企業(yè)合理避稅解決方案

內(nèi)容概要

本書一共分為八章，對企業(yè)的合理避稅問題進(jìn)行了全面、深入的分析和討論。編者試圖為企業(yè)提供合理避稅的籌劃思路、操作原理和基本技巧，并以大量翔實(shí)的案例從正反兩方面介紹應(yīng)對技巧和應(yīng)規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。本書的前兩章，編者從企業(yè)的發(fā)展與合理避稅的關(guān)系出發(fā)，提供進(jìn)行合理避稅是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)重要途徑的理念以及企業(yè)開展合理避稅的思路。第三至六章是本書的核心，編者針對各類待業(yè)的不同情況分別介紹合理避稅的思路，列舉成功避稅方案。最后兩章，編者以反面案例警示企業(yè)，避免步入誤區(qū)。

作者簡介

侯立新，管理學(xué)碩士，《會計(jì)師》副總編，《新編財(cái)務(wù)與會計(jì)培訓(xùn)叢書》主編，曾在國家電力公司系經(jīng)統(tǒng)從事財(cái)務(wù)工作，后到大學(xué)任教，近年來參與多家企業(yè)并購重組，咨詢培訓(xùn)工作，出版專業(yè)著作十余部，具有豐富的財(cái)務(wù)理論及實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。

