稅法

內容概要

　　《工業(yè)和信息化高職高專“十二五”規(guī)劃教材立項項目·21世紀高等職業(yè)教育財經(jīng)類規(guī)劃教材·財務會計類：稅法》以我國最新頒布的稅收法律、法規(guī)和規(guī)范性文件為依據(jù)，系統(tǒng)地介紹了我國稅收法律制度改革的最新成果。全書共十二章，每章包括案例導入、相關知識、自測練習三個部分，在案例導入部分，主要介紹該稅種的最新改革動態(tài)；在相關知識部分，通過“相關鏈接”擴展知識面，通過“提示”、“課堂訓練”等形式對稅收法律、法規(guī)進行分析、歸納、練習，以便于教與學；在“自測練習”部分，圍繞需要掌握的知識點，精心篩選了適量的習題，供讀者檢測學習效果。
　　本教材可作為高職院校各專業(yè)稅法教材，也可作為各類成人院校及企業(yè)職工的培訓教材。

書籍目錄

第一章 稅法基本理論
案例導入
第一節(jié) 稅收概述
一、稅收的概念及特征
二、稅收的產(chǎn)生
第二節(jié) 稅法概述
一、稅法的概念
二、稅收法律關系
三、稅法要素
四、稅法的分類
五、我國稅法的制定與實施
第三節(jié) 稅法體系及稅收管理體制
一、我國現(xiàn)行的稅法體系
二、稅務機構設置和稅收征管范圍劃分
本章小結
自測練習
第二章 流轉稅類--增值稅
案例導入
第一節(jié) 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的類型
三、增值稅的特點
第二節(jié) 增值稅的基本要素
一、征稅范圍
二、納稅義務人和扣繳義務人
三、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定及管理
四、稅率與征收率
第三節(jié) 增值稅應納稅額的計算
一、一般納稅人應納稅額的計算--購進扣稅法
二、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算--簡易核算辦法
三、進口貨物應納稅額的計算
第四節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠
一、起征點
二、法定減免稅
三、出口貨物退(免)稅
第五節(jié) 增值稅的征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
五、增值稅專用發(fā)票的使用及管理
本章小結
自測練習
第三章 流轉稅類--消費稅
案例導入
第一節(jié) 消費稅概述
一、消費稅的概念
二、消費稅的特點
第二節(jié) 消費稅的基本要素
一、征稅范圍和稅目
二、納稅人和納稅環(huán)節(jié)
三、稅率
第三節(jié) 消費稅應納稅額的計算
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
二、委托加工環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
三、進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
四、已納消費稅扣除的計算
第四節(jié) 消費稅的稅收優(yōu)惠
一、減免優(yōu)惠
二、出口應稅消費品退(免)稅
第五節(jié) 消費稅的征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
本章小結
自測練習
第四章 流轉稅類--營業(yè)稅
案例導入
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
一、營業(yè)稅的概念
二、營業(yè)稅的特點
第二節(jié) 營業(yè)稅的基本要素
一、征稅范圍
二、納稅義務人和扣繳義務人
三、稅目和稅率
第三節(jié) 營業(yè)稅應納稅額的計算
一、營業(yè)稅的計稅依據(jù)
二、應納稅額的計算
第四節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
一、起征點
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定
第五節(jié) 營業(yè)稅的征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
本章小結
自測練習
第五章 流轉稅類--關稅
案例導入
第一節(jié) 關稅概述
