稅務(wù)會(huì)計(jì)

內(nèi)容概要

　　本書依據(jù)教育部《高職高專教育人才培養(yǎng)工作》和《關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見(jiàn)》精神要求，針對(duì)高職高專學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo)、知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力要求安排教學(xué)內(nèi)容。全書設(shè)總論、增值稅會(huì)計(jì)、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)、出口貨物退(免)稅會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)、關(guān)稅會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)、個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)和其他稅種會(huì)計(jì)共9章，分別從基本法規(guī)、應(yīng)納稅額計(jì)算、會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)4個(gè)方面，進(jìn)行了全面系統(tǒng)的闡述。全書在內(nèi)容上做到緊扣最新法規(guī)，理論成熟，闡述清楚。為方便教學(xué)和自學(xué)，在編寫體例上設(shè)計(jì)了學(xué)習(xí)目標(biāo)、小結(jié)、重點(diǎn)和難點(diǎn)分析，針對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)內(nèi)容設(shè)置了“想一想”、“練一練”專欄，同時(shí)還以“知識(shí)拓展”方式結(jié)合不同稅種介紹相關(guān)稅收籌劃技巧。
　　為方便教學(xué)特別是學(xué)生的自主學(xué)習(xí)，本教材配套出版《稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)與習(xí)題訓(xùn)練》，該輔助教材每章由基本內(nèi)容框架、主要知識(shí)點(diǎn)分析和同步訓(xùn)練三部分構(gòu)成，其中同步訓(xùn)練包括理論知識(shí)題、分項(xiàng)能力題、計(jì)算業(yè)務(wù)題和綜合實(shí)訓(xùn)題，同時(shí)提供相關(guān)的參考答案、電子教學(xué)課件，并有國(guó)家精品課程《稅務(wù)會(huì)計(jì)》的教學(xué)資源可資查詢。
　　本書可作為高職高專院校經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)教材，也可供企業(yè)在職人員培訓(xùn)使用。

