稅法

內(nèi)容概要

　　《工業(yè)和信息化高職高專“十二五”規(guī)劃教材立項(xiàng)項(xiàng)目·21世紀(jì)高等職業(yè)教育財(cái)經(jīng)類規(guī)劃教材·財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類：稅法》以我國(guó)最新頒布的稅收法律、法規(guī)和規(guī)范性文件為依據(jù)，系統(tǒng)地介紹了我國(guó)稅收法律制度改革的最新成果。全書共十二章，每章包括案例導(dǎo)入、相關(guān)知識(shí)、自測(cè)練習(xí)三個(gè)部分，在案例導(dǎo)入部分，主要介紹該稅種的最新改革動(dòng)態(tài)；在相關(guān)知識(shí)部分，通過“相關(guān)鏈接”擴(kuò)展知識(shí)面，通過“提示”、“課堂訓(xùn)練”等形式對(duì)稅收法律、法規(guī)進(jìn)行分析、歸納、練習(xí)，以便于教與學(xué)；在“自測(cè)練習(xí)”部分，圍繞需要掌握的知識(shí)點(diǎn)，精心篩選了適量的習(xí)題，供讀者檢測(cè)學(xué)習(xí)效果。
　　本教材可作為高職院校各專業(yè)稅法教材，也可作為各類成人院校及企業(yè)職工的培訓(xùn)教材。

