新稅法總覽總釋

內(nèi)容概要

胡中流教授曾在《稅務(wù)研究》、《涉
外稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報》等雜志、報刊
上發(fā)表論文百余篇，其中“論國際通行
的一般稅收原則”獲《涉外稅收》雜志
1988年―1992年優(yōu)秀文章獎；“社會
主義初級階段稅收的特點”（刊于《稅
務(wù)研究》1988年第4期）、“市場經(jīng)濟
與稅利分流”（刊于《稅務(wù)研究》1993
年第4期）兩篇論文均在國家稅務(wù)總
局和中國稅務(wù)學(xué)會組織的全國稅收科
學(xué)研究優(yōu)秀成果評選中獲一等獎。
胡中流教授編著的著作有：高等
財經(jīng)院校試用教材《國家稅收》（修訂
本和二次修訂本，中國財政經(jīng)濟出版
社出版）；和董慶錚合作編著中央廣播
電視大學(xué)教材《國家稅收》（原著、修訂
本；中央廣播電視大學(xué)出版社出版）；
主編《中國稅制》，武漢大學(xué)出版社出
版；和董慶錚合作編著的中央電大教
材《國家稅收》（第二次修訂本，中央廣
播電視大學(xué)出版社出版）正在編印過
程中。

作者簡介

主編簡介
胡中流教授，1921年生于河南南
陽，1942年加入中國共產(chǎn)黨，1943年
于西北大學(xué)法商學(xué)院畢業(yè)后，從事稅
務(wù)工作，曾任上海市稅務(wù)局老閘區(qū)（現(xiàn)
黃浦區(qū)）副局長，1953年調(diào)入中央財
政金融學(xué)院，一直從事教學(xué)，曾任中央
財政金融學(xué)院稅收教研室主任、院高
級職稱評審委員會委員、碩士研究生
導(dǎo)師；1991年調(diào)入中央財政管理干部
學(xué)院；1992年被批準(zhǔn)享受政府特殊津
貼。
胡中流教授除在學(xué)院任職外，在
社會上還有許多兼職，任中國稅務(wù)學(xué)
會常務(wù)理事、北京市稅務(wù)學(xué)會副會長、
深圳市稅務(wù)局顧問、深圳市稅務(wù)咨詢
事務(wù)所高級顧問、北京市稅務(wù)咨詢事
務(wù)所高級顧問、山東省稅務(wù)咨詢事務(wù)
所高級顧問、《揚州稅務(wù)》雜志顧問；財
政部財政科學(xué)研究所兼職教授、江蘇
高等財經(jīng)專科學(xué)校兼職教授、河南財
稅?？茖W(xué)校兼職教授、中央電大主講
教師。

書籍目錄

目錄
稅制改革總論篇
一、中國稅制改革的歷史回顧
（一）1950年統(tǒng)一全國稅政，建立新稅制
（二）1953年的稅制修正
1.試行商品流通稅
2.修訂貨物稅和工商業(yè)稅
3.修訂其它各稅
（三）1958年的稅制改革
1.改革工商稅制
2.統(tǒng)一全國農(nóng)業(yè)稅制
（四）1973年的稅制改革
（五）1979年以來的稅制全面改革
1.改革的背景
2.改革的內(nèi)容
（六）市場經(jīng)濟條件下的深化稅制改革
1.改革的背景
2.改革稅制的基本指導(dǎo)思想
3.改革的內(nèi)容
二、稅制改革與稅收負(fù)擔(dān)
（一）一次全面性、結(jié)構(gòu)性的稅制改革
1.原工商稅收的32個稅種
2.簡化合并的稅種
3.取消一些與形勢發(fā)展不相適應(yīng)的稅種
4.稅制改革后新增加的有4個稅種
5.現(xiàn)已確定的工商稅收共有18個稅種
6.如改革我國稅收，還要再增加6種稅
7.如何按課稅對象進(jìn)行分類
8.按照分稅制改革所提出的分類方法
（二）新稅制會不會引起物價波動
1.以消費稅為例
2.價內(nèi)稅和價外稅
3.個人所得稅
新稅法總覽總釋篇
一、新稅法的基本內(nèi)容
（一）流轉(zhuǎn)稅
1.流轉(zhuǎn)稅的基本概念
2.增值稅
3.消費稅
4.營業(yè)稅
（二）所得稅
1.所得稅的基本概念
2.內(nèi)資企業(yè)所得稅
3.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
4.個人所得稅
（三）資源稅
1.資源稅的基本概念
2.新稅制下的資源稅
（四）財產(chǎn)稅
1.財產(chǎn)稅的基本概念
2.土地增值稅
3.房產(chǎn)稅
4.土地使用稅
5.車船使用稅
（五）特定目的行為稅
1.行為課稅的一般理論
2.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
3.印花稅
4.城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅
5.屠宰稅
6.筵席稅
二、農(nóng)業(yè)稅收
（一）農(nóng)業(yè)稅的主要內(nèi)容
1.農(nóng)業(yè)稅的沿革與現(xiàn)行基本政策