一、關稅的概念
二、關稅的分類
第二節(jié) 關稅的基本要素
一、征稅對象
二、納稅義務人
三、稅則和稅率
第三節(jié) 關稅應納稅額的計算
一、一般進口貨物的完稅價格
二、特殊進口貨物的完稅價格
三、出口貨物的完稅價格
四、進出口貨物完稅價格中相關費用的計算
五、關稅應納稅額的計算
第四節(jié) 關稅的稅收優(yōu)惠
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時減免稅
第五節(jié) 關稅的征收管理
一、關稅的繳納
二、關稅的強制執(zhí)行
三、關稅退還
四、關稅補征和追征
本章小結
自測練習
第六章 所得稅類--企業(yè)所得稅
案例導入
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
一、企業(yè)所得稅的概念
二、企業(yè)所得稅的特點
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素
一、納稅義務人
二、征稅對象
三、稅率
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定
一、收入總額
二、不征稅收入和免稅收入
三、準予扣除項目
四、不得扣除的項目
五、虧損彌補
六、資產(chǎn)的稅務處理
第四節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算
一、居民企業(yè)應納稅額的計算
二、境外所得抵扣稅額的計算
三、居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
四、非居民企業(yè)應納稅額的計算
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、免征與減征優(yōu)惠
二、高新技術企業(yè)優(yōu)惠
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
四、加計扣除優(yōu)惠
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
六、加速折舊優(yōu)惠
七、減計收入優(yōu)惠
八、稅額抵免優(yōu)惠
九、民族自治地方的優(yōu)惠
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠
十一、其他有關行業(yè)的優(yōu)惠
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
一、納稅期限
二、納稅地點
三、納稅申報
四、源泉扣繳
本章小結
自測練習
第七章 所得稅類--個人所得稅
案例導入
第一節(jié) 個人所得稅概述
一、個人所得稅的概念
二、個人所得稅的特點
第二節(jié) 個人所得稅的基本要素
一、納稅人
二、征稅對象
三、稅率
第三節(jié) 個人所得稅應納稅額的計算
一、適用超額累進稅率的個人所得稅的計算
二、適用比例稅率的個人所得稅的計算
三、個人所得稅計算的特殊問題
第四節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠
一、免征項目
二、減征項目
三、暫免征稅項目
第五節(jié) 個人所得稅的征收管理
一、自行申報納稅
二、代扣代繳納稅
本章小結
自測練習
第八章 資源稅類
案例導入
第一節(jié) 資源稅
一、資源稅的納稅人
二、資源稅的征稅范圍
三、資源稅的稅率
四、資源稅應納稅額的計算
五、資源稅的稅收優(yōu)惠
六、資源稅征收管理
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠
六、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理
第三節(jié) 耕地占用稅
一、耕地占用稅的納稅人
二、耕地占用稅的征稅范圍
三、耕地占用稅的稅率
四、耕地占用稅應納稅額的計算
五、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
六、耕地占用稅的征收管理
第四節(jié) 土地增值稅
一、土地增值稅的納稅人
二、土地增值稅的征稅范圍
三、土地增值稅的稅率
四、土地增值額的確定
五、土地增值稅應納稅額的計算
六、土地增值稅的稅收優(yōu)惠