書籍目錄

第一章 企業(yè)的發(fā)展需要合理避稅  第一節(jié) 合理避稅是企業(yè)的權(quán)利  第二節(jié) 從企業(yè)戰(zhàn)略的角度考慮合理避稅  第三節(jié) 企業(yè)的避稅籌劃如何開展第二章 企業(yè)的合理避稅選擇  第一節(jié) 資產(chǎn)的合理避稅選擇  第二節(jié) 負(fù)責(zé)的合理避稅選擇  第三節(jié) 所有者權(quán)益的合理避稅選擇  第四節(jié) 收入的合理避稅選擇  第五節(jié) 費(fèi)用的合理避稅選擇  第六節(jié) 利潤的合理避稅選擇第三章 高成長企業(yè)合理避稅解決方案  第一節(jié) 房地產(chǎn)業(yè)合理避稅解決方案  第二節(jié) 金融保險(xiǎn)業(yè)合理避稅解決方案  第三節(jié) 高新的新技術(shù)企業(yè)合理避稅解決方案第四章 服務(wù)行業(yè)合理避稅解決方案  第一節(jié) 餐飲旅游服務(wù)業(yè)合理避稅解決方案  第二節(jié) 文化和娛樂業(yè)合理避稅案例及操作要點(diǎn)分析  第三節(jié) 商場零售業(yè)合理避稅解決方案  第四節(jié) 醫(yī)藥行業(yè)合理避稅解決方案第五章 消費(fèi)品行業(yè)合理避稅解決方案  第一節(jié) 汽車、家電、服裝等制造業(yè)合理避稅解決方案  第二節(jié) 酒類行業(yè)合理避稅解決方案  第三節(jié) 化妝美容行業(yè)避稅方案第六章 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)合理避稅解決方案  第一節(jié) 物流業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)合理避稅解決方案  第二節(jié) 鋼鐵企業(yè)合理避稅解決方案  第三節(jié) 電信企業(yè)合理避稅解決方案  第四節(jié) 家業(yè)企業(yè)合理避稅解決方案第七章 合理避稅的對立面——涉稅違法案例要點(diǎn)剖析  第一節(jié) 發(fā)票犯罪案例要點(diǎn)剖析  第二節(jié) 偷稅案例要點(diǎn)剖析  第三節(jié) 騙稅案例要點(diǎn)剖析  第四節(jié) 欠稅案例要點(diǎn)剖析  第五節(jié) 抗稅案例要點(diǎn)剖析  第六節(jié) 其他涉稅違法案例要點(diǎn)剖析第八章 企業(yè)涉稅糾紛的應(yīng)對技巧  第一節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議技巧  第二節(jié) 稅務(wù)行政訴訟技巧  第三節(jié) 納稅人稅務(wù)行政賠償技巧  第四節(jié) 專人理稅——借助稅務(wù)代理進(jìn)行合理避稅籌劃附錄參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　一、初識合理避稅　　1．合理避稅的定義　　合理避稅是納稅人在熟知相關(guān)稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在符合稅法、不違反稅法的前提下，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動等的巧妙安排，達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)的行為?！　⊙芯勘芏惖木壠?，不難發(fā)現(xiàn)，避稅是當(dāng)初納稅人為抵制政府過重的稅政，維護(hù)自身的利益而進(jìn)行各種偷稅、逃稅、抗稅等活動受到政府的嚴(yán)厲制裁后，轉(zhuǎn)而尋求更為有效的規(guī)避辦法的結(jié)果。納稅人常常會發(fā)現(xiàn)：有些逃避納稅義務(wù)的納稅人受到了政府的嚴(yán)厲制裁，損失慘重，而有些納稅人則坦然、輕松地面對政府的各項(xiàng)稅收檢查，順利過關(guān)，不受任何損失或懲罰。究其原因，不外乎這些聰明的納稅人(包括法律顧問)常常能夠卓有成效地利用稅法本身的紕漏和缺陷，順利而又輕松地實(shí)現(xiàn)了規(guī)避納稅或少納稅而又未觸犯法律?！　”芏愂且环N非違法的行為，針對這一行為征管機(jī)關(guān)只能采取堵稅法漏洞、加強(qiáng)征管等反避稅措施，而很難對其進(jìn)行處罰。因而，通過法律來禁止避稅籌劃是不可能的，納稅人從自身經(jīng)濟(jì)利益最大化出發(fā)進(jìn)行避稅籌劃也是客觀存在的?！　‖F(xiàn)實(shí)中存在的稅收政策漏洞，基本上可分為三種：第一種是按稅法原理應(yīng)該征稅的行為，稅法沒有規(guī)定征稅，實(shí)際中也沒有征稅；第二種是稅法規(guī)定應(yīng)該征稅，但實(shí)際中難以操作而沒有征稅；第三種是稅法規(guī)定比較模糊，人們可以有不同的理解，從而產(chǎn)生不同的選擇。隨著稅法和征收管理的不斷完善，這種靠利用稅收政策漏洞搞稅收籌劃的空間將變得越來越小。　　避稅籌劃在前提上是不違法的，所以籌劃者必須非常透徹地研究稅法，找出其中的漏洞加以利用。但有些避稅行為可能會受到稅收機(jī)關(guān)的反對，而國家立法機(jī)關(guān)也會及時(shí)把握這些動向，清楚地認(rèn)識到稅法的缺陷，從而進(jìn)一步完善稅收立法?！　?．合理避稅的原則　　(1)合法或不違法原則　　進(jìn)行合理避稅，應(yīng)該以現(xiàn)行稅法及相關(guān)法律、國際慣例等為法律依據(jù)，要在熟知稅法規(guī)定的前提下，利用稅制構(gòu)成要素中的稅負(fù)彈性進(jìn)行合理避稅，選擇最優(yōu)的納稅方案。合理避稅的最基本原則或最基本特征是符合稅法或者不違反稅法，這是區(qū)別于偷、逃、欠、抗、騙稅的關(guān)鍵?！　?2)保護(hù)性原則　　由于我國大部分稅種的稅率、征收率不是單一稅率，有的稅種還有不同的扣除率、出口退稅率。納稅人要避免多繳稅款，在兼營不同稅種、不同稅率的貨物、勞務(wù)時(shí)，在出口貨物時(shí)，在同時(shí)經(jīng)營應(yīng)稅與免稅貨物時(shí)，要按不同稅率(退稅率)分別設(shè)賬、分別核算(它與財(cái)務(wù)會計(jì)的設(shè)賬原則不同)；在有混合銷售行為時(shí)，要掌握計(jì)稅原則。另外，由于增值稅實(shí)行專用發(fā)票抵扣制，依法取得并認(rèn)真審核、妥善保管專用發(fā)票是至關(guān)重要的。對納稅人來說，這都是保護(hù)性的措施，否則，不但不能減輕負(fù)擔(dān)，還可能加重稅負(fù)?！　?3)時(shí)效性原則　　時(shí)效性原則體現(xiàn)在充分利用資金的時(shí)間價(jià)值上，如銷售(營業(yè))收入的確認(rèn)、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)與抵扣時(shí)間、銷售與銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)時(shí)間、出口退稅申報(bào)時(shí)間、減免稅期限等，都有時(shí)效性問題；再則，程序性稅法與實(shí)體性稅法如有變動，遵循“程序從新、實(shí)體從舊”原則也是時(shí)效性問題。P1-2

編輯推薦

　　拍案叫絕的納稅技巧，立竿見影的籌劃方案，為你的企業(yè)帶來“真金白銀”?！　　镀髽I(yè)合理避稅解決方案》試圖為企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理以及其他納稅人提供合理避稅的思路和原理，引導(dǎo)納稅人正確合理地規(guī)避稅收而不至于踏入避稅籌劃的雷區(qū)。全書通過多個(gè)案例，全面系統(tǒng)地闡述了避稅籌劃的多種技巧，全方位地解答了企業(yè)在合理避稅籌劃中的基本難題，是目前為止案例數(shù)量最多、內(nèi)容最為全面的避稅籌劃讀物。希望《企業(yè)合理避稅解決方案》對廣大納稅人有所幫助、有所借鑒、有所啟迪！

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