2.農(nóng)業(yè)稅的納稅人與征稅對象
3.農(nóng)業(yè)稅的稅率
4.農(nóng)業(yè)稅的優(yōu)待與減免
5.農(nóng)業(yè)稅的計算與征收
（二）農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的改革
1.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的概念與作用
2.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人與征稅對象
3.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的稅率
4.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的減免
5.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的計稅依據(jù)與稅額計算
6.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的征收管理
（三）耕地占用稅
1.耕地占用稅的概念與意義
2.耕地占用稅的納稅義務(wù)人
3.耕地占用稅的課稅對象與征稅范圍
4.耕地占用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)（稅率）
5.耕地占用稅的減免
6.耕地占用稅的征收與違章處理
三、企業(yè)納稅會計核算
（一）納稅會計核算的要求、程序和方法
1.納稅會計核算的要求
2.納稅會計核算的一般程序
3.帳戶設(shè)置
4.納稅會計核算的一般方法
5.納稅會計核算的憑證
（二）流轉(zhuǎn)稅的核算
1.增值稅的核算
（1）計稅依據(jù)
（2）計算方法
（3）帳務(wù)處理
（4）應(yīng)交增值稅明細(xì)表
（5）增值稅計算方法與會計核算舉例
2.消費稅的核算
（1）計算依據(jù)
（2）計算方法
（3）帳務(wù)處理
（4）消費稅計算方法與會計核算舉例
（三）營業(yè)稅的核算
1.計稅依據(jù)
2.計算方法
3.帳務(wù)處理
4.城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅的核算
5.教育費附加的核算
（四）所得稅的核算
1.企業(yè)所得稅的核算
（1）計稅依據(jù)
（2）計算方法
（3）帳務(wù)處理
（4）企業(yè)所得稅計算方法與會計核算舉例
2.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算
（1）計稅依據(jù)
（2）計算方法
（3）帳務(wù)處理
（4）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計算方法和會計核算舉例
3.個人所得稅的核算
（1）計稅依據(jù)
（2）計算方法
（3）帳務(wù)處理
（4）個人所得稅計算方法與會計核算舉例
（五）資源稅的核算
1.資源稅的核算
（1）計稅依據(jù)
（2）計算方法
（3）帳務(wù)處理
（4）資源稅的計算方法與會計核算舉例
2.土地使用稅的核算
（1）計稅依據(jù)
（2）計算方法
（3）帳務(wù)處理
3.耕地占用稅的核算
（六）財產(chǎn)稅的核算
1.房產(chǎn)稅的核算
2.車船稅的核算
3.土地增值稅的核算
（七）行為目的稅的核算
1.印花稅的核算
2.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的核算
不同行業(yè)企業(yè)納稅總覽總釋篇
一、工業(yè)企業(yè)的納稅實務(wù)
（一）工業(yè)企業(yè)報繳增值稅納稅實務(wù)
1、工業(yè)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的納稅實務(wù)
2、工業(yè)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的納稅實務(wù)
3、工業(yè)企業(yè)提供加工業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的納稅實務(wù)
4、工業(yè)修理修配勞務(wù)環(huán)節(jié)的納稅實務(wù)
5、工業(yè)企業(yè)進(jìn)貨環(huán)節(jié)的納稅實務(wù)
6、工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人報繳增值稅納稅實務(wù)
7、增值稅的計算
8、增值稅適用稅率
9、免征增值稅的項目
10、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用
