我國企業(yè)所得稅改革研究

內(nèi)容概要

　　為了探索如何以國情為基礎(chǔ)，解決好企業(yè)所得稅法律與制度建設(shè)問題，強(qiáng)化企業(yè)所得稅的功能，《財(cái)經(jīng)博士論叢：我國企業(yè)所得稅改革研究》擬通過對(duì)所得稅課稅的相關(guān)理論分析，明晰相關(guān)概念，通過對(duì)世界主要國家企業(yè)所得稅制度的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，分析提出我國企業(yè)所得稅改革的一般構(gòu)想與特殊稅收優(yōu)惠政策的制定，從一般到特殊，提出規(guī)范化建立的原則與標(biāo)準(zhǔn)。并在綜合分析與研究企業(yè)應(yīng)稅所得的確認(rèn)與計(jì)量方法、原則、標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，揭示我國企業(yè)應(yīng)稅所得確認(rèn)與計(jì)量方面存在的一些問題，明確應(yīng)稅所得確認(rèn)與計(jì)量的途徑與方法；通過對(duì)應(yīng)稅所得與會(huì)計(jì)利潤因稅法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度規(guī)范方面的不同產(chǎn)生的差異分析，提出我國所得稅會(huì)計(jì)處理的一般方法和特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理；并通過企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與填列、分析，為建立一個(gè)全面、綜合、規(guī)范化的企業(yè)所得稅制度提出建設(shè)性改革方案。

