窩郎”，有事都找艾萬，成為實際上的第一把手。

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《中國財政經(jīng)濟理論前沿5》由社會科學(xué)文獻出版社出版。

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