個(gè)人所得稅納稅節(jié)稅實(shí)用問(wèn)答

內(nèi)容概要

本叢書(shū)由多位國(guó)內(nèi)資深會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師聯(lián)手編著。    自助式套餐，為您全敵國(guó)提供納稅節(jié)稅技巧；    實(shí)用型問(wèn)答，讓您快速查詢疑難特殊問(wèn)題；    人性化設(shè)計(jì)，助您輕松掌握全新理財(cái)觀念。

作者簡(jiǎn)介

陳春浩，畢業(yè)于中國(guó)人民大學(xué)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，曾供職于北京數(shù)碼會(huì)計(jì)師事務(wù)所和合達(dá)集團(tuán)，現(xiàn)任廈門(mén)上界傳承企劃有限公司首席財(cái)務(wù)管理咨詢顧問(wèn)。著有《中國(guó)入世問(wèn)題報(bào)告》（財(cái)稅部分）和《微笑的恐龍——企業(yè)理財(cái)新理念：納稅籌劃》等書(shū)。

書(shū)籍目錄

上篇企業(yè)所得稅納稅輔導(dǎo) 一、企業(yè)所得稅納稅要素規(guī)劃  1．如何確定企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人?   2．如何確定企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象?   3．如何確定企業(yè)所得稅的稅率?  二、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算  4．如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額?   5．如何確定企業(yè)的收入總額?   6．如何確定企業(yè)的某些特殊收入額?   7．如何對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅進(jìn)行稅務(wù)處理?  8．如何對(duì)資產(chǎn)評(píng)估增值進(jìn)行稅務(wù)處理?  9．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則是什么?  10．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的基本范圍主要包括哪些?   11．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的借款利息支出?   12．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的工資薪金支出?   13．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)?  14．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出?   15．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何正確計(jì)算準(zhǔn)予扣除的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)?  16．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)?   17．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用和統(tǒng)籌基金?   18．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)?   19．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的壞賬損失?   20．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的國(guó)債利息收入?   21．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用?   22．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損凈損失?  23．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的匯兌損益?   24．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)?   25．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的會(huì)員費(fèi)?   26．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的殘疾人就業(yè)保障基金?   27．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的住房公積金?   28．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用?   29．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的資助科技開(kāi)發(fā)費(fèi)用?   30．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)?   31．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)?   32．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定準(zhǔn)予扣除的傭金?   33．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些屬于不得扣除的項(xiàng)目?   34．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何正確應(yīng)用企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策?   35．在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額?  三、企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理  ……中篇 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅輔導(dǎo)下篇 企業(yè)所得稅節(jié)稅技巧

章節(jié)摘錄

4．如何利用銷(xiāo)售結(jié)算方式進(jìn)行增值稅的節(jié) 稅籌劃?企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售具體形式是多種多樣的，但總體上有兩種類(lèi)型：現(xiàn)銷(xiāo)方式和賒銷(xiāo)方式。現(xiàn)行稅制和財(cái)務(wù)制度對(duì)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的規(guī)定是一致的，主要有以下幾種情況：(1)采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不淪貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給賣(mài)方的當(dāng)天；(2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；(3)采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期當(dāng)天；(4)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物為貨物發(fā)出的當(dāng)天；(5)委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天；(6)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)的當(dāng)天。可見(jiàn)不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是不同的，這就為進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。例如，采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，意味著在銷(xiāo)售貨物的時(shí)候，如果賣(mài)方與購(gòu)貨方辦理了貨款結(jié)算手續(xù)，或者為對(duì)方開(kāi)具了發(fā)票，無(wú)論對(duì)方是否提貨，都要計(jì)算繳納增值稅。很多企業(yè)往往因?yàn)椤扒窏l”受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，為什么呢?一些公司銷(xiāo)售貨物，購(gòu)貨方?jīng)]有付款，而打了欠條，公司認(rèn)為沒(méi)有收到貨款，不需要申報(bào)納稅。其實(shí)，欠條就是“索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)”，公司可以憑欠條來(lái)要回貨款。但如果企業(yè)在銷(xiāo)售貨物時(shí)改變結(jié)算方式，則完全可以避免提早繳納稅款。此外，很多企業(yè)往往在“應(yīng)收賬款”上栽跟頭，受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。因?yàn)檫@些企業(yè)采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，按規(guī)定收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)時(shí)就要申報(bào)納稅，但因?yàn)閾?dān)心對(duì)方發(fā)生退貨，比如購(gòu)貨方以產(chǎn)品不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而拒付貨款，使公司遭受損失，所以這些企業(yè)通常把銷(xiāo)售額記在“應(yīng)收賬款”上，沒(méi)有申報(bào)納稅，從而受到處罰。假如此公司懂得一點(diǎn)納稅籌劃知識(shí)，采取分期收款的方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，在購(gòu)買(mǎi)方付款前就不用繳稅了。可見(jiàn)，企業(yè)在銷(xiāo)售中就應(yīng)當(dāng)考慮到風(fēng)險(xiǎn)的存在，在購(gòu)銷(xiāo)合同中進(jìn)行有效的事先防范：第一，強(qiáng)調(diào)銷(xiāo)貨方風(fēng)險(xiǎn)的存在，求得采購(gòu)方的配合與諒解。第二，在求得采購(gòu)方諒解的基礎(chǔ)上，采用貸款不到不開(kāi)發(fā)票的方式，達(dá)到推遲納稅的目的。

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