個(gè)人所得稅法解讀與稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)

內(nèi)容概要

《個(gè)人所得稅法解讀與稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)》由蔡昌編著，《個(gè)人所得稅法解讀與稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)》深度挖掘了個(gè)人所得稅法的精神實(shí)質(zhì)，提供了一個(gè)全新的個(gè)人所得稅制度框架及稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)模型。

作者簡介

蔡昌，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)管理系主任，會(huì)計(jì)學(xué)（中國第一位稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃方向）博士，中國社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后，北京大學(xué)、清華大學(xué)、中山大學(xué)財(cái)務(wù)總監(jiān)班、總裁班客座教授。中經(jīng)陽光稅收籌劃事務(wù)所首席專家，匯泰鵬輝稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)顧問。主要研究領(lǐng)域?yàn)椋憾愂绽碚撆c實(shí)務(wù)、稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)權(quán)與企業(yè)重組等。在《人民日報(bào)》、《稅務(wù)研究》等報(bào)刊發(fā)表文章100余篇。出版著作30余部。

書籍目錄

第一章 個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)知識(shí)
　第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
　第二節(jié) 我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容
　第三節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算
　第四節(jié) 個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納
第二章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃
　第一節(jié) 個(gè)稅籌劃應(yīng)把握的方向和原則
　第二節(jié) 工資薪金的籌劃
　第三節(jié) 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的籌劃
　第四節(jié) 承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的籌劃
　第五節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬的籌劃
　第六節(jié) 稿酬所得的籌劃
　第七節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)的籌劃
　第八節(jié) 利息、股息、紅利所得的籌劃
　第九節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃的籌劃
　第十節(jié) 股票期權(quán)的籌劃
　第十一節(jié) 銷售激勵(lì)的籌劃
　第十二節(jié) 外籍人員所得的稅收籌劃
第三章 個(gè)人所得稅籌劃實(shí)戰(zhàn)案例
　第一節(jié) 利用創(chuàng)業(yè)人不同身份選擇創(chuàng)業(yè)方案的籌劃案例
　第二節(jié) 放棄利益籌劃法
　第三節(jié) 為職工繳納年金按月繳費(fèi)稅負(fù)低
　第四節(jié) 巧發(fā)年終獎(jiǎng)，避開“無效區(qū)間”
　第五節(jié) 從節(jié)稅角度設(shè)計(jì)工資薪金方案
　第六節(jié) 利用捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
　第七節(jié) 為員工配車權(quán)屬歸企業(yè)更劃算
　第八節(jié) 補(bǔ)償收入的免稅籌劃
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　二、基本要素　　一般而言，個(gè)人所得稅的基本要素大體包括以下幾項(xiàng)：納稅人、征稅對象、適用稅率、費(fèi)用扣除、減稅免稅、征收管理以及違章處罰等。然而，由于各個(gè)主權(quán)國家所采用的征稅原則以及各自的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不同，不同國家個(gè)人所得稅基本要素的內(nèi)容也不盡相同。　?。ㄒ唬┘{稅人　　世界各國在確定個(gè)人所得稅的納稅人和納稅義務(wù)方面普遍采用了居民和非居民概念。居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于全球的所得納稅；而非居民納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)，僅就來源于該國境內(nèi)的所得納稅?！　「鲊卸ň用窦{稅人的標(biāo)準(zhǔn)各不相同，歸納起來大體可分為三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即住所標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)和意愿標(biāo)準(zhǔn)。