書籍目錄

第1章 總論
1.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述
1.1.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)概念
1.1.2 稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象
1.1.3 稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)和目標(biāo)
1.1.4 稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提
1.1.5 稅務(wù)會(huì)計(jì)原則
1.1.6 稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的比較
1.2 稅收概述
1.2.1 稅收的概念與特點(diǎn)
1.2.2 稅收法律體系
1.2.3 稅收的分類
1.2.4 稅制構(gòu)成要素
1.2.5 稅收管理體制
1.2.6 稅收征收管理制度
1.2.7 稅務(wù)籌劃
1.3 本章小結(jié)
1.4 復(fù)習(xí)思考題
第2章 增值稅會(huì)計(jì)
2.1 增值稅概述
2.1.1 增值稅的概念
2.1.2 增值稅的類型
2.1.3 增值稅計(jì)稅方法簡(jiǎn)介
2.1.4 增值稅的特點(diǎn)
2.1.5 增值稅納稅人及分類管理
2.1.6 增值稅征稅范圍
2.1.7 增值稅減免優(yōu)惠政策
2.1.8 增值稅稅率和征收率
2.2 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.2.1 一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.2.2 小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.2.3 進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.3 增值稅的會(huì)計(jì)核算
2.3.1 會(huì)計(jì)科目設(shè)置
2.3.2 一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)核算
2.3.3 小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)核算
2.4 增值稅納稅申報(bào)管理
2.4.1 增值稅的納稅期限與納稅地點(diǎn)
2.4.2 增值稅納稅申報(bào)表的編制
2.5 本章小結(jié)
2.6 復(fù)習(xí)思考題
第3章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
3.1 消費(fèi)稅概述
3.1.1 消費(fèi)稅的概念
3.1.2 消費(fèi)稅的特點(diǎn)
3.1.3 消費(fèi)稅的納稅人
3.1.4 消費(fèi)稅的征稅范圍和稅率
3.1.5 消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)
3.2 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.1 生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.2 委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.3 進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.4 兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的稅務(wù)處理
3.3 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算
3.3.1 生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算
3.3.2 委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算
3.3.3 進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算
3.4 消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
3.4.1 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限
3.4.2 消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)
3.4.3 消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的編制
3.5 本章小結(jié)
3.6 復(fù)習(xí)思考題
第4章 出口貨物退（免）稅會(huì)計(jì)
4.1 出口貨物退（免）稅概述
4.1.1 出口貨物退（免）稅的概念
4.1.2 出口貨物退（免）稅基本政策
……
第5章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)
第6章 關(guān)稅會(huì)計(jì)
第7章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
第8章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
第9章 其他稅種會(huì)計(jì)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：3.籌劃性原則籌劃性是指納稅人為了達(dá)到節(jié)稅的目的，通過(guò)稅務(wù)籌劃，制訂既合理合法，又能少繳稅款的納稅方案。在該原則要求下，納稅人會(huì)在遵守稅法的前提下，合理籌劃稅務(wù)活動(dòng)，研究節(jié)稅策略，力求做到經(jīng)濟(jì)納稅，爭(zhēng)取企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利益。這不僅是企業(yè)自身的要求，也符合債權(quán)人和投資者的利益。4.修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則關(guān)于收入和費(fèi)用的確認(rèn)有兩種基本制度，即收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。收付實(shí)現(xiàn)制是指所有關(guān)于收入和費(fèi)用的確認(rèn)，均以現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出為標(biāo)準(zhǔn)，也就是說(shuō)，只有收到現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)才確認(rèn)為收入；只有為取得收入而形成現(xiàn)金付出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，才確認(rèn)為費(fèi)用。收付實(shí)現(xiàn)制體現(xiàn)了公平稅負(fù)和支付能力的原則，是確保納稅人有能力支付應(yīng)納稅款而使政府獲取財(cái)政收入的基礎(chǔ)。但是，由于收付實(shí)現(xiàn)制不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，一般不能用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告目的，只適用于個(gè)人和不從事商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)的中小企業(yè)的納稅申報(bào)。權(quán)責(zé)發(fā)生制是指所有收入和費(fèi)用的確認(rèn)，均以權(quán)利已經(jīng)形成或義務(wù)（責(zé)任）已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，也就是說(shuō)，一項(xiàng)收入之所以確認(rèn)為當(dāng)期收入，是因?yàn)楫?dāng)期能取得它，所以具有享有該項(xiàng)收入的權(quán)利；一項(xiàng)費(fèi)用之所以確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，是因?yàn)楫?dāng)期接受了它所提供的服務(wù)，所以負(fù)有承擔(dān)該項(xiàng)費(fèi)用的責(zé)任。權(quán)責(zé)發(fā)生制能使會(huì)計(jì)核算正確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，因此被廣泛用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，但它不利于反映企業(yè)現(xiàn)金流量及現(xiàn)金支付能力信息，當(dāng)它被用于稅務(wù)會(huì)計(jì)時(shí)，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的權(quán)責(zé)發(fā)生制比較必須注意以下問(wèn)題：一是必須考慮支付能力原則，使得納稅人在最有能力支付時(shí)支付稅款；二是確定性的需要，使得收入和費(fèi)用的實(shí)際實(shí)現(xiàn)具有確定性；三是保護(hù)政府稅收收入，如在收入的確認(rèn)上，稅務(wù)會(huì)計(jì)中的權(quán)責(zé)發(fā)生制由于在一定程度上被支付能力原則所覆蓋而包含著一定的收付實(shí)現(xiàn)制的方法，而在費(fèi)用的扣除上，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)采用穩(wěn)健原則確認(rèn)的某些估計(jì)費(fèi)用，在稅務(wù)會(huì)計(jì)中不能采用。所以稅務(wù)會(huì)計(jì)中的權(quán)責(zé)發(fā)生制也被叫做“修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制”。

編輯推薦

《稅務(wù)會(huì)計(jì)(第3版)》是高職高專會(huì)計(jì)類核心課程精品教材系列之一。

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