11、增值稅的納稅地點
12、增值稅的納稅其他期限
（二）工業(yè)企業(yè)報繳營業(yè)稅的納稅實務(wù)
1、工業(yè)企業(yè)報繳營業(yè)稅的納稅范圍
2、工業(yè)企業(yè)報繳營業(yè)稅的計稅依據(jù)和稅率
3、會計核算
4、納稅地點和納稅期限
（三）工業(yè)企業(yè)報繳消費稅的納稅實務(wù)
1、工業(yè)企業(yè)報繳消費稅的納稅環(huán)節(jié)
2、消費稅額的計算
3、消費稅的納稅地點
4、消費稅的納稅期限
（四）工業(yè)企業(yè)報繳企業(yè)所得稅的納稅實務(wù)
1、企業(yè)的收入總額
2、扣除項目
3、按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)扣除的項目
4、計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目
5、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
6、企業(yè)所得稅稅率
7、企業(yè)所得稅有關(guān)會計問題
8、稅收優(yōu)惠
9、稅額扣除
10、企業(yè)所得稅的征收管理
二、商業(yè)、物資、供銷企業(yè)的納稅實務(wù)
（一）商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)的納稅實務(wù)
1、商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)報繳增值稅的納稅實務(wù)
2、商業(yè)批發(fā)企業(yè)提供加工、修理修配勞務(wù)報繳增值稅的
納稅實務(wù)
3、商業(yè)批發(fā)企業(yè)報繳營業(yè)稅的納稅實務(wù)
4、商業(yè)批發(fā)企業(yè)代收代繳消費稅的納稅實務(wù)
5、商業(yè)批發(fā)企業(yè)代扣代繳資源稅的納稅實務(wù)
（二）商業(yè)零售環(huán)節(jié)的納稅實務(wù)
1、商業(yè)零售環(huán)節(jié)報繳增值稅的納稅實務(wù)
2、商業(yè)零售企業(yè)提供加工、修理修配勞務(wù)報繳增值稅的
納稅實務(wù)
3、商業(yè)零售企業(yè)報繳營業(yè)稅的納稅實務(wù)
4、商業(yè)零售企業(yè)代收代繳消費稅的納稅實務(wù)
5、商業(yè)零售企業(yè)代扣代繳資源稅的納稅實務(wù)
（三）商業(yè)企業(yè)進(jìn)口、進(jìn)貨（采購）環(huán)節(jié)的納稅實務(wù)
1、商業(yè)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)需要繳納增值稅、消費稅的規(guī)定
2、商業(yè)企業(yè)進(jìn)貨（采購）環(huán)節(jié)需要繳納資源稅的規(guī)定
（四）商業(yè)、物資、供銷企業(yè)報繳企業(yè)所得稅的納稅實務(wù)
1、納稅人
2、計稅依據(jù)
3、稅率及稅額計算
4、稅收優(yōu)惠
5、納稅地點
6、納稅期限
三、交通運輸、郵政電信企業(yè)的納稅實務(wù)
（一）交通運輸、郵政電信企業(yè)報繳營業(yè)稅的納稅實務(wù)
1、交通運輸、郵電企業(yè)取得收入環(huán)節(jié)納稅實務(wù)
2、繳納營業(yè)稅的代扣義務(wù)人、納稅地點和納稅期限
（二）交通運輸、郵政電信企業(yè)報繳所得稅的納稅實務(wù)
1、營業(yè)收入額
2、成本
3、期間費用
4、稅金
5、損失
6、應(yīng)納所得稅額的計算
四、金融、保險企業(yè)的納稅實務(wù)
（一）金融保險企業(yè)報繳營業(yè)稅的納稅實務(wù)
1、金融、保險企業(yè)取得收入環(huán)節(jié)的納稅實務(wù)
2、征收管理
（二）金融、保險企業(yè)報繳所得稅的納稅實務(wù)
1、銀行報繳所得稅的納稅實務(wù)
2、保險企業(yè)報繳所得稅的納稅實務(wù)
3、稅收管理
五、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅實務(wù)
（一）施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報繳營業(yè)稅的納稅實務(wù)
1、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得收入環(huán)節(jié)的納稅實務(wù)
2、營業(yè)稅的征收管理
（二）施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報繳企業(yè)所得稅的納稅實務(wù)