書籍目錄

第一章 稅法基本理論
案例導(dǎo)入
第一節(jié) 稅收概述
一、稅收的概念及特征
二、稅收的產(chǎn)生
第二節(jié) 稅法概述
一、稅法的概念
二、稅收法律關(guān)系
三、稅法要素
四、稅法的分類
五、我國(guó)稅法的制定與實(shí)施
第三節(jié) 稅法體系及稅收管理體制
一、我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系
二、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍劃分
本章小結(jié)
自測(cè)練習(xí)
第二章 流轉(zhuǎn)稅類--增值稅
案例導(dǎo)入
第一節(jié) 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的類型
三、增值稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 增值稅的基本要素
一、征稅范圍
二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
三、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
四、稅率與征收率
第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算--購(gòu)進(jìn)扣稅法
二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算--簡(jiǎn)易核算辦法
三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠
一、起征點(diǎn)
二、法定減免稅
三、出口貨物退(免)稅
第五節(jié) 增值稅的征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、納稅期限
三、納稅地點(diǎn)
四、納稅申報(bào)
五、增值稅專用發(fā)票的使用及管理
本章小結(jié)
自測(cè)練習(xí)
第三章 流轉(zhuǎn)稅類--消費(fèi)稅
案例導(dǎo)入
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
一、消費(fèi)稅的概念
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 消費(fèi)稅的基本要素
一、征稅范圍和稅目
二、納稅人和納稅環(huán)節(jié)
三、稅率
第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
二、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
三、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
四、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算
第四節(jié) 消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠
一、減免優(yōu)惠
二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅
第五節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、納稅期限
三、納稅地點(diǎn)
四、納稅申報(bào)
本章小結(jié)
自測(cè)練習(xí)
第四章 流轉(zhuǎn)稅類--營(yíng)業(yè)稅
案例導(dǎo)入
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述
一、營(yíng)業(yè)稅的概念
二、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的基本要素
一、征稅范圍
二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
三、稅目和稅率
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
一、起征點(diǎn)
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定
第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、納稅期限
三、納稅地點(diǎn)
四、納稅申報(bào)
本章小結(jié)
自測(cè)練習(xí)
第五章 流轉(zhuǎn)稅類--關(guān)稅
案例導(dǎo)入
第一節(jié) 關(guān)稅概述
一、關(guān)稅的概念
二、關(guān)稅的分類
第二節(jié) 關(guān)稅的基本要素
一、征稅對(duì)象
二、納稅義務(wù)人
三、稅則和稅率
第三節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
二、特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
三、出口貨物的完稅價(jià)格
四、進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算
五、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時(shí)減免稅
第五節(jié) 關(guān)稅的征收管理
一、關(guān)稅的繳納
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
三、關(guān)稅退還
四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征
本章小結(jié)
自測(cè)練習(xí)
第六章 所得稅類--企業(yè)所得稅
案例導(dǎo)入
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
一、企業(yè)所得稅的概念
二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素
一、納稅義務(wù)人
二、征稅對(duì)象
三、稅率
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
一、收入總額
二、不征稅收入和免稅收入
三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目
四、不得扣除的項(xiàng)目
五、虧損彌補(bǔ)
六、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第四節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、免征與減征優(yōu)惠
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
四、加計(jì)扣除優(yōu)惠
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
六、加速折舊優(yōu)惠
七、減計(jì)收入優(yōu)惠
八、稅額抵免優(yōu)惠
九、民族自治地方的優(yōu)惠
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠
十一、其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
一、納稅期限
二、納稅地點(diǎn)
三、納稅申報(bào)
四、源泉扣繳
本章小結(jié)
自測(cè)練習(xí)
第七章 所得稅類--個(gè)人所得稅
案例導(dǎo)入
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
一、個(gè)人所得稅的概念
二、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的基本要素
一、納稅人
二、征稅對(duì)象
三、稅率
第三節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、適用超額累進(jìn)稅率的個(gè)人所得稅的計(jì)算
二、適用比例稅率的個(gè)人所得稅的計(jì)算
三、個(gè)人所得稅計(jì)算的特殊問題
第四節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
一、免征項(xiàng)目
二、減征項(xiàng)目
三、暫免征稅項(xiàng)目
第五節(jié) 個(gè)人所得稅的征收管理
一、自行申報(bào)納稅
二、代扣代繳納稅
本章小結(jié)
自測(cè)練習(xí)
第八章 資源稅類
案例導(dǎo)入
第一節(jié) 資源稅
一、資源稅的納稅人
二、資源稅的征稅范圍
三、資源稅的稅率
四、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、資源稅的稅收優(yōu)惠
六、資源稅征收管理
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠
六、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理
第三節(jié) 耕地占用稅
一、耕地占用稅的納稅人
二、耕地占用稅的征稅范圍
三、耕地占用稅的稅率
四、耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
六、耕地占用稅的征收管理
第四節(jié) 土地增值稅
一、土地增值稅的納稅人
二、土地增值稅的征稅范圍
三、土地增值稅的稅率
四、土地增值額的確定
五、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、土地增值稅的稅收優(yōu)惠
七、土地增值稅的征收管理
本章小結(jié)
自測(cè)練習(xí)
第九章 財(cái)產(chǎn)稅類
案例導(dǎo)入
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
一、房產(chǎn)稅的納稅人
二、房產(chǎn)稅的征稅范圍
三、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)
四、房產(chǎn)稅的稅率
五、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠
七、房產(chǎn)稅的征收管理
第二節(jié) 車船稅
一、車船稅的納稅人
二、車船稅的征稅范圍
三、車船稅的稅目和稅率
四、車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、車船稅的稅收優(yōu)惠
六、車船稅的征收管理
第三節(jié) 契稅
一、契稅的納稅人
二、契稅的征稅范圍
三、契稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率
四、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、契稅的稅收優(yōu)惠
六、契稅的征收管理