七、土地增值稅的征收管理
本章小結
自測練習
第九章 財產(chǎn)稅類
案例導入
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
一、房產(chǎn)稅的納稅人
二、房產(chǎn)稅的征稅范圍
三、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)
四、房產(chǎn)稅的稅率
五、房產(chǎn)稅應納稅額的計算
六、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠
七、房產(chǎn)稅的征收管理
第二節(jié) 車船稅
一、車船稅的納稅人
二、車船稅的征稅范圍
三、車船稅的稅目和稅率
四、車船稅應納稅額的計算
五、車船稅的稅收優(yōu)惠
六、車船稅的征收管理
第三節(jié) 契稅
一、契稅的納稅人
二、契稅的征稅范圍
三、契稅的計稅依據(jù)和稅率
四、契稅應納稅額的計算
五、契稅的稅收優(yōu)惠
六、契稅的征收管理
本章小結
自測練習
第十章 行為目的稅類
案例導入
第一節(jié) 城市維護建設稅
一、城市維護建設稅的征稅范圍和納稅人
二、城市維護建設稅的稅率
三、城市維護建設稅應納稅額的計算
四、城市維護建設稅稅收優(yōu)惠
五、城市維護建設稅征收管理
第二節(jié) 印花稅
一、印花稅的納稅人
二、印花稅的征稅范圍
三、印花稅的稅率
四、印花稅應納稅額的計算
五、印花稅的稅收優(yōu)惠
六、印花稅的征收管理
第三節(jié) 車輛購置稅
一、車輛購置稅的征稅范圍
二、車輛購置稅的納稅人
三、車輛購置稅的稅率
四、車輛購置稅應納稅額的計算
五、車輛購置稅的稅收優(yōu)惠
六、車輛購置稅的征收管理
本章小結
自測練習
第十一章 稅收征收管理法
案例導入
第一節(jié) 稅收征收管理法概述
一、稅收征管的概念
二、征管法的適用范圍
三、征管法的執(zhí)行主體
第二節(jié) 稅務管理
一、稅務登記
二、賬證管理
三、發(fā)票管理
四、納稅申報
第三節(jié) 稅款征收
一、稅款征收的方式
二、稅款征收的措施
第四節(jié) 稅務檢查
一、稅務檢查的形式
二、稅務檢查的方法
三、稅務檢查中的權責
第五節(jié) 法律責任
一、納稅人、扣繳義務人的稅務法律責任
二、稅務人員稅務違法處理
本章小結
自測練習
第十二章 稅務行政法制
案例導入
第一節(jié) 稅務行政處罰
一、稅務行政處罰的概念和內容
二、稅務行政處罰的設定和種類
三、稅務行政處罰的主體與管轄
四、稅務行政處罰的程序
五、稅務行政處罰的執(zhí)行
第二節(jié) 稅務行政復議
一、稅務行政復議的概念和特點
二、稅務行政復議的受案范圍
三、稅務行政復議的管轄
四、稅務行政復議申請
五、稅務行政復議的受理
六、稅務行政復議決定
七、稅務行政復議的其他有關規(guī)定
第三節(jié) 稅務行政訴訟
一、稅務行政訴訟的概念
二、稅務行政訴訟的原則
三、稅務行政訴訟的管轄
四、稅務行政訴訟的受案范圍
五、稅務行政訴訟的起訴和受理
六、稅務行政訴訟的審理和判決
本章小結
自測練習
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   知識目標 了解稅收產(chǎn)生的歷史過程。 理解稅法的基本概念、特征。 掌握稅法的基本要素。 明確稅收法律關系的相關內容及我國現(xiàn)行稅法體系。 能力目標 能夠解釋并把握我國稅法的構成要素。 能夠熟悉我國現(xiàn)行的稅法體系，樹立依法納稅的意識。 案例導入 “綠色稅收”對環(huán)保的促進作用 綠色稅收也稱環(huán)境稅收，是以保護環(huán)境、合理開發(fā)利用自然資源，推進綠色生產(chǎn)和消費為目的，建立開征保護生態(tài)環(huán)境的“綠色”稅制，從而保證人類的可持續(xù)發(fā)展。 自1970年以來，西方發(fā)達國家掀起了綠色稅制的改革熱潮。西方國家的“綠色稅收”主要有以下3類。 (1)對企業(yè)排放污染物征收的稅。這包括對排放廢水、廢氣、廢渣等的課稅。如英國、荷蘭、挪威等征收二氧化碳稅，美國、德國、日本征收二氧化硫稅，德國征收水污染稅。 (2)對高耗能、高耗材的行為征稅。如德國、荷蘭征收的潤滑油稅，美國、法國征收的舊輪胎稅，挪威征收的飲料容器稅等。 (3)對造成城市環(huán)境和居住環(huán)境污染的行為征稅。如美國、日本征收的噪聲稅和工業(yè)擁擠稅、車輛擁擠稅。 “綠色稅收”對保護生態(tài)環(huán)境起了積極的作用。據(jù)經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的一份報告顯示，美國對化學品征收的消費稅大大減少了在泡沫制品中對氟利昂的使用，汽油稅則鼓勵了廣大消費者使用節(jié)能型汽車，減少了汽車廢棄物的排放。20世紀90年代。雖然美國汽車使用量增加，但其二氧化碳的排放量卻比70年代減少了99％，而且空氣中的一氧化碳減少了97％，二氧化硫減少了42％，懸浮顆粒物減少了70％。通過實施環(huán)境稅收和其他措施，美國確實已經(jīng)實現(xiàn)了環(huán)境狀況的根本好轉，環(huán)境質量明顯提高。 在我國現(xiàn)行稅制中，雖然制定了一些保護環(huán)境的稅收優(yōu)惠政策，但并沒有設置專門的環(huán)境保護稅種?；诖?，有必要向別國借鑒成功經(jīng)驗，用“綠色稅收”制度來促進生態(tài)保護，鼓勵消費者進行健康、理性消費和綠色消費，使人類的消費不影響大自然的環(huán)境與物種生存，實現(xiàn)人類社會的和諧發(fā)展和全面進步。 第一節(jié) 稅收概述 一、稅收的概念及特征 1.稅收的概念 稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N主要形式。 稅收的概念包含了以下含義：①稅收是國家籌集財政收入的一種重要工具，其本質是一種分配關系。②稅收是以國家為主體，憑借政治權力所進行的分配。③國家征稅的目的是滿足社會成員獲得公共產(chǎn)品的需要。④稅收必須借助法律形式進行。 2.稅收的特征 稅收特征，亦稱“稅收形式特征”，通常概括為稅收“三性”，即征收上的強制性、繳納上的無償性、征收比例或數(shù)額上的固定性。  (1)無償性。稅收的無償性，是指國家征稅以后，納稅人繳納的貨幣或實物轉變?yōu)閲宜校瑖覍唧w納稅人既不需要直接償還，也不付出任何直接形式的報酬，不存在等價交換。 第三節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定 企業(yè)所得稅以企業(yè)的應納稅所得額為計稅依據(jù)。應納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及允許彌補的以前年度虧損后的余額?；竟綖?應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損 企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。 應納稅所得額與會計利潤的關系 應納稅所得額與會計利潤是兩個不同的概念，兩者既有聯(lián)系又有區(qū)別。從內容上看，應納稅所得額是根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算出來的，是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)；而會計利潤則是企業(yè)按照有關財務會計制度在利潤賬戶和利潤表反映出來的，是企業(yè)一定時期的經(jīng)營成果。從數(shù)額上看，兩者往往不一致，應納稅所得額=計稅收入(收入總額-不征稅收入-免稅收入)-準予扣除項目金額；會計利潤=收入總額-支出總額。凡是企業(yè)財務制度規(guī)定的列支標準與稅法規(guī)定有抵觸的，要按照稅法規(guī)定進行納稅調整，只有將企業(yè)利潤總額按照稅法的規(guī)定進行必要的調整后，才能作為應納稅所得額計算繳納所得稅。即應納稅所得額=會計利潤+(-)納稅調整額。

編輯推薦

《工業(yè)和信息化高職高專"十二五"規(guī)劃教材立項項目:稅法》以最新頒布的稅收法律制度為依據(jù)，采用案例導入、相關鏈接、提示、課堂實訓、自測練習等形式，融“教、學、做”為一體。全面系統(tǒng)地詮釋了我國稅制改革的相關內容。《工業(yè)和信息化高職高專"十二五"規(guī)劃教材立項項目:稅法》密切結合我國稅制改革的最新動態(tài)，化繁為簡，新穎實用，充分體現(xiàn)了稅法課程政策性、應用性強的特點。本教材可作為高職院校各專業(yè)稅法教材，也可作為各類成人院校及企業(yè)職工的培訓教材。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    稅法 PDF格式下載

---