1、成本和費用
2、應(yīng)納所得稅的計算
3、征收管理
六、旅游、飲食服務(wù)企業(yè)的納稅實務(wù)
（一）旅游、飲食服務(wù)企業(yè)報繳營業(yè)稅的納稅實務(wù)
1、旅游、飲食服務(wù)企業(yè)取得收入環(huán)節(jié)的納稅實務(wù)
2、營業(yè)稅的征收管理
（二）旅游、飲食服務(wù)企業(yè)報繳企業(yè)所得稅的納稅實務(wù)
1、成本的核實
2、期間費用的核實
3、稅金
4、損失
5、應(yīng)納所得稅的計算
6、所得稅的征收管理
七、電影、新聞出版企業(yè)納稅實務(wù)
（一）電影、新聞出版企業(yè)報繳增值稅、營業(yè)稅的納稅實務(wù)
1、取得收入環(huán)節(jié)的納稅實務(wù)
2、征收管理
（二）電影、新聞出版企業(yè)報繳企業(yè)所得稅的納稅實務(wù)
1、成本項目的核實
2、期間費用的核實
3、待攤費用、預(yù)提費用
4、不得列入成本、費用的項目
5、應(yīng)納所得稅額的計算
6、所得稅的征收管理
八、對外經(jīng)濟合作企業(yè)的納稅實務(wù)
（一）對外經(jīng)濟合作企業(yè)報繳營業(yè)稅的納稅實務(wù)
1、營業(yè)收入的確定
2、營業(yè)收入的結(jié)算
3、營業(yè)額的計稅
4、征收管理
（二）對外經(jīng)濟合作企業(yè)報繳企業(yè)所得稅的納稅實務(wù)
1、流動資產(chǎn)的核實
2、固定資產(chǎn)的核實
3、無形資產(chǎn)的核實
4、成本的核實
5、期間費用的核實
6、應(yīng)納所得稅額的計算
7、企業(yè)所得稅的征收管理
九、企業(yè)報繳其他稅種的納稅實務(wù)
（一）企業(yè)報繳房產(chǎn)稅的納稅實務(wù)
1、房產(chǎn)稅的概念和意義
2、房產(chǎn)稅的征稅范圍和納稅人
3、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率
4、房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定
5、房產(chǎn)稅的計算和征收
（二）企業(yè)報繳土地使用稅的納稅實務(wù)
1、土地使用稅的概念和意義
2、土地使用稅的征稅范圍和納稅人
3、土地使用稅的計稅依據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計算
4、土地使用稅的其他幾項規(guī)定
（三）企業(yè)報繳印花稅的納稅實務(wù)
1、印花稅的概念和意義
2、印花稅的征稅范圍
3、印花稅的納稅人
4、印花稅的稅率和計稅依據(jù)
5、印花稅的減免稅規(guī)定
6、印花稅應(yīng)納稅額的計算
7、印花稅的征收管理規(guī)定
（四）企業(yè)報繳固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅實務(wù)
1、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的概念和意義
2、投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅人
3、投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅范圍
4、投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率
5、投資方向調(diào)節(jié)稅應(yīng)納稅額的計算
6、投資方向調(diào)節(jié)稅的征收管理
（五）企業(yè)報繳城市維護建設(shè)稅的納稅實務(wù)
1、城市維護建設(shè)稅的概念和意義
2、城市維護建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍
3、城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)、稅率和計算
4、城市維護建設(shè)稅的征收管理
5、城市維護建設(shè)稅的改革
（六）企業(yè)報繳其他稅種的納稅實務(wù)
1、企業(yè)報繳車船稅的納稅實務(wù)
2、企業(yè)報繳耕地占用稅的納稅實務(wù)
3、企業(yè)報繳契稅的納稅實務(wù)
4、企業(yè)報繳屠宰稅的納稅實務(wù)
5、企業(yè)報繳筵席稅的納稅實務(wù)
涉外企業(yè)納稅總覽總釋篇
一、涉外企業(yè)稅務(wù)管理
（一）涉外企業(yè)稅務(wù)管理的意義和特點
1.加強涉外企業(yè)稅務(wù)管理的意義
2.涉外企業(yè)稅務(wù)管理的原則
