稅務(wù)稽查

內(nèi)容概要

　　稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)等情況進(jìn)行稅務(wù)檢查和處理工作的行政執(zhí)法行為?！抖悇?wù)稽查》首先整體描述了稅務(wù)稽查工作理論和工作程序；接著介紹了稅務(wù)稽查工作的具體內(nèi)容、稅務(wù)稽查工作中常用的方法和如何獲取和固定證據(jù)；最后介紹了稅務(wù)稽查成果的分析與利用，以便通過稅務(wù)稽查成果改進(jìn)和加強(qiáng)稅收征管、稅收立法、提高社會納稅遵從度，真正做到“以查促管、以查促查”。
　　《稅務(wù)稽查》著力于培養(yǎng)學(xué)生的獨立思維能力和實際操作能力，側(cè)重于稅務(wù)稽查實際工作程序的實戰(zhàn)應(yīng)用，適合高職高專稅務(wù)、財務(wù)會計等相關(guān)專業(yè)作為教材使用，也適用于一般社會讀者的閱讀參考。

書籍目錄

第1章 稅務(wù)稽查概述
1.1 稅務(wù)稽查的內(nèi)涵
1.1.1 稅務(wù)稽查的特征
1.1.2 稅務(wù)稽查的主體
1.1.3 稅務(wù)稽查的客體
1.1.4 稅務(wù)稽查的對象
1.1.5 稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容
1.2 稅務(wù)稽查的職能
1.3 稅務(wù)稽查的基本原則
1.3.1 合法原則
1.3.2 依法獨立原則
1.3.3 分工配合與相互制約原則
1.3.4 客觀公正原則
1.3.5 群眾路線原則
1.4 稅務(wù)稽查的種類和程序
1.4.1 稅務(wù)稽查的種類
1.4.2 稅務(wù)稽查的基本程序
1.5 稅務(wù)稽查管轄
1.5.1 稅務(wù)稽查管轄的概念
1.5.2 稅務(wù)稽查管轄的原則
1.5.3 稅務(wù)稽查管轄的分類
1.6 稅務(wù)稽查的法律依據(jù)
1.6.1 稅務(wù)稽查法律依據(jù)的分類
1.6.2 法律適用原則
1.6.3 稅務(wù)稽查中的法律時效
1.6.4 稅務(wù)稽查相關(guān)法律及運(yùn)用
1.7 稅收違法行為及法律責(zé)任
1.7.1 稅收違法行為
1.7.2 稅收法律責(zé)任
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第2章 稅務(wù)稽查選案及案源管理
2.1 稅務(wù)稽查計劃
2.1.1 稅務(wù)稽查計劃制訂的原則
2.1.2 稽查計劃的種類
2.1.3 制訂計劃的方法
2.1.4 制訂計劃的分析指標(biāo)
2.1.5 計劃審批與考核
2.2 確定個案重點稽查項目
2.2.1 確定個案重點稽查項目的意義
2.2.2 確定重點稽查項目的步驟
2.2.3 確定稅務(wù)稽查重點項目的主要方法
2.3 稅務(wù)稽查選案方法
2.3.1 計算機(jī)選案
2.3.2 人工選案
2.3.3 人機(jī)結(jié)合選案
2.4 稅務(wù)稽查案源管理
2.4.1 一般案源管理
2.4.2 稅收違法舉報案件管理
2.4.3 網(wǎng)絡(luò)協(xié)查
2.4.4 情報交換
2.4.5 轉(zhuǎn)辦和交辦
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第3章 稅務(wù)稽查實施
3.1 稅務(wù)稽查實施概述
3.1.1 稅務(wù)稽查的權(quán)限
3.1.2 稅務(wù)稽查人員實施稅務(wù)稽查的基本要求
3.2 稅務(wù)稽查的實施
3.2.1 稅務(wù)稽查實施前的準(zhǔn)備工作
3.2.2 稅務(wù)稽查實施的主要方式
3.2.3 稅務(wù)稽查實施的步驟和內(nèi)容
3.2.4 稅務(wù)稽查實施終結(jié)
3.3 稅收專項檢查的實施
3.3.1 稅收專項檢查的概念及特點
3.3.2 稅收專項檢查的組織實施
3.4 稅務(wù)稽查協(xié)作
3.4.1 稅務(wù)稽查協(xié)作的內(nèi)容
3.4.2 稽查協(xié)作的要求
3.5 涉稅案件的協(xié)查
3.5.1 涉稅案件協(xié)查的概念與種類
3.5.2 涉稅案件協(xié)查的基本要求
3.5.3 涉稅案件協(xié)查信息管理系統(tǒng)應(yīng)用
3.5.4 增值稅抵扣憑證案件協(xié)查
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第4章 稅務(wù)稽查審理
4.1 稅務(wù)稽查審理的實施
4.1.1 稅務(wù)稽查審理受理
4.1.2 審理范圍和程序
4.1.3 稅務(wù)稽查審理的內(nèi)容