書籍目錄

0.導(dǎo)論0.1　本書選題的意義0.1.1　問題的提出：企業(yè)所得稅制扭曲所引發(fā)的思考0.1.2　研究的意義o.2　本書的確定思路與方法0.2.1　研究的視角0.2.2　研究的方法0.3　本書假設(shè)的前提0.3.1　基本假設(shè)：自利行為假設(shè)0.3.2　現(xiàn)實(shí)假設(shè)0.4 本書的主要特色與框架結(jié)構(gòu)0.4.1　主要特色0.4.2　本書框架結(jié)構(gòu)1.　企業(yè)所得稅課稅的理論分析1.1　企業(yè)所得課稅的理論基礎(chǔ)1.2　關(guān)于企業(yè)所得課稅的爭論1.3　企業(yè)所得稅的本質(zhì)1.4　企業(yè)所得稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響1.4.1　總所得稅稅率變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響1.4.2　企業(yè)所得稅稅率變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響.1.4.3　企業(yè)所得稅與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的實(shí)證分析1.5　企業(yè)所得稅的發(fā)展1.5.1　企業(yè)所得稅發(fā)展的一般趨勢1.5.2　我國企業(yè)所得稅的發(fā)展2.　國際通行企業(yè)所得稅制度比較分析2.1　企業(yè)所得稅制度改革與發(fā)展的一般規(guī)律分析2.2　所得稅制度環(huán)境特征比較2.3　企業(yè)所得稅的稅制類型比較 ，2.4　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確定比較2.4.1　對(duì)資本利得的稅務(wù)處理2.4.2　存貨的計(jì)價(jià)2.4.3　壞賬準(zhǔn)備等八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提2.4.4　資產(chǎn)折舊的處理2.4.5　交際費(fèi)用的處理2.4.6　虧損結(jié)轉(zhuǎn)2.5　企業(yè)所得稅稅收抵免的比較3.　我國企業(yè)所得稅改革的一般構(gòu)想3.1　我國企業(yè)所得稅改革的基本原則3.1.1　公平原則3.1.2　尊重國際慣例與靈活性相結(jié)合的原則3.1.3　企業(yè)所得稅稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相協(xié)調(diào)的原則3.1.4　所得稅法逐步一體化的原則3.2　我國企業(yè)所得稅的名稱3.2.1　法人所得稅3.2.2　法人企業(yè)所得稅3.2.3　公司所得稅3.3　我國企業(yè)所得稅稅負(fù)評(píng)析3.4　我國企業(yè)所得稅稅率設(shè)計(jì)3.5　企業(yè)所得稅管理體制構(gòu)想3.6　逐步推行所得稅法的一體化進(jìn)程4.　我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策研究4.1　對(duì)我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的回顧4.1.1　區(qū)域所得稅優(yōu)惠政策簡要回顧4.1.2　產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠政策簡要回顧4.1.3　其他主要的稅收優(yōu)惠政策4.1.4　特殊優(yōu)惠政策4.2　對(duì)我國現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容的分析4.2.1　我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的特征4.2.2　對(duì)現(xiàn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的思考4.3　我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策設(shè)計(jì)的原則與要求4.3.1　所得稅優(yōu)惠政策設(shè)計(jì)的基本原則4.3.2　我國所得稅優(yōu)惠政策設(shè)計(jì)的具體要求4.4　我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的設(shè)計(jì)4.4.1　統(tǒng)一內(nèi)外有別的所得稅優(yōu)惠政策4.4.2　保留合理的減免稅優(yōu)惠4.4.3　取消不合理的產(chǎn)業(yè)與區(qū)域照顧性優(yōu)惠政策4.4.4　調(diào)整區(qū)域稅收優(yōu)惠政策4.4.5　凸現(xiàn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠，提升產(chǎn)業(yè)競爭力4.4.6　突出投資抵免等所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用5.　企業(yè)應(yīng)納稅所得的確認(rèn)5.1　納稅能力、應(yīng)納稅所得與會(huì)計(jì)所得的內(nèi)涵5.2　應(yīng)納稅所得確認(rèn)的原則5.3　應(yīng)納稅所得確認(rèn)模式的選擇5.4　納稅所得確認(rèn)的方法5.4.1　應(yīng)稅收入的確認(rèn)方法5.4.2　費(fèi)用和成本的確認(rèn)方法5.5　應(yīng)納稅所得的具體確認(rèn)5.5.1　應(yīng)稅收入的具體確認(rèn)5.5.2　允許扣除的費(fèi)用、損失的具體確認(rèn)5.6　幾個(gè)特殊內(nèi)容的確認(rèn)5.6.1　關(guān)于資本公積是否確認(rèn)為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得問題5.6.2　關(guān)于資產(chǎn)和債務(wù)重組所得的確認(rèn)5.6.3　關(guān)于不準(zhǔn)予扣除費(fèi)用的確認(rèn)6.　企業(yè)應(yīng)納稅所得的計(jì)量6.1　應(yīng)納稅所得的一般計(jì)量理論分析6.1.1　應(yīng)納稅所得計(jì)量的規(guī)則研究6.1.2　關(guān)于費(fèi)用計(jì)量中的特例及其改革設(shè)想6.1.3　關(guān)于資本利得的單獨(dú)計(jì)量問題7.　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法研究7.1　所得稅會(huì)計(jì)目標(biāo)7.2　永久性差異與時(shí)間性差異7.3　所得稅跨期攤派的方法7.3.1　應(yīng)付稅款法（taxes payable method）7.3.2　納稅影響會(huì)計(jì)法（tax effect accountingmethod）7.4　對(duì)所得稅會(huì)計(jì)處理方法的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)7.5　特殊項(xiàng)目的所得稅會(huì)計(jì)處理7.5.1　八項(xiàng)減值準(zhǔn)備的所得稅會(huì)計(jì)處理7.5.2　投資抵免的所得稅會(huì)計(jì)處理7.6　所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際比較8.　企業(yè)所得稅報(bào)表編列8.1　所得稅會(huì)計(jì)報(bào)表的功能8.1.1　全面提供企業(yè)的納稅信息8.1.2　真實(shí)地反映企業(yè)的盈利負(fù)擔(dān)8.1.3　綜合反映企業(yè)會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)稅所得之間的差異8.2　所得稅會(huì)計(jì)報(bào)表編列的原則8.2.1　真實(shí)合法性原則8.2.2　政策性原則8.2.3　完整性原則8.2.4　重要性原則8.3　所得稅報(bào)表的類別8.3.1　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表8.3.2　企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策表8.3.3　企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來申報(bào)表8.3.4　在資產(chǎn)負(fù)債表與損益表、現(xiàn)金流量表上的填列8.4　所得稅會(huì)計(jì)的信息披露8.4.1　資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)計(jì)價(jià)、攤銷方法披露8.4.2　永久性差異與時(shí)間性差異的披露8.4.3　披露企業(yè)所得稅政策的適用條款與政策變動(dòng)8.4.4　當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債8.5　所得稅會(huì)計(jì)報(bào)表的分析8.5.1　應(yīng)稅所得變動(dòng)的分析8.5.2　稅收政策變動(dòng)的分析8.5.3　依法納稅與依法征稅情況分析參考文獻(xiàn)后 記

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