國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制框架

前言

　　國(guó)有企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，國(guó)有企業(yè)改革是整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)。推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的活力和競(jìng)爭(zhēng)力，是發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力、改善人民生活、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安和保持社會(huì)穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)。國(guó)資委成立后，不斷推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，深化國(guó)有企業(yè)改革和國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革，有力地促進(jìn)了國(guó)有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大，國(guó)有資產(chǎn)總量大幅增加，企業(yè)效益顯著提高，技術(shù)創(chuàng)新能力明顯提升，國(guó)有經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力進(jìn)一步增強(qiáng)。2002～2007年，全國(guó)國(guó)有企業(yè)銷售收入、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、上繳稅金年均分別增長(zhǎng)18．60k，、36％、20．4％。2007年全國(guó)國(guó)有企業(yè)上繳稅金1．77萬(wàn)億元，占全國(guó)財(cái)政收入的34．5％。近年來(lái)，中央企業(yè)的公司治理逐步改善，經(jīng)營(yíng)管理水平穩(wěn)步提高、經(jīng)營(yíng)機(jī)制發(fā)生深刻變化，經(jīng)濟(jì)效益和整體實(shí)力顯著提高，一批具有國(guó)際影響力的大企業(yè)集團(tuán)不斷顯現(xiàn)，在2008年《財(cái)富》雜志公布的世界500強(qiáng)中，國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)有19家，比2002年增加了13家。

內(nèi)容概要

本書(shū)系統(tǒng)總結(jié)了國(guó)自企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)踐成果，并結(jié)合我國(guó)國(guó)有企業(yè) 的實(shí)際情況，創(chuàng)造性地提出了國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制框架新模型。提出了國(guó) 有企業(yè)內(nèi)部控制的“強(qiáng)支撐、短流程、高授權(quán)和大監(jiān)督”四項(xiàng)原則，以及加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的四項(xiàng)措施．尤其是系統(tǒng)整理了食業(yè)日常業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)。該書(shū)提出的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制框架，既結(jié)合中國(guó)目前的發(fā)展環(huán)境，突出了國(guó)有企業(yè)特點(diǎn)，又與國(guó)際內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)相銜接?？梢詭椭鷩?guó) 有企業(yè)更好地建立和完善內(nèi)控體系建設(shè)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范饑制，有效保障國(guó)有企業(yè)合法合規(guī)地運(yùn)營(yíng)，提高財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息披露的質(zhì)量，保護(hù)目有企業(yè)的資產(chǎn)安全，促進(jìn)提高國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和國(guó)有資本保值 增值能力，以增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的活力、控制力和影響力。

書(shū)籍目錄

序前言第一章　總論　第一節(jié)　國(guó)有企業(yè)基本發(fā)展?fàn)顩r　第二節(jié)　構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系的必要性　第三節(jié)　構(gòu)建適合我國(guó)國(guó)有企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制基本框架　第四節(jié)　構(gòu)建圍有企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題第二章　內(nèi)部控制理論發(fā)展與國(guó)際實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)　第一節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展　第二節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制框架體系介紹　第三節(jié)　國(guó)際企業(yè)內(nèi)部控制體系發(fā)展對(duì)我國(guó)的影響和啟示第三章　國(guó)有企業(yè)及其內(nèi)部控制的發(fā)展　第一節(jié)　國(guó)有企業(yè)及企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展與特點(diǎn)　第二節(jié)　國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展及其特點(diǎn)　第三節(jié)　國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)外環(huán)境分析　第四節(jié)　國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)證研究第四章　國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架　第一節(jié)　建設(shè)適合國(guó)有食業(yè)內(nèi)部控制框架的實(shí)際意義　第二節(jié)　探討內(nèi)部控制的本質(zhì)　第三節(jié)　國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的基點(diǎn)　第四節(jié)　國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制基本框架　第五節(jié)　國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵成功因素與基本原則第五章　改善支撐環(huán)境　第一節(jié)　完善法人治理　第二節(jié)　優(yōu)化控制環(huán)境　第三節(jié)　夯實(shí)管理基礎(chǔ)第六章　加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理第七章　完善制度流程第八章　促進(jìn)信息溝通第九章　提高監(jiān)督能力第十章　企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與外部鑒證附錄　附錄A　中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引　附錄B　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范后記參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章 總論　　第一節(jié) 國(guó)有企業(yè)基本發(fā)展?fàn)顩r　　一、國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的狀況　　國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展，是實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有機(jī)結(jié)合、增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速發(fā)展的重要基礎(chǔ)。改革開(kāi)放30年來(lái)，國(guó)有企業(yè)改革不斷深化，國(guó)有企業(yè)　　的活力和競(jìng)爭(zhēng)力顯著增強(qiáng)?！　。ㄒ唬﹪?guó)有企業(yè)改革的歷史背景　　我國(guó)的國(guó)有企業(yè)主要是建國(guó)后由國(guó)家投資建設(shè)的，也有一部分是通過(guò)對(duì)資本主義工商業(yè)進(jìn)行社會(huì)主義改造形成的。新中國(guó)成立以來(lái)，國(guó)有企業(yè)為鞏固和發(fā)展社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)與制度，促進(jìn)國(guó)家工業(yè)化和現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)揮了重要作用。但是，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有企業(yè)不是真正意義上的企業(yè)，企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃由主管部門(mén)統(tǒng)一下達(dá)，產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷，財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，生產(chǎn)與社會(huì)需求脫節(jié)，經(jīng)濟(jì)效益與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)脫鉤，收入分配是“大鍋飯”制度，企業(yè)既沒(méi)有外在壓力，也沒(méi)有推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)在動(dòng)力，存在著政企不分和平均主義的機(jī)制弊端，制約了國(guó)有企業(yè)的發(fā)展和社會(huì)生產(chǎn)力進(jìn)步。黨的十一屆三中全會(huì)以后，我國(guó)為解放和發(fā)展生產(chǎn)力，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)和社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展，迅速改善人民生活，開(kāi)始改革傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制改革。這也是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求，因?yàn)槠髽I(yè)是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最基本的經(jīng)濟(jì)組織，是經(jīng)濟(jì)體制的微觀基礎(chǔ)。只有大力推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革，形成適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的國(guó)有企業(yè)管理體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制，使國(guó)有企業(yè)真正成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的市場(chǎng)主題，整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革才能順利進(jìn)行，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制才能真正建立。

編輯推薦

　　《國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制框架》的出版目的是為國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供借鑒，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)完善內(nèi)部控制體系，提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)的活力和競(jìng)爭(zhēng)力。全面總結(jié)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，首次推出國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制框架新模型。如何建立國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系框架，是推進(jìn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)實(shí)緊迫問(wèn)題。“國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制研究”課題因此適時(shí)而立，國(guó)務(wù)院國(guó)資委副主任孟建民擔(dān)任課題顧問(wèn)，國(guó)資委收益管理局、財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局的有關(guān)人員、信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制咨詢專家和中央企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)專家共同組成“國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制課題組”，旨在針對(duì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的實(shí)際情況，參照“COSO框架”和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，歷經(jīng)兩年多的探索研究，提出了適合我國(guó)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)的路經(jīng)，總結(jié)提煉出國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制一“12345內(nèi)部控制基本框架”，并形成《國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制框架》，以指導(dǎo)推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)。

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