3.涉外企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)稅務(wù)管理的比較
4.建立涉外稅收征管新秩序
（二）涉外企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容
1.稅務(wù)咨詢
2.稅務(wù)登記
3.納稅申報
4.稅款繳納
5.帳簿、憑證管理
6.納稅檢查
7.違章處理
8.稅務(wù)復(fù)議與訴訟
（三）涉外企業(yè)如何享受中外稅收協(xié)定待遇
1.外國居民如何享受稅收協(xié)定待遇
2.中國居民如何享受稅收協(xié)定待遇
（四）涉外企業(yè)納稅事務(wù)的辦理
1.設(shè)置專人辦理納稅事務(wù)
2.委托稅務(wù)代理人代辦納稅事務(wù)
二、中外合資經(jīng)營企業(yè)的納稅方法
（一）中外合資經(jīng)營企業(yè)的特點
1.中外合資經(jīng)營企業(yè)的概念
2.中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資及利潤分配
3.中外合資經(jīng)營企業(yè)的物資采購和產(chǎn)品銷售
4.中外合資經(jīng)營企業(yè)的外匯與信貸
5.中外合資經(jīng)營企業(yè)的財務(wù)與會計
6.中外合資經(jīng)營企業(yè)的稅收待遇
（二）物資采購、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金的計算交納方法
1.應(yīng)納的稅收
2.應(yīng)納稅金的計算
3.交納稅金的方法
（三）生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金的計算交納方法
1.應(yīng)納的稅收
2.應(yīng)納稅金的計算
3.交納稅金的方法
（四）銷售、出口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金的計算交納方法
1.應(yīng)納的稅收
2.應(yīng)納稅金的計算
3.交納稅金的方法
（五）經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)納稅金的計算交納方法
1.應(yīng)納的稅收
2.應(yīng)納稅金的計算
3.交納稅金的方法
（六）實現(xiàn)利潤后應(yīng)納稅金的計算交納方法
1.應(yīng)納的稅收
2.應(yīng)納稅金的計算
3.交納稅金的方法
8.關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定
9.中華人民共和國消費稅暫行條例
10.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則
11.消費稅若干具體問題的規(guī)定
12.消費稅征收范圍注釋
13.關(guān)于消費稅會計處理的規(guī)定
14.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
15.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則
16.營業(yè)稅稅目注釋
17.關(guān)于營業(yè)稅會計處理的規(guī)定
18.中華人民共和國資源稅暫行條例
19.中華人民共和國資源稅暫行條例實施細(xì)則
20.中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例
21.中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則
22.中華人民共和國土地增值稅暫行條例
23.中華人民共和國稅收征收管理法
24.中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則
25.全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定
26.中華人民共和國發(fā)票管理辦法
27.中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則
28.中華人民共和國會計法
29.國務(wù)院關(guān)于對農(nóng)業(yè)特產(chǎn)征收農(nóng)業(yè)稅的規(guī)定
二、有關(guān)外國稅制的介紹
1.印度個人所得稅
2.歐洲經(jīng)濟共同體國家增值稅概要
3.法國增值稅
4.德意志聯(lián)邦共和國增值稅
5.日本公司所得稅法

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