4.1.4 證據(jù)的審理
4.1.5 審理期限的規(guī)定
4.2 稅務(wù)行政處罰聽證
4.2.1 稅務(wù)行政處罰告知與送達(dá)
4.2.2 稅務(wù)行政處罰聽證的條件
4.2.3 稅務(wù)行政處罰聽證
4.3 稅務(wù)稽查審理終結(jié)
4.3.1 審理終結(jié)后幾種不同情況的處理
4.3.2 案件的處理
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第5章 稅務(wù)處理決定的執(zhí)行
5.1 稅務(wù)稽查執(zhí)行的實施
5.1.1 案件執(zhí)行的受理
5.1.2 稅務(wù)處理文書的送達(dá)
5.1.3 稅務(wù)處理決定的執(zhí)行
5.1.4 執(zhí)行終結(jié)
5.2 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
5.2.1 稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行
5.2.2 稅務(wù)司法強(qiáng)制執(zhí)行
5.3 其他執(zhí)行措施
5.3.1 行使代位權(quán)
5.3.2 行使撤銷權(quán)
5.3.3 阻止出境
5.3.4 收繳或停止供應(yīng)發(fā)票
5.3.5 停止出口退稅
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第6章 稅務(wù)稽查基本方法
6.1 查賬方法
6.1.1 審閱法
6.1.2 核對法
6.1.3 詳查法
6.1.4 抽查法
6.1.5 順查法
6.1.6 逆查法
6.2 分析方法
6.2.1 控制計算法
6.2.2 比較分析法
6.2.3 相關(guān)分析法
6.2.4 因素分析法
6.3 調(diào)查方法
6.3.1 觀察法
6.3.2 查詢法
6.3.3 外調(diào)法
6.3.4 盤存法
6.4 電子查賬
6.4.1 會計電算化企業(yè)財務(wù)會計軟件及應(yīng)用簡介
6.4.2 電子查賬軟件系統(tǒng)
6.4.3 電子查賬的工作步驟與方法
6.4.4 電子查賬有關(guān)注意事項
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第7章 稅務(wù)稽查證據(jù)
7.1 稅務(wù)稽查證據(jù)概述
7.1.1 稅務(wù)稽查證據(jù)的概念及特征
7.1.2 稅務(wù)稽查證據(jù)的分類
7.1.3 證據(jù)規(guī)則
7.1.4 證據(jù)的證明與證明標(biāo)準(zhǔn)
7.1.5 稅務(wù)稽查證據(jù)的收集原則
7.2 稅務(wù)稽查證據(jù)的收集與固定
7.2.1 書證的收集與固定
7.2.2 物證的收集與固定
7.2.3 視聽資料的收集與固定
7.2.4 證人證言的收集與固定
7.2.5 當(dāng)事人陳述的收集與固定
7.2.6 鑒定結(jié)論的收集與固定
7.2.7 勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄的收集與固定
7.3 主要稅收違法行為的取證
7.3.1 偷稅的取證
7.3.2 逃避追繳欠稅行為的取證
7.3.3 騙取出口退稅行為的取證
7.3.4 抗稅行為的取證
7.3.5 虛開增值稅專用發(fā)票的取證
7.3.6 虛開其他用于騙取出口退稅、抵扣稅款的憑證的取證
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第8章 稅務(wù)稽查成果的分析與應(yīng)用
8.1 稅務(wù)稽查成果的分析
8.1.1 稅務(wù)稽查成果分析的概念
8.1.2 稅務(wù)稽查成果分析的方法
8.2 稅務(wù)稽查建議制度
8.2.1 稅務(wù)稽查建議制度的含義與作用
8.2.2 稅務(wù)稽查建議基本內(nèi)容結(jié)構(gòu)
8.2.3 稅務(wù)稽查建議的種類
8.2.4 稅務(wù)稽查建議的提交程序
8.3 稅務(wù)違法案件公告
8.3.1 稅務(wù)違法案件公告的含義與作用
8.3.2 稅務(wù)違法案件公告的對象和基本要求
8.3.3 稅務(wù)違法案件公告的形式
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
習(xí)題集
