中級財務(wù)管理

前言

　　本教材系財政部規(guī)劃教材，適合全國高等院校財經(jīng)類專業(yè)學(xué)生使用?！　∫?、編寫目的　　《中級財務(wù)管理》主要是從企業(yè)的角度闡述進行財務(wù)管理的方法。在企業(yè)的經(jīng)營活動中，通常會遇到以下財務(wù)問題：第一是資本預(yù)算問題，即企業(yè)應(yīng)選擇什么樣的長期投資項目；第二是籌資問題，即為了實施投資項目，企業(yè)應(yīng)如何籌集資金和進行籌資決策；第三是營運資金管理問題，即企業(yè)應(yīng)如何做好流動資產(chǎn)和流動負債的日常管理工作；第四是利潤分配問題，即企業(yè)實現(xiàn)的利潤應(yīng)如何進行分配，按什么標準和形式進行分配。這四個方面的財務(wù)問題所闡述的內(nèi)容，也就是企業(yè)財務(wù)活動的內(nèi)容。伴隨著財務(wù)活動的進行，企業(yè)也必然與各個方面發(fā)生經(jīng)濟聯(lián)系，進而形成企業(yè)的財務(wù)關(guān)系?！　【帉懕窘滩牡哪康氖?，通過對企業(yè)財務(wù)管理理論與方法的講述，使學(xué)生掌握從事財務(wù)管理工作所必須的管理理論和管理方法，提高學(xué)生分析問題、研究問題和解決問題的能力?！　《?、教材特點　　本教材以企業(yè)的財務(wù)管理目標為主線，以財務(wù)管理的基本內(nèi)容為基礎(chǔ)，以對會計信息的利用為起點，從理論與實踐相結(jié)合方面，闡述財務(wù)管理的基本思路和方法。與其他《中級財務(wù)管理》教材相比，本教材具有以下特點：　　第一，體現(xiàn)了教學(xué)內(nèi)容的基礎(chǔ)性。本教材在了解企業(yè)財務(wù)管理基本內(nèi)容和理念的基礎(chǔ)上，從實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標出發(fā)，以企業(yè)財務(wù)報表分析為起點，闡述了企業(yè)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動以及利潤分配活動的財務(wù)管理理論與方法。考慮到教學(xué)內(nèi)容的系統(tǒng)性和不可分割性，在教材編寫過程中，雖然在中級部分比較偏重實務(wù)性和可操作性，但仍然對學(xué)科體系相關(guān)內(nèi)容作了介紹，以避免教材缺少主線的弊端。　　第二，體現(xiàn)了教學(xué)內(nèi)容的前瞻性和時代性。企業(yè)組織形式的演變和金融市場的不斷完善與發(fā)展，促進了中西方財務(wù)管理理論與方法的發(fā)展演變。因此，這也決定了財務(wù)管理理論具有時代性的特點，在企業(yè)發(fā)展的不同階段，財務(wù)管理的內(nèi)容與方法也應(yīng)適應(yīng)時代發(fā)展的要求，體現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容與時俱進或前瞻性的特點。因此，在財務(wù)管理教材編寫中，我們根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展以及企業(yè)變革對財務(wù)管理的影響和要求，不斷更新教學(xué)內(nèi)容，以體現(xiàn)該學(xué)科領(lǐng)域先進的財務(wù)管理理論和方法。

內(nèi)容概要

本教材以企業(yè)的財務(wù)管理目標為主線，以財務(wù)管理的基本內(nèi)容為基礎(chǔ)，以對會計信息的利用為起點，從理論與實踐相結(jié)合方面，闡述財務(wù)管理的基本思路和方法。與其他《中級財務(wù)管理》教材相比，本教材具有以下特點：第一，體現(xiàn)了教學(xué)內(nèi)容的基礎(chǔ)性；第二，體現(xiàn)了教學(xué)內(nèi)容的前瞻性和時代性；第三，體現(xiàn)了財務(wù)管理的思路與思想；第四，體現(xiàn)了教學(xué)與實踐結(jié)合的成效。