各國在判定居民納稅人時(shí)，有的只采用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，有的兩個(gè)或三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)并用。　　1.住所標(biāo)準(zhǔn)。這里所講的住所是一個(gè)法律上的概念，它通常是指一個(gè)人長期居住的地方而非臨時(shí)居住之場所。大多數(shù)國家往往難以在稅法中給出準(zhǔn)確、完整的住所概念，許多情況下，要依靠具體案例來判定?！　?.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。一般是以納稅人在某一國家停留的時(shí)間來計(jì)算，凡達(dá)到該國稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的即為該國的居民納稅人；反之，則為非居民納稅人。就絕大多數(shù)國家而言，一般將這一時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定為183天，如英國、加拿大、澳大利亞等；其他一些國家則設(shè)定為365天，如中國、日本；還有極少數(shù)國家設(shè)定為幾十天?！　?.意愿標(biāo)準(zhǔn)。通常是以納稅人是否有在該國定居或永久性居留的意愿來判定其是居民納稅人還是非居民納稅人。如美國規(guī)定，凡持有“綠卡”的外國公民均為美國稅收意義上的居民納稅人?！　。ǘ┱鞫悓ο蟆　€(gè)人所得稅的征稅對象一般包括以下幾類：雇傭所得，營業(yè)所得，股息、利息、紅利所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，財(cái)產(chǎn)出租和轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得?！　。ㄈ┻m用稅率　　從世界各國個(gè)人所得稅制的情況來看，個(gè)人所得稅的稅率大都采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率對納稅人個(gè)人收入的調(diào)節(jié)作用比較直接，適應(yīng)納稅人的不同負(fù)擔(dān)能力，符合稅收公平原則的要求。比例稅率計(jì)算簡便，而且不會(huì)對納稅人工作、儲(chǔ)蓄和投資的積極性產(chǎn)生阻礙作用。　　（四）費(fèi)用扣除　　既然個(gè)人所得稅是對自然人取得的所得征收的一種稅，因此，對納稅人取得的每項(xiàng)收入必須允許扣除其為取得該項(xiàng)收入而發(fā)生的各項(xiàng)支出。同時(shí)，為了保證自然人自身生存和發(fā)展的需要，對于納稅人的基本生活費(fèi)用也必須允許扣除?！　∽裾者@一原則，世界各國的個(gè)人所得稅都規(guī)定有一定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，只是因?yàn)楦鲊捎玫亩愔撇煌?，因而所?guī)定的扣除項(xiàng)目和扣除標(biāo)準(zhǔn)也有所不同。采用綜合所得稅制的國家通常是綜合納稅人全年各項(xiàng)應(yīng)稅所得的總額，準(zhǔn)予減除各項(xiàng)法定的扣除額之后，就其余額按統(tǒng)一的稅率課征。這些國家個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除主要由兩部分構(gòu)成：其一是為取得收入所必須支付的有關(guān)費(fèi)用，如差旅費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等；其二是納稅人本人的生計(jì)費(fèi)用、撫養(yǎng)費(fèi)用和贍養(yǎng)老人的贍養(yǎng)費(fèi)用等。采用分類稅制的國家則是在納稅人取得的每一項(xiàng)應(yīng)稅所得分別扣除其取得各項(xiàng)所得時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用和一部分法定扣除費(fèi)用之后，就其余額分別按不同的稅率課征。　?。ㄎ澹p稅免稅　　為體現(xiàn)政府的支持、鼓勵(lì)和照顧政策，絕大多數(shù)國家的個(gè)人所得稅都對納稅人的特定行為和對特殊納稅人取得的所得規(guī)定了減稅免稅的優(yōu)惠政策。只是因?yàn)楦鲊恼魏徒?jīng)濟(jì)制度有所不同，加上各國政府在不同歷史時(shí)期的政策取向各異，各國稅法所規(guī)定的減稅免稅優(yōu)惠政策的內(nèi)容也有所不同?！　　?/pre>




編輯推薦
　　伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，居民收入水平不斷提高，越來越多的人成為個(gè)人所得稅的納稅人，財(cái)政收入中個(gè)人所得稅的比重也呈逐年上升趨勢。工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、儲(chǔ)蓄利息、股息紅利、購車置產(chǎn)，都面臨著個(gè)人所得稅的困擾、，高管逃稅、富豪避稅，一些因逃避個(gè)人所得稅而引發(fā)的稅務(wù)大案也備受社會(huì)關(guān)注?！　€(gè)人的哪些收入應(yīng)該繳稅，該繳多少稅，以及如何在依法納稅框架下維護(hù)好個(gè)人權(quán)益，這一系列問題自然而然浮出水面；從維護(hù)公民切身利益、減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)角度出發(fā)，個(gè)人所得稅籌劃越來越受到社會(huì)各界的重視。





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