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （2）合理確定計算機(jī)選案指標(biāo) 合理確定計算機(jī)選案指標(biāo)是指從納稅人的各種信息資料當(dāng)中篩選出與稽查目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)項目的過程。這是決定選案內(nèi)容多少及選案深度、廣度的關(guān)鍵。理論上說，選案指標(biāo)設(shè)置的越多、針對性越強(qiáng)，選案的準(zhǔn)確性就越高。但選案指標(biāo)設(shè)置越多，其約束性就越強(qiáng)，選案的關(guān)聯(lián)度就會受到影響。實際工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稽查目標(biāo)綜合權(quán)衡準(zhǔn)確性與關(guān)聯(lián)性之間的關(guān)系，科學(xué)確定選案指標(biāo)進(jìn)行分析。從目前看，計算機(jī)選案指標(biāo)的分析主要有以下幾種。 ①征管專項選案指標(biāo)分析。主要是對稅務(wù)登記戶數(shù)、納稅申報情況、發(fā)票領(lǐng)、用、存等指標(biāo)進(jìn)行對比分析，找出漏征漏管戶，申報異常和有發(fā)票違法嫌疑的納稅人。 ②分行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營平均增長指標(biāo)的分析。主要是將相關(guān)行業(yè)納稅人的收入、成本、費用、利潤、稅金等指標(biāo)予以采集，以平均值作為選案參數(shù)，找出有指標(biāo)異常的納稅人。 ③分行業(yè)財務(wù)比率指標(biāo)的分析。主要是對各行業(yè)的有關(guān)財務(wù)比率，如銷售額變動率、銷售利潤率、成本利潤率、稅收負(fù)擔(dān)率等進(jìn)行統(tǒng)計和分析，以平均值作為選案參數(shù)，找出有指標(biāo)異常的納稅人。 ④流轉(zhuǎn)稅類選案指標(biāo)的分析。主要是利用與流轉(zhuǎn)稅征管相關(guān)的指標(biāo)和企業(yè)相關(guān)財務(wù)指標(biāo)，對企業(yè)繳納流轉(zhuǎn)稅的情況進(jìn)行的分析，以便及時發(fā)現(xiàn)疑點，為選案提供依據(jù)。主要指標(biāo)分析包括銷售稅金負(fù)擔(dān)率分析、申報與發(fā)票的對比分析、銷售收入增長率分析、銷售收入增長率與銷售稅金增長率對比分析等。 ⑤企業(yè)所得稅稅前限制列支項目的指標(biāo)分析。這一類指標(biāo)分析的項目有工資等各種費用、各種準(zhǔn)備金和稅法規(guī)定的特定項目等。相關(guān)數(shù)據(jù)主要來源于企業(yè)的財務(wù)報表和所得稅納稅申報表。因為這些項目，國家政策都規(guī)定了相應(yīng)的列支標(biāo)準(zhǔn)，如果超過標(biāo)準(zhǔn)，則說明納稅人有偷逃企業(yè)所得稅的可能。企業(yè)所得稅列支項目的分析，是稅務(wù)機(jī)關(guān)案頭稽查的重要內(nèi)容，也是選案的重要指標(biāo)體系之一。 （3）科學(xué)確定計算機(jī)選案參數(shù) 計算機(jī)選案參數(shù)是指根據(jù)選案目標(biāo)要求，采用科學(xué)的方法確定的，未來選案的對比依據(jù)。計算機(jī)選案指標(biāo)確定后，如果沒有一個相應(yīng)的參數(shù)值進(jìn)行比較，該指標(biāo)也就沒有實際意義。因此，在計算機(jī)自動選案工作中，指標(biāo)參數(shù)選取的成功與否，直接關(guān)系到計算機(jī)選案的成敗。在實際工作中，我們可在確定選案指標(biāo)的基礎(chǔ)上，再選定一個科學(xué)、合理的參數(shù)值，將其與不同納稅人的相同指標(biāo)進(jìn)行比較，從而篩選、確定出符合稅務(wù)稽查類型的稽查對象。 計算機(jī)選案參數(shù)主要通過以下途徑形成。 ①計算機(jī)自動生成。即通過計算機(jī)程序編排，將所要形成的參數(shù)以程序處理方式產(chǎn)生。如有關(guān)納稅申報資料可以通過計算機(jī)輸入方式按加權(quán)平均、移動平均等方法計算出平均值作為參數(shù)。

編輯推薦

《高職高專經(jīng)管類專業(yè)核心課程教材:稅務(wù)稽查》著力于培養(yǎng)學(xué)生的獨立思維能力和實際操作能力，側(cè)重于稅務(wù)稽查實際工作程序的實戰(zhàn)應(yīng)用，適合高職高專稅務(wù)、財務(wù)會計等相關(guān)專業(yè)作為教材使用，也適用于一般社會讀者的閱讀參考。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    稅務(wù)稽查 PDF格式下載

---