書籍目錄

第一章  財務(wù)管理總論
  第一節(jié)  財務(wù)管理的概念與內(nèi)容
  第二節(jié)  財務(wù)管理的目標
  第三節(jié)  財務(wù)管理環(huán)境
  第四節(jié)  財務(wù)管理的基礎(chǔ)理念
第二章  財務(wù)報表分析
  第一節(jié)  財務(wù)報表分析概述
  第二節(jié)  基本的財務(wù)比率
  第三節(jié)  財務(wù)報表分析案例
第三章  財務(wù)預(yù)測
  第一節(jié)  財務(wù)預(yù)測的概念與作用
  第二節(jié)  成本習(xí)性分析
  第三節(jié)  利潤預(yù)測
  第四節(jié)  外部融資需求預(yù)測
第四章  財務(wù)預(yù)算
  第一節(jié)  預(yù)算管理的概念
  第二節(jié)  財務(wù)預(yù)算及其作用
  第三節(jié)  財務(wù)預(yù)算的編制依據(jù)與思路
  第四節(jié)  財務(wù)預(yù)算編制實例
  第五節(jié)  編制成本預(yù)算的兩種先進方法
第五章  籌資方式
  第一節(jié)  籌資管理概述
  第二節(jié)  權(quán)益籌資
  第三節(jié)  負債籌資
第六章  資本成本和資本結(jié)構(gòu)
  第一節(jié)  資本成本
  第二節(jié)  杠桿利益與風(fēng)險
  第三節(jié)  資本結(jié)構(gòu)
第七章  投資管理與評價
  第一節(jié)  投資概述
  第二節(jié)  投資項目現(xiàn)金流量的確定
  第三節(jié)  投資項目決策指標
  第四節(jié)  投資項目決策指標的應(yīng)用
  第五節(jié)  不確定情況下的投資決策
第八章  流動資產(chǎn)管理
  第一節(jié)  存貨管理
  第二節(jié)  應(yīng)收賬款管理
  第三節(jié)  現(xiàn)金管理
第九章  證券投資管理
  第一節(jié)  證券投資概述
  第二節(jié)  債券投資
  第三節(jié)  股票投資
  第四節(jié)  基金投資
  第五節(jié)  證券投資組合
第十章  股利分配
  第一節(jié)  利潤分配順序
  第二節(jié)  股利分配政策
  第三節(jié)  股利支付方式與發(fā)放程序
第十一章  企業(yè)價值評估
  第一節(jié)  企業(yè)價值評估概述
  第二節(jié)  現(xiàn)金流貼現(xiàn)估價法
  第三節(jié)  相對價值估價法
  第四節(jié)  經(jīng)濟附加值估價法
第十二章  財務(wù)管理專題
  第一節(jié)  資產(chǎn)重組與并購
  第二節(jié)  財務(wù)重整
  第三節(jié)  企業(yè)清算
附錄一  中英文詞語對照表
附錄二  相關(guān)系數(shù)表
參考文獻

章節(jié)摘錄

　　二、企業(yè)的財務(wù)關(guān)系　　企業(yè)在籌資、投資、經(jīng)營和利潤分配活動過程中，必然要與各個方面發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與各個方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系就是企業(yè)的財務(wù)關(guān)系。如何處理好企業(yè)的財務(wù)關(guān)系，構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)管理的另一重要內(nèi)容。企業(yè)的財務(wù)關(guān)系主要包括以下內(nèi)容：　　1.企業(yè)與其所有者之間的財務(wù)關(guān)系。這種關(guān)系是投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)按照合同和契約規(guī)定向投資者分配利潤所形成的經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)的投資者按照公司合同規(guī)定履行出資義務(wù)，形成企業(yè)的資本金。企業(yè)在利用資本金實現(xiàn)利潤后，要按規(guī)定向投資者分配利潤。投資者即企業(yè)的所有者。企業(yè)同其所有者之間的財務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)的是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)之間的關(guān)系?！　?.企業(yè)與其債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系。這種關(guān)系是企業(yè)向債權(quán)人借人資金或在經(jīng)營過程中發(fā)生的臨時性負債，企業(yè)按合同或信用原則要求償還債務(wù)所形成的經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)與其債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系，可以通過資產(chǎn)負債率指標反映出來。企業(yè)經(jīng)營過程中的資金除了由投資者投入以外，另一重要部分是通過負債形式形成。一般來說，企業(yè)對于負債要按規(guī)定償還本金，并支付利息。企業(yè)與其債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)的是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。　　3.企業(yè)與其被投資企業(yè)之間的財務(wù)關(guān)系。這種關(guān)系是企業(yè)通過向其他企業(yè)購買股票或進行直接投資所形成的經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中除了自身進行業(yè)務(wù)活動外，還可以進行資本經(jīng)營。企業(yè)對其他企業(yè)進行的投資活動是資本經(jīng)營活動。企業(yè)要通過資本經(jīng)營，參與被投資企業(yè)的利潤分配。企業(yè)與被投資企業(yè)之間的財務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)的是一種投資和被投資關(guān)系。　　4.企業(yè)與其債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系。這種關(guān)系是企業(yè)購買其他企業(yè)的債券、對外借出款項或提供商業(yè)信用等所形成的經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)將資金借出后，有權(quán)要求其債務(wù)人履行償債義務(wù)。企業(yè)與其債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。　　5.企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。這種關(guān)系是企業(yè)與國家稅務(wù)機關(guān)之間由于稅收的征納關(guān)系而產(chǎn)生的經(jīng)濟關(guān)系。目前在我國稅收收入是主要的財政收入來源，因此，企業(yè)主要是通過稅收形式與國家之間建立財政聯(lián)系。

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