本章小結(jié)
自測(cè)練習(xí)
第十章 行為目的稅類
案例導(dǎo)入
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
一、城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍和納稅人
二、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率
三、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠
五、城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理
第二節(jié) 印花稅
一、印花稅的納稅人
二、印花稅的征稅范圍
三、印花稅的稅率
四、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、印花稅的稅收優(yōu)惠
六、印花稅的征收管理
第三節(jié) 車輛購(gòu)置稅
一、車輛購(gòu)置稅的征稅范圍
二、車輛購(gòu)置稅的納稅人
三、車輛購(gòu)置稅的稅率
四、車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠
六、車輛購(gòu)置稅的征收管理
本章小結(jié)
自測(cè)練習(xí)
第十一章 稅收征收管理法
案例導(dǎo)入
第一節(jié) 稅收征收管理法概述
一、稅收征管的概念
二、征管法的適用范圍
三、征管法的執(zhí)行主體
第二節(jié) 稅務(wù)管理
一、稅務(wù)登記
二、賬證管理
三、發(fā)票管理
四、納稅申報(bào)
第三節(jié) 稅款征收
一、稅款征收的方式
二、稅款征收的措施
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
一、稅務(wù)檢查的形式
二、稅務(wù)檢查的方法
三、稅務(wù)檢查中的權(quán)責(zé)
第五節(jié) 法律責(zé)任
一、納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)法律責(zé)任
二、稅務(wù)人員稅務(wù)違法處理
本章小結(jié)
自測(cè)練習(xí)
第十二章 稅務(wù)行政法制
案例導(dǎo)入
第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰
一、稅務(wù)行政處罰的概念和內(nèi)容
二、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
三、稅務(wù)行政處罰的主體與管轄
四、稅務(wù)行政處罰的程序
五、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行
第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議
一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn)
二、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍
三、稅務(wù)行政復(fù)議的管轄
四、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)
五、稅務(wù)行政復(fù)議的受理
六、稅務(wù)行政復(fù)議決定
七、稅務(wù)行政復(fù)議的其他有關(guān)規(guī)定
第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟
一、稅務(wù)行政訴訟的概念
二、稅務(wù)行政訴訟的原則
三、稅務(wù)行政訴訟的管轄
四、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
五、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理
六、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決
本章小結(jié)
自測(cè)練習(xí)
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   知識(shí)目標(biāo) 了解稅收產(chǎn)生的歷史過程。 理解稅法的基本概念、特征。 掌握稅法的基本要素。 明確稅收法律關(guān)系的相關(guān)內(nèi)容及我國(guó)現(xiàn)行稅法體系。 能力目標(biāo) 能夠解釋并把握我國(guó)稅法的構(gòu)成要素。 能夠熟悉我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系，樹立依法納稅的意識(shí)。 案例導(dǎo)入 “綠色稅收”對(duì)環(huán)保的促進(jìn)作用 綠色稅收也稱環(huán)境稅收，是以保護(hù)環(huán)境、合理開發(fā)利用自然資源，推進(jìn)綠色生產(chǎn)和消費(fèi)為目的，建立開征保護(hù)生態(tài)環(huán)境的“綠色”稅制，從而保證人類的可持續(xù)發(fā)展。 自1970年以來，西方發(fā)達(dá)國(guó)家掀起了綠色稅制的改革熱潮。西方國(guó)家的“綠色稅收”主要有以下3類。 (1)對(duì)企業(yè)排放污染物征收的稅。這包括對(duì)排放廢水、廢氣、廢渣等的課稅。如英國(guó)、荷蘭、挪威等征收二氧化碳稅，美國(guó)、德國(guó)、日本征收二氧化硫稅，德國(guó)征收水污染稅。 (2)對(duì)高耗能、高耗材的行為征稅。如德國(guó)、荷蘭征收的潤(rùn)滑油稅，美國(guó)、法國(guó)征收的舊輪胎稅，挪威征收的飲料容器稅等。 (3)對(duì)造成城市環(huán)境和居住環(huán)境污染的行為征稅。如美國(guó)、日本征收的噪聲稅和工業(yè)擁擠稅、車輛擁擠稅。 “綠色稅收”對(duì)保護(hù)生態(tài)環(huán)境起了積極的作用。據(jù)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的一份報(bào)告顯示，美國(guó)對(duì)化學(xué)品征收的消費(fèi)稅大大減少了在泡沫制品中對(duì)氟利昂的使用，汽油稅則鼓勵(lì)了廣大消費(fèi)者使用節(jié)能型汽車，減少了汽車廢棄物的排放。20世紀(jì)90年代。雖然美國(guó)汽車使用量增加，但其二氧化碳的排放量卻比70年代減少了99％，而且空氣中的一氧化碳減少了97％，二氧化硫減少了42％，懸浮顆粒物減少了70％。通過實(shí)施環(huán)境稅收和其他措施，美國(guó)確實(shí)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了環(huán)境狀況的根本好轉(zhuǎn)，環(huán)境質(zhì)量明顯提高。 在我國(guó)現(xiàn)行稅制中，雖然制定了一些保護(hù)環(huán)境的稅收優(yōu)惠政策，但并沒有設(shè)置專門的環(huán)境保護(hù)稅種?；诖?，有必要向別國(guó)借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，用“綠色稅收”制度來促進(jìn)生態(tài)保護(hù)，鼓勵(lì)消費(fèi)者進(jìn)行健康、理性消費(fèi)和綠色消費(fèi)，使人類的消費(fèi)不影響大自然的環(huán)境與物種生存，實(shí)現(xiàn)人類社會(huì)的和諧發(fā)展和全面進(jìn)步。 第一節(jié) 稅收概述 一、稅收的概念及特征 1.稅收的概念 稅收是政府為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種主要形式。 稅收的概念包含了以下含義：①稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。②稅收是以國(guó)家為主體，憑借政治權(quán)力所進(jìn)行的分配。③國(guó)家征稅的目的是滿足社會(huì)成員獲得公共產(chǎn)品的需要。④稅收必須借助法律形式進(jìn)行。 2.稅收的特征 稅收特征，亦稱“稅收形式特征”，通常概括為稅收“三性”，即征收上的強(qiáng)制性、繳納上的無償性、征收比例或數(shù)額上的固定性。  (1)無償性。稅收的無償性，是指國(guó)家征稅以后，納稅人繳納的貨幣或?qū)嵨镛D(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有，國(guó)家對(duì)具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何直接形式的報(bào)酬，不存在等價(jià)交換。 第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 企業(yè)所得稅以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額?；竟綖?應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系 應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)是兩個(gè)不同的概念，兩者既有聯(lián)系又有區(qū)別。從內(nèi)容上看，應(yīng)納稅所得額是根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定計(jì)算出來的，是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)；而會(huì)計(jì)利潤(rùn)則是企業(yè)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度在利潤(rùn)賬戶和利潤(rùn)表反映出來的，是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果。從數(shù)額上看，兩者往往不一致，應(yīng)納稅所得額=計(jì)稅收入(收入總額-不征稅收入-免稅收入)-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額；會(huì)計(jì)利潤(rùn)=收入總額-支出總額。凡是企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的列支標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定有抵觸的，要按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，只有將企業(yè)利潤(rùn)總額按照稅法的規(guī)定進(jìn)行必要的調(diào)整后，才能作為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納所得稅。即應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+(-)納稅調(diào)整額。

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